Condonació del préstec PPP rebutjada: què fer quan es denega la sol·licitud

Heu sol·licitat la condonació del préstec PPP, esperant quedar exempts del reemborsament, però en canvi, heu rebut una carta de denegació. Tant si es tracta d'una denegació parcial com total, el xoc i la confusió són reals. La bona notícia? Una denegació no significa el final del camí. Entendre per què s'ha rebutjat la condonació i conèixer els següents passos us pot ajudar a navegar per aquesta situació difícil i, potencialment, a revocar la decisió.

Aquesta guia exhaustiva us explica els motius de les denegacions de condonació del PPP, els vostres drets d'apel·lació i els passos pràctics a seguir quan la vostra sol·licitud no surt com esperàveu.

Entendre per què es rebutja la condonació del PPP

L'SBA (Administració de Petites Empreses) i el vostre prestador revisen les sol·licituds de condonació del PPP seguint criteris estrictes. Les denegacions solen caure en diverses categories, cadascuna amb desencadenants i conseqüències específiques.

El requisit de nòmina 60/40

Un dels motius més comuns per a una condonació reduïda és no complir el llindar de nòmina. Almenys el 60% del vostre préstec s'ha d'utilitzar per a costos de nòmina elegibles. Si heu gastat el 50% en nòmina i el 50% en lloguer, no rebreu la condonació total, fins i tot si totes les despeses eren elegibles d'una altra manera.

Matís important: Els pagaments a contractistes independents no compten per al requisit del 60% de la nòmina. Molts propietaris de negocis inclouen erròniament els pagaments a contractistes 1099 en calcular el seu percentatge de nòmina, cosa que provoca dèficits inesperats.

L'import de la condonació s'ajusta proporcionalment. Si només heu gastat el 45% en nòmina en lloc del 60% requerit, la vostra condonació es reduirà en conseqüència, no s'eliminarà del tot.

Reduccions de la plantilla d'equivalents a jornada completa (FTE)

L'SBA exigeix que les empreses mantinguin nivells de personal comparables durant el període cobert. Heu de comparar el vostre recompte d'FTE durant el període de condonació amb:

• El període del 15 de febrer al 30 de juny de 2019, o
• El període de l'1 de gener al 29 de febrer de 2020

Qualsevol reducció de la vostra plantilla d'FTE durant el període cobert activa reduccions proporcionals de la condonació. Si el vostre FTE ha baixat un 25% en comparació amb el vostre període de referència, l'import de la condonació es podria reduir en un 25%.

Existeixen exempcions de "clàusula de salvaguarda" per a certes situacions, com ara:

• Empleats que van rebutjar ofertes de recontractació de bona fe
• Empleats que van reduir voluntàriament les seves hores
• Incapacitat documentada per trobar substituts qualificats
• Reduccions de l'activitat empresarial a causa dels requisits de compliment de la COVID-19

Documenteu aquestes exempcions minuciosament. Mantingueu registres de les ofertes de recontractació, les comunicacions amb els empleats, els esforços de reclutament i qualsevol directiva sanitària aplicable.

Penalitzacions per reducció de sous i salaris

Per a cada empleat que guanyi menys de 100.000 $ anuals, heu de pagar almenys el 75% del seu salari o sou anualitzat durant el període cobert en comparació amb el període de referència.

Si un empleat guanyava 50.000 $anuals i li vau reduir el salari a 30.000$ (només el 60% de l'original), el dèficit salarial (7.500 $) redueix l'import de la condonació dòlar per dòlar.

Aquesta regla s'aplica per empleat. Múltiples reduccions salarials en tota la vostra plantilla poden afectar significativament la condonació total.

Ús inadequat dels fons

La condonació està directament lligada a com vau utilitzar els fons del préstec. Només es qualifiquen categories de despeses específiques:

• Costos de nòmina (salaris, sous, propines, comissions, beneficis, contribucions a la jubilació)
• Interessos hipotecaris sobre béns immobles comercials
• Lloguer de béns immobles comercials o equipament
• Serveis bàsics (electricitat, gas, aigua, telèfon, internet)
• Despeses d'operacions cobertes
• Costos de danys a la propietat coberts
• Costos de proveïdors coberts
• Despeses de protecció dels treballadors cobertes

Els errors comuns inclouen:

• Utilitzar fons per a retirades del propietari més enllà dels límits de compensació permesos
• Pagar el capital de les hipoteques (només es qualifiquen els interessos)
• Comprar equipament nou o inventari
• Pagar tipus de serveis no coberts
• Compensar els propietaris per sobre dels límits (20.833 $per al període de 8 setmanes o 46.154$ per al període de 24 setmanes)

L'SBA examina la documentació amb lupa. Una categorització de despeses vaga o la falta de rebuts poden provocar denegacions.

Discrepàncies en la documentació

Fins i tot quan heu utilitzat els fons correctament, els errors de documentació poden truncar la condonació. Les discrepàncies més problemàtiques inclouen:

Desajustos en els registres de nòmina: Quan les xifres del W-2 no coincideixen amb les declaracions trimestrals d'impostos sobre la nòmina, apareixen senyals d'alerta immediatament. Si vau corregir errors de nòmina després de presentar els impostos però no vau modificar les vostres declaracions, l'SBA hi veu inconsistències.

Conflictes en els estats financers: El total dels salaris a la vostra declaració d'impostos sobre la renda ha de coincidir amb els vostres formularis W-2, W-3 i els diaris de nòmina. Qualsevol variància, fins i tot petites diferències de comptabilitat, crea dubtes sobre l'exactitud.

Solapament amb el Crèdit de Retenció d'Empleats (ERC): La nòmina finançada pel PPP no es pot reclamar també per a l'ERC. Algunes empreses van duplicar accidentalment la sol·licitud, demanant els mateixos salaris per a ambdós programes. L'SBA detecta això durant la revisió de la condonació.

Buits en els extractes bancaris: Si els vostres extractes bancaris no mostren clarament com vau gastar els fons del préstec, l'SBA pot qüestionar si els fons es van utilitzar adequadament. Mesclar fons del PPP amb altres fons de l'empresa sense un seguiment clar crea reptes de verificació.

Errors administratius de l'SBA

No totes les denegacions provenen d'errors del prestatari. L'SBA ha comès la seva part d'errors:

• Aplicació incorrecta de les regles d'afiliació, determinant erròniament les relacions empresarials
• Confusió de la informació del prestatari entre sol·licitants no relacionats
• Interpretació errònia de les seves pròpies Normes Finals Provisionals (IFR)
• Fallades de comunicació entre l'SBA i els prestadors
• Aplicació incorrecta de la "Regla d'exclusió" a empreses en indústries adjacents al préstec

Si creieu que la vostra denegació ha estat el resultat d'un error de l'SBA i no de problemes en la vostra sol·licitud, documenteu l'error detalladament. Aquests casos solen tenir èxit en l'apel·lació.

El procés de revisió i decisió

Entendre qui pren les decisions de condonació us ajuda a saber on dirigir la vostra atenció.

Revisió inicial del prestador: El vostre prestador realitza la primera revisió, examinant la vostra sol·licitud de condonació i la documentació de suport segons les directrius de l'SBA. Verifiquen els càlculs, comproven la integritat de la documentació i avaluen si heu complert els requisits del programa.

Revisió final de l'SBA: Després que el prestador aprovi la condonació, envia la seva determinació a l'SBA. L'SBA realitza la seva pròpia revisió, centrant-se en la detecció de fraw, la verificació de l'elegibilitat i el compliment de les directrius. L'SBA pot anul·lar les aprovacions del prestador si troba problemes.

La carta de decisió: Si es denega la condonació (total o parcialment), rebreu una carta de decisió formal que explica:

• L'import específic denegat
• El motiu o motius de la denegació
• Quins requisits no heu complert
• Com apel·lar la decisió
• El termini per presentar una apel·lació

Llegiu aquesta carta detingudament. Els motius indicats determinen la vostra estratègia d'apel·lació.

Passos immediats després de rebre una denegació

Rebre una carta de denegació activa un compte enrere. Preneu aquestes mesures immediatament:

1. Anoteu la data de recepció

El termini per a l'apel·lació comença quan rebeu realment la carta de decisió, no la data impresa en ella. Documenteu quan heu rebut la carta; això estableix la vostra finestra de 30 dies per apel·lar.

2. Contacteu amb el vostre prestador

Truqueu immediatament al departament de PPP del vostre prestador. Demaneu aclariments sobre:

• Les deficiències específiques identificades
• Si ells han recomanat la denegació o si ha vingut de l'SBA
• Qualsevol documentació addicional que hagin revisat
• Si podeu proporcionar informació aclaridora

A vegades, les denegacions resulten de documents que falten o de falta de comunicació. El vostre prestador podria dir: "Mai vam rebre el seu formulari 3508", quan vosaltres pensàveu que s'havia enviat. Una comunicació ràpida a vegades pot resoldre els problemes abans que siguin necessàries les apel·lacions formals.

3. Reuniu el vostre expedient complet del PPP

Reuniu tots els documents relacionats amb el vostre préstec:

• Sol·licitud de préstec original
• Contracte de préstec i pagaré
• Sol·licitud de condonació (qualsevol formulari que hàgiu utilitzat: 3508, 3508EZ o 3508S)
• Tota la documentació de suport presentada amb la vostra sol·licitud de condonació
• Registres de nòmines (informes de nòmines, declaracions d'impostos, W-2, W-3)
• Extractes bancaris que mostrin els dipòsits de fons i les despeses
• Rebuts i factures de despeses elegibles
• Fulls de càlcul d'ETP (equivalent a temps complet)
• Qualsevol correspondència amb el vostre prestador o l'SBA

Organitzeu-los cronològicament. Els necessitareu per avaluar les vostres perspectives d'apel·lació.

4. Analitzeu el motiu de la denegació

Compareu els motius exposats a la carta de denegació amb la vostra documentació. Pregunteu-vos:

• És la denegació factualment correcta?
• Realment vaig deixar de complir el requisit citat?
• Hi ha documentació que no vaig presentar que provi el compliment?
• L'SBA o el prestador han malinterpretat la informació que vaig presentar?
• Hi ha errors de càlcul en la seva determinació?

Sigueu honestos en aquesta avaluació. Si realment no vau complir els requisits, centreu-vos en si s'apliquen exempcions de responsabilitat o "safe harbors" en lloc de disputar els fets.

5. Calculeu l'impacte financer

Determineu què significa la denegació financerament:

• Quina quantitat de condonació s'ha denegat?
• Quin és el saldo no condonat que s'ha de retornar?
• Quan comença el reemborsament?
• Quines són les condicions del préstec (tipus d'interès, data de venciment)?
• Podeu permetre-us el calendari de pagaments?

Per a les quantitats no condonades, els préstecs PPP tenen condicions favorables:

• Tipus d'interès fix de l'1%
• Termini de 2 o 5 anys (depenent de quan vau rebre el préstec)
• Sense penalitzacions per pagament anticipat
• Moratòria de 10 mesos des del desemborsament del préstec abans que comencin els pagaments

Si el vostre període de moratòria del préstec s'està acabant, entengueu quan començaran els pagaments. Presentar una apel·lació amplia la moratòria fins que es resolgui l'apel·lació.

El procés d'apel·lació: els vostres drets i terminis

Si no esteu d'acord amb la decisió de denegació, teniu dret a apel·lar a través de l'Oficina de Vistes i Apel·lacions (OHA) de l'SBA.

Qui pot apel·lar

Només l'entitat prestatària pot presentar una apel·lació. Això vol dir:

• L'empresa que va rebre el préstec ha de presentar-la
• Els propietaris individuals no poden apel·lar pel seu compte
• Els prestadors no poden apel·lar en el vostre nom

Si la vostra empresa és una LLC, la LLC presenta l'apel·lació. Si sou un empresari individual, la presenteu com a propietari de l'empresa.

El termini de 30 dies

Teniu exactament 30 dies naturals des de la data en què vau rebre la decisió final de revisió del préstec de l'SBA per presentar la vostra apel·lació. Aquest termini és estricte: les apel·lacions fora de termini es rebutgen sense consideració.

Compteu amb cura. Si vau rebre la carta l'1 de març, la vostra apel·lació s'ha de presentar abans del 31 de març. No espereu fins al dia 29 per començar a preparar-la.

On i Com Presentar la Reclamació

Tots els recursos del PPP s'han de presentar per via electrònica a appeals.sba.gov. Les reclamacions enviades per correu postal, correu electrònic o qualsevol altre mètode poden ser rebutjades i no registrades.

Creeu un compte al portal de recursos si no en teniu cap. El sistema us guiarà a través del procés de presentació.

Què Ha d'Incloure el Vostre Recurs

La vostra petició de recurs ha de contenir:

1. Una Còpia de la Carta de Decisió Final de l'SBA: Incloeu la carta completa on es mostri la determinació de denegació i els motius.

2. Una Declaració Completa i Específica: Expliqueu exactament per què creieu que la decisió de l'SBA és incorrecta. Declaracions vagues com "No estic d'acord amb la decisió" no seran suficients. Necessiteu arguments fàctics i legals específics:

• "L'SBA va calcular incorrectament el meu recompte d'ETP (equivalents a temps complet) perquè no va tenir en compte l'exempció de port segur per als empleats que van rebutjar les ofertes de recontractació, tal com es documenta als Annexos A-C."
• "La carta de decisió afirma que només vaig gastar el 55% en nòmines, però els meus extractes bancaris adjunts i els registres de nòmines (Annexos D-G) mostren una despesa en nòmines del 62%."
• "L'SBA va aplicar malament les regles d'afiliació sota la norma 13 CFR § 121.301(f) perquè la meva relació amb l'empresa XYZ és un acord de gestió, no una inversió de control."

3. Proves de Suport: Adjunteu tots els documents que recolzin els vostres arguments:

• Càlculs corregits amb els fulls de treball corresponents
• Documentació no presentada anteriorment que demostri el compliment
• Correspondència que mostri malentesos per part de l'SBA
• Autoritats legals o guies de l'SBA que avalin la vostra interpretació
• Opinions d'experts o assessorament professional en què us vau basar

Organitzeu les proves de manera clara. Etiqueteu-les seqüencialment i feu-ne referència en la vostra declaració.

Notifiqueu el Vostre Prestador

Proporcioneu al vostre prestador una còpia de la vostra petició de recurs. Això amplia el període de carència del vostre préstec fins que l'OHA emeti una decisió final. Sense aquesta notificació, el vostre prestador podria començar a exigir-ne el pagament.

Què Passa Durant el Recurs

Després de la presentació:

1. Registre: L'OHA registra el vostre recurs i li assigna un número de cas
2. Resposta de l'SBA: L'SBA presenta una resposta defensant la seva decisió
3. La Vostra Rèplica: Podeu presentar una rèplica a la resposta de l'SBA
4. Revisió: Un jutge administratiu revisa totes les al·legacions
5. Decisió: L'OHA emet una decisió per escrit confirmant o revocant la denegació

El procés acostuma a durar diversos mesos. El vostre préstec roman en carència durant tot aquest temps.

Resultats del Recurs

L'OHA pot:

• Confirmar la denegació: La decisió de l'SBA es manté i heu de retornar l'import no perdonat
• Revocar la denegació: Rebeu el perdó que vau sol·licitar originalment
• Modificar la decisió: Rebeu un perdó parcial diferent tant de la vostra sol·licitud com de la denegació de l'SBA
• Retornar a l'SBA: Enviar el cas de nou a l'SBA per a una revisió posterior amb instruccions específiques

Si guanyeu el recurs, el perdó es concedeix amb caràcter retroactiu. Si el perdeu, comencen les obligacions d'amortització.

Quan No Recórrer: Avaluant les Vostres Possibilitats

Els recursos costen temps, esforç i, sovint, despeses legals. De vegades, acceptar la denegació i planificar l'amortització té més sentit.

Considereu no recórrer si:

Realment No Vau Complir els Requisits: Si genuïnament només vau gastar el 50% en nòmines quan se'n requeria el 60%, i no teniu documentació per demostrar el contrari, un recurs no prosperarà. La llei és clara i l'OHA no pot perdonar l'incompliment.

L'Import Denegat és Petit: Si només s'han denegat 2.000 d'un préstec de 50.000 \, el cost de recórrer (advocats, temps) podria superar el benefici. Una amortització simple podria ser més econòmica.

Us Manca Documentació: Si no podeu demostrar que vau complir els requisits perquè els registres es van perdre, destruir o mai es van crear, és poc probable que guanyeu. Els recursos requereixen proves.

Vau Cometre Errors Obvis: Si accidentalment vau reclamar una compensació de propietaris per sobre dels límits o vau pagar el principal del préstec en lloc dels interessos, aquestes violacions clares no es revocaran en un recurs.

En lloc de recórrer, centreu-vos en:

• Negociar un pla d'amortització que us pugueu permetre
• Fer pagaments extraordinaris per reduir el saldo ràpidament (sense penalització per amortització anticipada)
• Garantir un seguiment financer adequat d'ara endavant

Estratègies d'Amortització per a Imports No Perdonats

Si el perdó és denegat i no recorreu (o el vostre recurs falla), haureu de retornar el saldo no perdonat.

Comprendre les Condicions del Vostre Préstec

Els préstecs PPP tenen condicions favorables per al prestatari:

• Tipus d'Interès: 1% fix
• Venciment: 2 anys (préstecs desemborsats abans del 5 de juny de 2020) o 5 anys (préstecs desemborsats el 5 de juny de 2020 o posteriorment)
• Carència: Pagaments ajornats fins a 10 mesos després de la fi del vostre període cobert (o fins a la decisió sobre el perdó, el que passi primer)
• Penalització per Amortització Anticipada: Cap—podeu pagar abans d'hora sense comissions

Opcions d'Amortització

Amortització Estàndard: Realitzeu el pagament mensual calculat pel vostre prestador segons l'import del préstec, el tipus d'interès i el termini.

Per exemple, un préstec de 50.000 $a l'1$.

Amortització Accelerada: Si el vostre flux de caixa ho permet, pagueu més del mínim. Fins i tot petites quantitats addicionals redueixen el total d'interessos pagats. Un pagament de 1.000 $/mes per aquest mateix préstec de 50.000$ estalvia 175 $ en interessos i es liquida 10 mesos més ràpid.

Pagament de Suma Global: Si rebeu una devolució d'impostos, veneu un actiu o disposeu d'altres fons, considereu fer un pagament gran per reduir el principal. No s'apliquen penalitzacions.

Comunica't amb el teu prestador

Si teniu dificultats per fer els pagaments:

• Poseu-vos en contacte amb el vostre prestador abans d'ometre un pagament
• Expliqueu la vostra situació financera amb honestedat
• Pregunteu sobre pròrrogues d'ajornament o plans de pagament
• Obtingueu qualsevol acord per escrit

Els prestadors prefereixen treballar amb els prestataris de manera proactiva en lloc de gestionar impagaments.

Implicacions fiscals

Els fons dels préstecs PPP que no es condonen no es consideren ingressos imposables (heu rebut un préstec, no una subvenció). No obstant això, les despeses que hagueu pagat amb imports no condonats poden afectar les vostres deduccions fiscals.

Consulteu un professional fiscal sobre:

• Si les despeses pagades amb fons PPP no condonats són deduïbles
• Com gestionar les declaracions d'impostos si el vostre estat de condonació ha canviat a meitat d'any
• Implicacions fiscals estatals (alguns estats tenen regles diferents)

Prevenir problemes futurs: lliçons apreses

Si teniu previst sol·licitar altres programes d'assistència governamental o preveieu possibles auditories relacionades amb el PPP, aquestes lliçons us poden ajudar:

Mantingueu registres meticulosos

Conserveu registres detallats de:

• Com heu calculat l'elegibilitat i els imports del préstec
• Documentació que doni suport a totes les reclamacions
• Comunicacions amb prestadors i agències governamentals
• Assessorament professional que hagueu rebut i en el qual us hagueu basat

Guardeu aquests registres durant almenys sis anys després de la condonació o el reemborsament del préstec.

Concilieu els estats financers regularment

Assegureu-vos que els vostres registres de nòmines, declaracions d'impostos, formularis W-2 i la comptabilitat estiguin alineats. Realitzeu conciliacions trimestrals per detectar discrepàncies aviat.

Busqueu ajuda professional aviat

Els comptables (CPA), els gestors i els advocats familiaritzats amb els programes de la SBA us poden ajudar a:

• Calcular correctament els imports del préstec i de la condonació
• Organitzar la documentació adequadament
• Comprendre els requisits complexos com les regles d'afiliació
• Respondre eficaçment a les consultes de la SBA

Els honoraris professionals són una inversió que pot evitar errors costosos.

No doneu res per fet

Si teniu dubtes sobre si una despesa compleix els requisits o sobre com aplicar una regla, investigueu-ho a fons o busqueu orientació professional. Les regles finals provisionals de la SBA, les preguntes freqüents i els documents d'orientació proporcionen respostes autoritzades.

Les suposicions basades en informació informal o en "el que he sentit" generen problemes de compliment.

Quan cal buscar assessorament jurídic

Algunes situacions requereixen la contractació d'un advocat amb experiència en assumptes de la SBA:

• Denegacions complexes: Si la denegació implica regles d'afiliació, disputes d'elegibilitat o interpretacions legals de les normatives
• Grans imports en joc: Quan la condonació denegada supera els 50.000 $, els honoraris legals són proporcionalment petits en comparació amb la recuperació potencial
• Errors de la SBA: Si creieu que la SBA ha aplicat malament les seves pròpies regles o ha comès errors de fet
• Al·legacions de frau: Si la carta de denegació suggereix una possible investigació per frau o una derivació penal
• Múltiples problemes: Quan la denegació implica diversos requisits diferents i requereix arguments legals i fets coordinats

Els advocats poden:

• Avaluar les vostres perspectives d'apel·lació de manera objectiva
• Redactar peticions d'apel·lació persuasives
• Navegar pels requisits de procediment
• Representar-vos en els procediments de l'OHA
• Negociar amb la SBA

Busqueu advocats amb experiència específica en apel·lacions del PPP, no només advocats generalistes de dret mercantil.

Simplifiqueu la vostra gestió financera

Tant si esteu gestionant el reemborsament d'un préstec PPP, controlant el flux de caixa del negoci o preparant-vos per a reptes financers futurs, és essencial mantenir registres financers clars i precisos. Massa propietaris de negocis s'han enfrontat a denegacions de condonació perquè la seva comptabilitat estava desorganitzada, incompleta o era inconsistent.

Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona total transparència i control sobre les vostres dades financeres. A diferència del programari de comptabilitat tradicional amb formats propietaris i sistemes de "caixa negra", la comptabilitat en text pla garanteix que sempre tingueu accés total a les vostres dades, pugueu controlar les versions dels vostres registres financers i mantingueu la documentació detallada que requereixen programes com el PPP. Comenceu de franc i comproveu per què els desenvolupadors i els professionals de les finances trien una gestió financera transparent i auditable.

Seguir endavant després d'una denegació

Una denegació de condonació del PPP sembla un contratemps, però no és el final del vostre negoci. Milers d'empreses estan reemborsant amb èxit els seus préstecs mentre continuen operant i creixent.

Feu balanç de la vostra situació:

• Compreneu per què s'ha denegat la condonació
• Exerciu els vostres drets d'apel·lació si teniu un cas vàlid
• Planifiqueu el reemborsament de manera realista si la condonació no es restaurarà
• Reforceu el vostre registre financer per evitar problemes futurs

El programa PPP va ajudar milions de negocis a sobreviure a una interrupció sense precedents. Si no podeu aconseguir la condonació total, els termes favorables del préstec encara van proporcionar un marge de maniobra durant la crisi, i aquest valor es manté fins i tot si cal el reemborsament.

Mantingueu-vos informat, comuniqueu-vos obertament amb el vostre prestador i busqueu orientació professional quan calgui. Amb l'enfocament adequat, podeu superar aquest repte i fer avançar el vostre negoci.