Key S-Corp Tax Filing Deadlines (2025): A Concise Guide for Beancount Users
Podanie daní pre vašu S-korporáciu zahŕňa niekoľko kľúčových termínov, ktoré si nemôžete dovoliť zmeškať. Dodržiavanie týchto termínov zabraňuje nákladným pokutám a udržiava vaše finančné záznamy v poriadku. Tu je krátka, účtovnícky zrozumiteľná verzia toho, čo treba podať, kedy je to splatné, čo sa stane, ak sa oneskoríte – a ako to všetko udržať v poriadku vo vašej účtovnej knihe Beancount.
Dôležité dátumy (pre S-korporácie s kalendárnym rokom) 🗓️
Pre väčšinu S-korporácií fungujúcich podľa štandardného kalendárneho roka existujú dva hlavné dátumy, ktoré si treba zapamätať pre vaše ročné daňové priznanie, Formulár 1120-S.
- Dátum splatnosti priznania: Termín na podanie je pondelok 17. marca 2025. Oficiálny dátum splatnosti je vždy 15. deň 3. mesiaca po skončení daňového roka (15. marca), ale pretože tento dátum pripadá v roku 2025 na sobotu, pravidlo IRS "nasledujúci pracovný deň" posúva termín na pondelok.
- Ak potrebujete viac času: Môžete získať automatické 6-mesačné predĺženie podaním Formulára 7004 najneskôr do pôvodného termínu 17. marca. To posúva váš termín podania na 15. septembra 2025. Pamätajte, že ide o predĺženie podanie, nie o predĺženie zaplatenia akejkoľvek dlžnej dane.
Poznámka pre ostatných podávateľov: Ak používate fiškálny rok, vaše priznanie je splatné do 15. dňa 3. mesiaca po skončení vášho daňového roka. Ak bola vaša S-korporácia zrušená, konečné priznanie je vo všeobecnosti splatné do 15. dňa 3. mesiaca po dátume zrušenia.
Čo musíte poslať akcionárom
Základnou zodpovednosťou S-korporácie je nahlásiť podiel každého akcionára na príjmoch, odpočtoch a úľavách spoločnosti.
Musíte poskytnúť Prílohu K-1 každému akcionárovi v rovnaký deň, kedy je splatný váš Formulár 1120-S. To platí bez ohľadu na to, či podávate v pôvodnom termíne alebo v predĺženom termíne. K-1 poskytuje informácie, ktoré akcionári potrebujú na podanie svojich osobných daňových priznaní.
Pokuty, na ktorých vám skutočne záleží
IRS ukladá značné pokuty za nepodanie včas, takže sa oplatí byť dochvíľny.
- Oneskorený Formulár 1120-S: Pokuta je 245 USD za mesiac (alebo časť mesiaca) za každého akcionára, až na 12 mesiacov. Ak je vaše priznanie za rok 2024 (podané v roku 2025) oneskorené o 60 alebo viac dní, minimálna pokuta sa zvýši na menšiu z dlžnej dane alebo 510 USD.
- Oneskorené/nesprávne K-1: Neposkytnutie správnych K-1 včas so sebou nesie pokutu 330 USD za každú prílohu. Ak je zlyhanie spôsobené úmyselným ignorovaním, pokuta sa môže zdvojnásobiť alebo byť 10 % z čiastok, ktoré sa majú nahlásiť, podľa toho, ktorá suma je vyššia.
- Nezaplatenie: Aj keď podáte predĺženie s Formulárom 7004, úroky sa načítavajú z akejkoľvek dlžnej dane od pôvodného marcového termínu. Zatiaľ čo väčšina S-korporácií nedlží federálnu daň z príjmu, niektoré môžu čeliť dani na úrovni spoločnosti v špeciálnych situáciách.
Ak dostanete pokutu, neplaťte ju hneď. Skontrolujte možnosti IRS pre administratívne zmiernenie pokút, ako napríklad prvé odpustenie alebo preukázanie, že ste mali opodstatnený dôvod na oneskorenie.
Odhadované dane na úrovni spoločnosti (okrajové prípady)
Zatiaľ čo S-korporácie sú subjekty s priechodným zdanením, niekedy môžu dlžiť dane na úrovni subjektu z vecí, ako sú zabudované zisky alebo nadmerný čistý pasívny príjem. Ak sa očakáva, že vaša S-korporácia bude dlžiť viac ako 500 USD za tieto dane, musíte vykonať štvrťročné odhadované platby dane.
Pre kalendárny rok 2025 sú tieto splátky splatné:
-
- apríla 2025
-
- júna 2025 (15. jún je nedeľa)
-
- septembra 2025
-
- decembra 2025
Platby by sa mali uskutočňovať prostredníctvom Elektronického federálneho systému platieb daní (EFTPS).
Nastavenie Beancount: Udržujte podania a platby prehľadné
Použite svoju účtovnú knihu na vytvorenie jasnej audítorskej stopy vašich aktivít súvisiacich s dodržiavaním daňových predpisov.
Počiatočné účty
Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal ; Pre platby za predĺženie/odhad
Expenses:Tax:Federal:S-Corp ; Pre daň dlžnú na úrovni spoločnosti
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales
Označenie podania a odovzdania K-1
Použite transakcie note na označenie časovej pečiatky kľúčových akcií súvisiacich s dodržiavaním predpisov.
2025-03-10 note "Pripravený Formulár 1120-S za rok 2024; K-1 pripravené na distribúciu."
2025-03-17 note "Elektronicky podaný Formulár 1120-S za rok 2024; doručené všetky K-1 akcionárom."
Zaznamenanie predĺženia
Ak požiadate o predĺženie bez platby (bežný prípad):
2025-03-17 note "Podaný Formulár 7004 na predĺženie Formulára 1120-S za rok 2024 do 15.9.2025."
Ak vykonáte odhadovanú platbu s vaším predĺžením (zriedkavé pre S-korporácie):
2025-03-17 * "Platba za predĺženie Formulára 1120-S za rok 2024 (odhad)"
Assets:Bank:Operating -2000 USD
Assets:PrepaidTax:Federal 2000 USD
Zaznamenanie konečnej platby dane
Ak nakoniec dlžíte daň na úrovni spoločnosti pri podaní:
2025-09-15 * "Vyrovnanie dlžnej dane S-korporácie za rok 2024 s priznaním"
Assets:PrepaidTax:Federal -2000 USD
Expenses:Tax:Federal:S-Corp 2000 USD
Užitočné kontroly bean-query
Overte si svoje akcie pomocou jednoduchých dotazov.
-
Potvrďte, že ste zaznamenali odovzdanie K-1:
SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1"; -
Pozrite si všetky pohyby hotovosti federálnej dane za tento rok:
SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
Stručný kontrolný zoznam ✅
- Poznačte si do kalendára 17. marca 2025 na podanie Formulára 1120-S alebo podajte Formulár 7004 do tohto dátumu, aby ste získali predĺženie.
- Poskytnite Prílohu K-1 všetkým akcionárom v rovnaký deň, kedy podávate svoje priznanie (pôvodné alebo predĺžené).
- Ak je to potrebné, naplánujte si štvrťročné odhadované platby pre akékoľvek dane na úrovni spoločnosti.
- Berte termíny vážne, aby ste sa vyhli pokutám, ale požiadajte o zmiernenie pokút, ak sa niečo nevyhnutné stane.
Táto príručka poskytuje všeobecné informácie a nenahrádza odborné daňové poradenstvo. Poraďte sa s kvalifikovaným CPA, aby ste riešili svoju konkrétnu finančnú situáciu.
