مهلت‌های ثبت اظهارنامه مالیات شرکت‌های S (2025): راهنمایی مختصر برای کاربران Beancount
ثبت اظهارنامه مالیات برای شرکت S شما شامل چند مهلت کلیدی است که نمی‌توانید از دست بدهید. رعایت این مهلت‌ها از جریمه‌های سنگین جلوگیری می‌کند و سوابق مالی شما را تمیز نگه می‌دارد. در اینجا نسخه کوتاه و حسابدار پسند از آنچه باید ثبت کنید، زمان سررسید آن، اتفاقی که در صورت تأخیر می‌افتد و نحوه مرتب نگه داشتن همه چیز در دفتر کل Beancount شما آورده شده است.
تاریخ‌های مهم (برای شرکت‌های S با سال مالی منطبق بر سال تقویمی) 🗓️
برای اکثر شرکت‌های S که در یک سال تقویمی استاندارد فعالیت می‌کنند، دو تاریخ اصلی برای اظهارنامه مالیاتی سالانه شما، فرم 1120-S، وجود دارد.
- تاریخ سررسید اظهارنامه: مهلت ثبت دوشنبه، ۱۷ مارس ۲۰۲۵ است. تاریخ سررسید رسمی همیشه پانزدهمین روز از ماه سوم پس از پایان سال مالی (۱۵ مارس) است، اما از آنجایی که این تاریخ در سال ۲۰۲۵ شنبه است، قانون "روز کاری بعدی" IRS مهلت را به دوشنبه موکول می‌کند.
- اگر به زمان بیشتری نیاز دارید: می‌توانید با ثبت فرم 7004 در یا قبل از مهلت اصلی ۱۷ مارس، ۶ ماه تمدید خودکار دریافت کنید. این تاریخ سررسید ثبت نام شما را به ۱۵ سپتامبر ۲۰۲۵ منتقل می‌کند. به یاد داشته باشید، این تمدید برای ثبت است، نه تمدید برای پرداخت هرگونه مالیات معوقه.
توجه برای سایر ثبت‌کنندگان: اگر از سال مالی استفاده می‌کنید، اظهارنامه شما تا پانزدهمین روز از ماه سوم پس از پایان سال مالی شما سررسید می‌شود. اگر شرکت S شما منحل شده باشد، اظهارنامه نهایی عموماً تا پانزدهمین روز از ماه سوم پس از تاریخ انحلال سررسید می‌شود.
آنچه باید برای سهامداران ارسال کنید
یکی از مسئولیت‌های اصلی یک شرکت S گزارش سهم هر سهامدار از درآمد، کسورات و اعتبارات شرکت است.
شما باید یک جدول K-1 را برای هر سهامدار تا همان روزی که فرم 1120-S شما سررسید می‌شود ارائه دهید. این امر در صورتی که تا مهلت اصلی یا تمدید شده ثبت نام کنید، اعمال می‌شود. K-1 اطلاعات مورد نیاز سهامداران را برای ثبت اظهارنامه مالیاتی شخصی خود ارائه می‌دهد.
جریمه‌هایی که واقعاً برای شما مهم هستند
IRS جریمه‌های قابل توجهی را برای عدم ثبت به موقع اعمال می‌کند، بنابراین پرداخت به موقع سودمند است.
- تأخیر 1120-S: جریمه ۲۴۵ دلار در ماه (ی ا بخشی از ماه) برای هر سهامدار، تا ۱۲ ماه است. اگر اظهارنامه سال ۲۰۲۴ شما (ثبت شده در سال ۲۰۲۵) ۶۰ روز یا بیشتر تأخیر داشته باشد، حداقل جریمه به کمتر از مالیات معوقه یا ۵۱۰ دلار افزایش می‌یابد.
- تأخیر/نادرست بودن K-1: عدم ارائه K-1 صحیح به موقع جریمه ۳۳۰ دلار برای هر جدول را به همراه دارد. اگر این عدم موفقیت به دلیل بی‌توجهی عمدی باشد، جریمه می‌تواند دو برابر شود یا ۱۰٪ از مبالغ مورد نیاز برای گزارش باشد، هر کدام که بیشتر باشد.
- عدم پرداخت: حتی اگر با فرم 7004 تمدید ثبت نام کنید، سود هرگونه مالیات معوقه از مهلت اصلی مارس تعلق می‌گیرد. در حالی که اکثر شرکت‌های S مالیات بر درآمد فدرال بدهکار نیستند، برخی می‌توانند در موقعیت‌های خاص با مالیات سطح شرکت مواجه شوند.
اگر با جریمه‌ای مواجه شدید، فوراً آن را پرداخت نکنید. گزینه‌های IRS را برای تخفیف جریمه اداری، مانند بخشودگی برای اولین بار یا نشان دادن اینکه دلیل موجهی برای تأخیر داشته‌اید، بررسی کنید.
مالیات تخمینی سطح شرکت (موارد خاص)
در حالی که شرکت‌های S نهادهای انتقالی هستند، گاهی اوقات می‌توانند برای مواردی مانند سودهای داخلی یا درآمد غیرفعال خالص اضافی، مالیات سطح نهاد بدهکار باشند. اگر انتظار می‌رود شرکت S شما بیش از ۵۰۰ دلار برای این مالیات بدهکار باشد، باید پرداخت‌های مالیات تخمینی فصلی انجام دهید.
برای سال تقویمی ۲۰۲۵، این اقساط در تاریخ‌های زیر سررسید می‌شوند:
- ۱۵ آوریل ۲۰۲۵
- ۱۶ ژوئن ۲۰۲۵ (۱۵ ژوئن یکشنبه است)
- ۱۵ سپتامبر ۲۰۲۵
- ۱۵ دسامبر ۲۰۲۵
پرداخت‌ها باید از طریق سیستم پرداخت مالیات الکترونیکی فدرال (EFTPS) انجام شود.
تنظیمات Beancount: ثبت نام‌ها و پرداخت‌ها را واضح نگه دارید
از دفتر کل خود برای ایجاد یک مسیر حسابرسی واضح از فعالیت‌های انطباق مالیاتی خود استفاده کنید.
حساب‌های اولیه
Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal ; برای پرداخت‌های تمدید/تخمینی
Expenses:Tax:Federal:S-Corp ; برای مالیات سطح شرکت بدهکار
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales
علامت‌گذاری ثبت نام و تحویل K-1
از تراکنش‌های note برای ثبت زمان اقدامات کلیدی انطباق استفاده کنید.
2025-03-10 note "فرم 2024 1120-S آماده شد؛ K-1ها برای توزیع آماده هستند."
2025-03-17 note "فرم 2024 1120-S به صورت الکترونیکی ثبت شد؛ همه K-1های سهامداران ارائه شد."
ثبت تمدید
اگر درخواست تمدید بدون پرداخت (مورد رایج) ثبت می‌کنید:
2025-03-17 note "فرم 7004 برای تمدید 2024 1120-S تا 2025-09-15 ثبت شد."
اگر با تمدید خود پرداخت تخمینی (نادر برای شرکت‌های S) انجام می‌دهید:
2025-03-17 * "پرداخت تمدید 2024 1120-S (تخمینی)"
Assets:Bank:Operating -2000 USD
Assets:PrepaidTax:Federal 2000 USD
ثبت پرداخت نهایی مالیات
اگر در هنگام ثبت نام، مالیات سطح شرکت بدهکار می‌شوید:
2025-09-15 * "تسویه مالیات شرکت S سال 2024 با اظهارنامه"
Assets:PrepaidTax:Federal -2000 USD
Expenses:Tax:Federal:S-Corp 2000 USD
بررسی‌های مفید bean-query
اقدامات خود را با پرس و جوهای ساده تأیید کنید.
-
تأیید کنید که تحویل K-1 را ثبت کرده‌اید:
SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1"; -
همه جابجایی‌های نقدی مالیات فدرال را در این سال مشاهده کنید:
SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
چک لیست سریع ✅
- ۱۷ مارس ۲۰۲۵ را در تقویم خود برای ثبت فرم 1120-S قرار دهید، یا فرم 7004 را تا آن تاریخ ثبت کنید تا تمدید دریافت کنید.
- جدول K-1 را تا همان روزی که اظهارنامه خود را ثبت می‌کنید (اصلی یا تمدید شده) برای همه سهامداران ارائه دهید.
- در صورت لزوم، پرداخت‌های تخمینی فصلی را برای هرگونه مالیات سطح شرکت برنامه‌ریزی کنید.
- مهلت‌ها را جدی بگیرید تا از جریمه‌ها جلوگیری کنید، اما اگر اتفاق غیرقابل اجتنابی رخ داد، تخفیف جریمه را درخواست کنید.
این راهنما اطلاعات کلی را ارائه می‌دهد و جایگزین مشاوره مالیاتی حرفه‌ای نیست. برای رسیدگی به وضعیت مالی خاص خود با یک حسابدار رسمی واجد شرایط مشورت کنید.
