S-코프 세금 신고 마감일 (2025): Beancount 사용자를 위한 간결 가이드
S-코프의 세금 신고에는 놓쳐서는 안 될 몇 가지 핵심 마감일이 있습니다. 이를 지키면 과태료를 피하고 재무 기록을 깔끔하게 유지할 수 있습니다. 여기서는 신고해야 할 서류, 마감일, 연체 시 발생하는 일, 그리고 Beancount 원장에 모두 정리하는 방법을 회계사 친화적으로 짧게 정리했습니다.
주요 날짜 (달력 연도 기준 S-코프) 🗓️
표준 달력 연도로 운영되는 대부분의 S-코프는 연간 세금 신고서 Form 1120‑S와 관련해 두 가지 주요 날짜를 기억하면 됩니다.
- 신고 마감일: 신고 기한은 2025년 3월 17일 월요일입니다. 공식 마감일은 세 무 연도 종료 후 3번째 달의 15일(3월 15일)인데, 2025년에는 토요일이므로 IRS의 “다음 영업일” 규정에 따라 월요일로 연장됩니다.
- 시간이 더 필요할 경우: 원래 마감일인 3월 17일 이전에 Form 7004를 제출하면 자동 6개월 연장을 받을 수 있습니다. 이 경우 신고 마감일은 2025년 9월 15일로 이동합니다. 이는 신고 연장일 뿐, 세금 납부 연장은 아니라는 점을 기억하세요.
다른 신고자에게 참고: 회계 연도를 사용하는 경우, 세무 연도 종료 후 3번째 달의 15일까지 신고해야 합니다. S-코프가 해산된 경우, 최종 신고서는 해산일 이후 3번째 달의 15일까지 제출하면 됩니다.
주주에게 제공해야 할 서류
S-코프의 핵심 의무 중 하나는 각 주주의 소득, 공제 및 세액공제 비율을 보고하는 것입니다.
Schedule K‑1을 모든 주주에게 Form 1120‑S 마감일과 동일한 날에 제공해야 합니다. 원래 마감일이든 연장 마감일이든 적용됩니다. K‑1은 주주가 개인 세금 신고서를 제출하는 데 필요한 정보를 담고 있습니다.
실제로 신경 써야 할 벌금
IRS는 기한 내 신고하지 않을 경우 상당한 벌금을 부과하므로, 시간을 지키는 것이 중요합니다.
- 1120‑S 연체: 주주당 월 $245(월의 일부도 포함)씩, 최대 12개월까지 부과됩니다. 2024년 신고서(2025년에 제출)가 60일 이상 연체될 경우 최소 벌금은 세액보다 작거나 $510 중 큰 금액으로 증가합니다.
- K‑1 연체/오류: 정확한 K‑1을 제때 제공하지 않으면 스케줄당 $330의 벌금이 부과됩니다. 고의적인 무시가 인정되면 벌금이 두 배가 되거나 보고해야 할 금액의 10% 중 큰 금액이 부과됩니다.
- 납부 지연: Form 7004로 연장을 신청했더라도 원래 3월 마감일 이후부터 세금에 대한 이자가 발생합니다. 대부분의 S-코프는 연방 소득세를 납부하지 않지만, 특수 상황에서는 법인세가 부과될 수 있습니다.
벌금을 부과받았다면 바로 납부하기보다는 IRS의 행정 벌금 감면 옵션(예: 최초 위반 감면 또는 합리적 사유 증명)을 검토하세요.
법인 차원의 추정세 (예외 상황)
S-코프는 패스‑스루(entity)지만, 내재 이익(built‑in gains)이나 초과 순수동소득 등으로 법인 차원의 세금이 발생할 수 있습니다. 이러한 세금이 $500 이상 예상될 경우 분기별 추정세 납부를 해야 합니다.
2025년 달력 연도에 대한 납부 일정은 다음과 같습니다.
- 2025년 4월 15일
- 2025년 6월 16일 (6월 15일은 일요일)
- 2025년 9월 15일
- 2025년 12월 15일
납부는 전자 연방 세금 납부 시스템(EFTPS)을 통해 진행합니다.
Beancount 설정: 신고와 납부를 명확히 표시하기
원장을 활용해 세무 준수 활동의 명확한 감사 흔적을 남기세요.
기본 계정
Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal ; For extension/estimate payments
Expenses:Tax:Federal:S-Corp ; For corporate-level tax owed
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales
신고 및 K‑1 전달 표시
note 트랜잭션을 사용해 주요 준수 행동에 타임스탬프를 남깁니다.
2025-03-10 note "Prepared 2024 Form 1120-S; K-1s ready for distribution."
2025-03-17 note "E-filed 2024 Form 1120-S; furnished all shareholder K-1s."
연장 기록
지불 없이 연장을 신청한 경우(가장 일반적인 상황):
2025-03-17 note "Filed Form 7004 to extend 2024 1120-S to 2025-09-15."
연장과 동시에 추정세를 납부한 경우(드물게 발생):
2025-03-17 * "2024 1120-S extension payment (estimate)"
Assets:Bank:Operating -2000 USD
Assets:PrepaidTax:Federal 2000 USD
최종 세금 납부 기록
신고 시 법인 차원의 세금을 납부해야 할 경우:
2025-09-15 * "Settle 2024 S-corp tax due with return"
Assets:PrepaidTax:Federal -2000 USD
Expenses:Tax:Federal:S-Corp 2000 USD
유용한 bean-query 체크
간단한 쿼리로 행동을 검증하세요.
-
K‑1 전달을 기록했는지 확인:
SELECT date, narration WHERE narration "K-1s"; -
올해 연방 세금 현금 흐름 전체 확인:
SELECT SUM(position) WHERE account "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
빠른 체크리스트 ✅
- 2025년 3월 17일을 캘린더에 표시해 Form 1120‑S를 제출하거나, 그 날짜까지 Form 7004를 제출해 연장을 신청하세요.
- Schedule K‑1을 모든 주주에게 신고일(원래든 연장이든)과 동일한 날에 제공하세요.
- 해당되는 경우, 법인 차원의 추정세를 분기별로 일정에 맞춰 납부하세요.
- 마감일을 철저히 지켜 벌금을 피하고, 불가피하게 놓친 경우 벌금 감면을 적극 활용하세요.
이 가이드는 일반적인 정보를 제공하며, 전문 세무 조언을 대체하지 않습니다. 구체적인 재무 상황에 대해서는 자격을 갖춘 CPA와 상담하시기 바랍니다.
