Salta al contingut principal

Terminis de presentació d'impostos per a S-Corp (2025): Una guia concisa per a usuaris de Beancount

· 6 minuts de lectura
Mengjia Kong
Mengjia Kong
IRS Enrolled Agent

Presentar els impostos de la teva S-corporation implica algunes dates límit clau que no et pots permetre perdre. Mantenir-te al dia d'elles evita sancions costoses i manté els teus registres financers nets. Aquí tens la versió curta i fàcil d'entendre per a comptables del que cal presentar, quan s'ha de presentar, què passa si arribes tard i com mantenir-ho tot ordenat al teu llibre major de Beancount.

Les dates importants (per a S-Corps amb any natural) 🗓️​

Per a la majoria de les S-corps que operen en un any natural estàndard, hi ha dues dates principals a recordar per a la teva declaració d'impostos anual, el Formulari 1120-S.

  • Data límit de presentació: La data límit per presentar és el dilluns 17 de març de 2025. La data límit oficial és sempre el dia 15 del 3r mes després de la finalització de l'any fiscal (15 de març), però com que aquesta data cau en dissabte el 2025, la regla del "següent dia hàbil" de l'IRS ajorna la data límit al dilluns.
  • Si necessites més temps: Pots obtenir una pròrroga automàtica de 6 mesos presentant el Formulari 7004 en o abans de la data límit original del 17 de març. Això trasllada la teva data límit de presentació al 15 de setembre de 2025. Recorda que aquesta és una pròrroga per presentar, no una pròrroga per pagar els impostos deguts.

Nota per a altres contribuents: Si utilitzes un any fiscal, la teva declaració s'ha de presentar el dia 15 del 3r mes després de la finalització del teu any fiscal. Si la teva S-corp es va dissoldre, la declaració final generalment s'ha de presentar el dia 15 del 3r mes després de la data de dissolució.

Què has d'enviar als accionistes​

Una responsabilitat fonamental d'una S-corp és informar a cada accionista de la seva part dels ingressos, deduccions i crèdits de l'empresa.

Has de proporcionar un Schedule K-1 a cada accionista el mateix dia que s'ha de presentar el Formulari 1120-S. Això s'aplica tant si presentes la declaració en la data límit original com en una data prorrogada. El K-1 proporciona la informació que els accionistes necessiten per presentar les seves declaracions d'impostos personals.

Sancions que realment t'importen​

L'IRS imposa sancions significatives per no presentar la declaració a temps, per la qual cosa val la pena ser puntual.

  • 1120-S tardana: La sanció és de 245 almes(opartd′unmes)percadaaccionista∗∗,finsa12mesos.Silatevadeclaracioˊdel2024(presentadael2025)arribaamb∗∗60diesomeˊsderetard∗∗,lasancioˊmıˊnimaaugmentaalamenorquantitatentrel′impostdeguto∗∗510al mes (o part d'un mes) per cada accionista**, fins a 12 mesos. Si la teva declaració del 2024 (presentada el 2025) arriba amb **60 dies o més de retard**, la sanció mínima augmenta a la menor quantitat entre l'impost degut o **510.
  • K-1 tardans/incorrectes: No proporcionar els K-1 correctes a temps comporta una sanció de 330 $ per cada schedule. Si l'incompliment es deu a una desconsideració intencionada, la sanció es pot duplicar o ser del 10% dels imports que s'han d'informar, el que sigui més gran.
  • Incompliment de pagament: Fins i tot si presentes una pròrroga amb el Formulari 7004, s'acumulen interessos sobre qualsevol impost degut a partir de la data límit original del març. Tot i que la majoria de les S-corps no deuen impostos federals sobre la renda, algunes poden afrontar impostos a nivell corporatiu en situacions especials.

Si reps una sanció, no la paguis immediatament. Consulta les opcions de l'IRS per a l'alleujament administratiu de sancions, com ara la reducció per primera vegada o demostrar que tenies una causa raonable per al retard.

Impostos estimats a nivell corporatiu (casos excepcionals)​

Tot i que les S-corps són entitats pass-through, de vegades poden deure impostos a nivell d'entitat sobre coses com guanys integrats o ingressos passius nets excessius. Si s'espera que la teva S-corp degui més de 500 $ per aquests impostos, has de fer pagaments trimestrals d'impostos estimats.

Per a l'any natural 2025, aquests pagaments s'han de fer el:

  • 15 d'abril de 2025
  • 16 de juny de 2025 (el 15 de juny és diumenge)
  • 15 de setembre de 2025
  • 15 de desembre de 2025

Els pagaments s'han de fer a través del Sistema Electrònic de Pagament d'Impostos Federals (EFTPS).

Configuració de Beancount: Mantén les presentacions i els pagaments evidents​

Utilitza el teu llibre major per crear una pista d'auditoria clara de les teves activitats de compliment tributari.

Comptes inicials​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal      ; Per a pagaments de pròrrogues/estimats
Expenses:Tax:Federal:S-Corp    ; Per a impostos a nivell corporatiu deguts
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales

Marca la presentació i l'entrega del K-1​

Utilitza transaccions note per registrar les accions clau de compliment.

2025-03-10 note "Formulari 1120-S del 2024 preparat; K-1s llestos per a la seva distribució."
2025-03-17 note "Formulari 1120-S del 2024 presentat electrònicament; tots els K-1 dels accionistes proporcionats."

Registrar una pròrroga​

Si sol·licites una pròrroga sense pagament (el cas més comú):

2025-03-17 note "Formulari 7004 presentat per prorrogar el 1120-S del 2024 fins al 15/09/2025."

Si fas un pagament estimat amb la teva pròrroga (poc freqüent per a les S-corps):

2025-03-17 * "Pagament de pròrroga del 1120-S del 2024 (estimat)"
  Assets:Bank:Operating      -2000 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal   2000 USD

Registrar un pagament d'impostos final​

Si acabes devent impostos a nivell corporatiu quan presentes la declaració:

2025-09-15 * "Liquidació de l'impost S-corp del 2024 degut amb la declaració"
  Assets:PrepaidTax:Federal      -2000 USD
  Expenses:Tax:Federal:S-Corp     2000 USD

Comprovació útil amb bean-query​

Verifica les teves accions amb consultes senzilles.

  • Confirma que has registrat l'entrega del K-1:

    SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1s";

  • Consulta tots els moviments de caixa d'impostos federals d'aquest any:

    SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;

Llista de comprovació ràpida ✅​

  • Anota el 17 de març de 2025 al teu calendari per presentar el Formulari 1120-S, o presenta el Formulari 7004 abans d'aquesta data per obtenir una pròrroga.
  • Proporciona els Schedule K-1 a tots els accionistes el mateix dia que presentes la teva declaració (original o prorrogada).
  • Si escau, programa pagaments trimestrals estimats per a qualsevol impost a nivell corporatiu.
  • Pren les dates límit seriosament per evitar sancions, però busca alleujament de sancions si alguna cosa inevitable se t'escapa.

Aquesta guia proporciona informació general i no substitueix l'assessorament fiscal professional. Consulta amb un CPA qualificat per abordar la teva situació financera específica.

Share on Twitter

Sobre Beancount.io

Beancount.io és un potent sistema de comptabilitat de partida doble de codi obert en el qual confien professionals de les finances, desenvolupadors i entusiastes de les finances personals per igual. Dissenyat per a la claredat, l'extensibilitat i la precisió, Beancount ajuda els usuaris a gestionar dades financeres complexes amb comptabilitat en text pla, una validació robusta i integracions fluides. Des dels seus inicis, ha permès als usuaris obtenir un control total sobre les seves finances, automatitzar informes i mantenir registres transparents i auditables, la qual cosa el converteix en un favorit entre aquells que valoren la simplicitat sense compromisos.

Logotip de Beancount.io