Відмова у прощенні кредиту PPP: Що робити, якщо вашу заявку відхилено

Ви подали заявку на прощення кредиту PPP, очікуючи на звільнення від виплати боргів, але натомість отримали лист про відмову. Будь то часткове чи повне відхилення, шок і замішання цілком зрозумілі. Хороші новини? Відмова не означає кінець шляху. Розуміння причин, через які прощення було відхилено, та знання ваших наступних кроків допоможуть вам зорієнтуватися в цій складній ситуації та, можливо, оскаржити рішення.

Цей вичерпний посібник розповість про причини відмов у прощенні PPP, ваші права на апеляцію та практичні кроки, які слід зробити, якщо ваша заявка пішла не за планом.

Розуміння причин відмови у прощенні PPP

SBA та ваш кредитор розглядають заявки на прощення PPP відповідно до суворих критеріїв. Відмови зазвичай поділяються на кілька категорій, кожна з яких має конкретні тригери та наслідки.

Вимога 60/40 щодо витрат на оплату праці

Однією з найпоширеніших причин зменшення суми прощення є недотримання порогу виплат на оплату праці. Принаймні 60% вашого кредиту має бути використано на відповідні витрати на оплату праці. Якщо ви витратили 50% на зарплати та 50% на оренду, ви не отримаєте повного прощення — навіть якщо всі витрати в іншому відповідали вимогам.

Важливий нюанс: виплати незалежним підрядникам не враховуються у вимогу 60% щодо витрат на оплату праці. Багато власників бізнесу помилково включають виплати підрядникам за формою 1099 під час розрахунку відсотка витрат на оплату праці, що призводить до непередбачених дефіцитів.

Сума прощення масштабується пропорційно. Якщо ви витратили лише 45% на оплату праці замість необхідних 60%, ваше прощення буде відповідно зменшено, а не анульовано повністю.

Скорочення чисельності персоналу в еквіваленті повної зайнятості (FTE)

SBA вимагає від бізнесу підтримувати порівнянний рівень працівників протягом періоду покриття. Ви повинні порівняти вашу чисельність FTE під час періоду прощення з одним із варіантів:

• 15 лютого – 30 червня 2019 року, або
• 1 січня – 29 лютого 2020 року

Будь-яке скорочення чисельності FTE протягом періоду покриття спричиняє пропорційне зменшення суми прощення. Якщо ваш показник FTE впав на 25% порівняно з базисним періодом, сума прощення може бути зменшена на 25%.

Існують винятки за правилом «безпечної гавані» для певних ситуацій, зокрема:

• Працівники, які відхилили сумлінні пропозиції про повторне наймання
• Працівники, які добровільно скоротили кількість робочих годин
• Задокументована неможливість знайти кваліфіковану заміну
• Скорочення ділової активності через вимоги щодо дотримання карантинних заходів COVID-19

Ретельно документуйте ці винятки. Зберігайте записи про пропозиції щодо найму, комунікації з працівниками, зусилля з рекрутингу та будь-які відповідні директиви органів охорони здоров'я.

Штрафи за зниження заробітної плати

Для кожного працівника, який заробляє менше $100,000 на рік, ви повинні виплачувати щонайменше 75% від їхньої річної зарплати або ставки протягом періоду покриття порівняно з базисним періодом.

Якщо працівник заробляв $50,000 на рік, а ви знизили його зарплату до $30,000 (лише 60% від початкової), дефіцит зарплати ($7,500) зменшує суму прощення долар до долара.

Це правило застосовується до кожного працівника окремо. Численні зниження заробітної плати у вашому штаті можуть суттєво вплинути на загальну суму прощення.

Нецільове використання коштів

Прощення безпосередньо залежить від того, як ви використовували кредитні кошти. Лише певні категорії витрат дають право на прощення:

• Витрати на оплату праці (зарплати, ставки, чайові, комісійні, пільги, пенсійні внески)
• Відсотки за іпотекою на комерційну нерухомість
• Оренда комерційної нерухомості або обладнання
• Комунальні послуги (електроенергія, газ, вода, телефон, інтернет)
• Покриті витрати на операційну діяльність
• Покриті витрати на відшкодування збитків майну
• Покриті витрати на постачальників
• Покриті витрати на захист працівників

Поширені помилки включають:

• Використання коштів для виплат власникам понад встановлені ліміти компенсації
• Виплата основної суми іпотеки (враховуються лише відсотки)
• Купівля нового обладнання або запасів товарів
• Оплата невідповідних видів комунальних послуг
• Компенсація власникам понад встановлені межі ($20,833 за 8-тижневий період або $46,154 за 24-тижневий період)

SBA ретельно перевіряє документацію. Нечітка категорія витрат або відсутність квитанцій можуть призвести до відмови.

Невідповідності в документації

Навіть якщо ви використовували кошти правильно, помилки в документації можуть зірвати процес прощення. Найпроблемніші розбіжності включають:

Невідповідність зарплатних відомостей: Коли дані у формі W-2 не збігаються з квартальними податковими деклараціями з оплати праці, одразу з'являються «тривожні прапорці». Якщо ви виправили помилки в нарахуванні зарплати після подання податкової звітності, але не внесли зміни до декларацій, SBA вбачає в цьому суперечності.

Конфлікти у фінансовій звітності: Загальна сума заробітної плати у вашій податковій декларації має збігатися з формами W-2, W-3 та журналами нарахування зарплати. Будь-яка розбіжність — навіть незначна різниця в бухгалтерському обліку — викликає сумніви в точності даних.

Накладення з податковим кредитом на утримання працівників (ERC): Витрати на оплату праці, профінансовані за рахунок PPP, не можуть бути одночасно використані для отримання ERC. Деякі підприємства випадково використали ті самі виплати для обох програм. SBA виявляє це під час перевірки заявки на прощення.

Прогалини у виписках з банківського рахунку: Якщо ваші банківські виписки чітко не показують, як ви витрачали кредитні кошти, SBA може поставити під сумнів цільове використання коштів. Змішування коштів PPP з іншими коштами бізнесу без чіткого відстеження створює труднощі для перевірки.

Адміністративні помилки SBA

Не всі відмови є наслідком помилок позичальника. SBA також припускалася своєї частки помилок:

• Неправильне застосування правил афілійованості, помилкове визначення бізнес-відносин
• Плутанина в інформації про позичальників між непов'язаними заявниками
• Неправильне тлумачення власних Тимчасових остаточних правил (IFR)
• Збої в комунікації між SBA та кредиторами
• Неправильне застосування «Правила виключення» до підприємств у галузях, суміжних із кредитуванням

Якщо ви вважаєте, що відмова стала результатом помилки SBA, а не проблем у вашій заявці, ретельно задокументуйте помилку. Такі справи часто виграються в апеляційному порядку.

Процес розгляду та прийняття рішення

Розуміння того, хто приймає рішення про прощення, допоможе вам знати, куди спрямувати свою увагу.

Первинний розгляд кредитором: Ваш кредитор проводить перший розгляд, вивчаючи вашу заявку на прощення та супровідну документацію на відповідність інструкціям SBA. Вони перевіряють розрахунки, повноту документації та оцінюють, чи виконали ви вимоги програми.

Остаточний розгляд SBA: Після того, як кредитор схвалює прощення, він подає своє рішення до SBA. SBA проводить власний розгляд, зосереджуючись на виявленні шахрайства, перевірці відповідності критеріям та дотриманні інструкцій. SBA може скасувати схвалення кредитора, якщо виявить проблеми.

Лист про рішення: У разі відмови у прощенні (повністю або частково), ви отримаєте офіційний лист із рішенням, у якому пояснюється:

• Конкретна сума, у якій відмовлено
• Причина (причини) відмови
• Які вимоги ви не виконали
• Як оскаржити рішення
• Термін подання апеляції

Уважно прочитайте цей лист. Зазначені причини визначають вашу стратегію апеляції.

Першочергові кроки після отримання відмови

Отримання листа про відмову запускає зворотний відлік. Негайно виконайте такі дії:

1. Зафіксуйте дату отримання

Термін подання апеляції починається з моменту фактичного отримання листа з рішенням, а не з дати, надрукованої на ньому. Задокументуйте, коли ви отримали лист — це встановлює ваше 30-денне вікно для апеляції.

2. Зв'яжіться зі своїм кредитором

Негайно зателефонуйте у відділ PPP вашого кредитора. Попросіть роз'яснення щодо:

• Виявлених конкретних недоліків
• Чи рекомендацію про відмову надав кредитор, чи вона надійшла від SBA
• Будь-якої додаткової документації, яку вони розглядали
• Чи можете ви надати роз'яснювальну інформацію

Іноді відмови є результатом відсутності документів або непорозуміння. Кредитор може сказати: «Ми ніколи не отримували вашу форму 3508», хоча ви вважали, що вона була подана. Швидка комунікація іноді дозволяє вирішити проблеми до того, як виникне потреба в офіційній апеляції.

3. Зберіть повний пакет документів по PPP

Зберіть усі документи, пов'язані з вашим кредитом:

• Оригінал заявки на кредит
• Кредитний договір та боргова розписка
• Заявка на прощення (яку б форму ви не використовували: 3508, 3508EZ або 3508S)
• Уся супровідна документація, подана разом із заявкою на прощення
• Відомості про нарахування заробітної плати (звіти про виплату ЗП, податкові декларації, форми W-2, W-3)
• Банківські виписки, що підтверджують отримання коштів та витрати
• Квитанції та інвойси на витрати, що відповідають критеріям
• Робочі листи для розрахунку FTE (еквівалента повної зайнятості)
• Будь-яке листування з кредитором або SBA

Упорядкуйте їх у хронологічному порядку. Вони знадобляться вам для оцінки перспектив апеляції.

4. Проаналізуйте причину відмови

Порівняйте причини, зазначені в листі про відмову, зі своєю документацією. Запитайте себе:

• Чи є відмова фактично точною?
• Чи справді я не виконав зазначену вимогу?
• Чи є документація, яку я не подав, але яка доводить відповідність вимогам?
• Чи правильно SBA або кредитор витлумачили надану мною інформацію?
• Чи є помилки в розрахунках у їхньому рішенні?

Будьте чесними в цій оцінці. Якщо ви справді не виконали вимоги, зосередьтеся на тому, чи застосовуються «безпечні гавані» (safe harbors) або звільнення, а не на запереченні фактів.

5. Розрахуйте фінансові наслідки

Визначте, що означає відмова у фінансовому плані:

• У якій сумі прощення було відмовлено?
• Який залишок кредиту не підлягає прощенню та має бути погашений?
• Коли починається погашення?
• Які умови кредиту (відсоткова ставка, термін погашення)?
• Чи можете ви дозволити собі графік погашення?

Для сум, що не підлягають прощенню, кредити PPP мають вигідні умови:

• Фіксована відсоткова ставка 1%
• Термін 2 або 5 років (залежно від того, коли ви отримали кредит)
• Відсутність штрафів за дострокове погашення
• Відстрочка на 10 місяців з моменту видачі кредиту до початку виплат

Якщо період відстрочки закінчується, з'ясуйте, коли почнуться виплати. Подання апеляції подовжує відстрочку до моменту вирішення апеляції.

Процес апеляції: ваші права та терміни

Якщо ви не згодні з рішенням про відмову, ви маєте право подати апеляцію через Управління слухань та апеляцій (OHA) при SBA.

Хто може подати апеляцію

Апеляцію може подати лише суб'єкт-позичальник. Це означає:

• Бізнес, який отримав кредит, має подати скаргу
• Окремі власники не можуть подавати апеляцію від свого імені
• Кредитори не можуть подавати апеляцію від вашого імені

Якщо ваш бізнес — це ТОВ (LLC), апеляцію подає ТОВ. Якщо ви індивідуальний підприємець, ви подаєте її як власник бізнесу.

30-денний термін

У вас є рівно 30 календарних днів з дати отримання остаточного рішення SBA щодо перегляду кредиту для подання апеляції. Цей термін є суворим — запізнілі апеляції відхиляються без розгляду.

Рахуйте уважно. Якщо ви отримали лист 1 березня, апеляція має бути подана до 31 березня. Не чекайте до 29-го дня, щоб почати підготовку.

Де та як подати апеляцію

Усі апеляції щодо PPP мають бути подані в електронному вигляді через appeals.sba.gov. Апеляції, надіслані поштою, електронною поштою або будь-яким іншим способом, можуть бути відхилені та не внесені до реєстру справ.

Створіть обліковий запис на апеляційному порталі, якщо у вас його немає. Система проведе вас через процес подання.

Що має містити ваша апеляція

Ваша апеляційна заява повинна містити:

1. Копію листа про остаточне рішення SBA: Додайте повний лист, у якому вказано рішення про відмову та наведено причини.

2. Повну та конкретну заяву: Поясніть, чому саме ви вважаєте рішення SBA помилковим. Розпливчастих тверджень на кшталт «Я не згоден з рішенням» буде недостатньо. Вам потрібні конкретні фактичні та юридичні аргументи:

• «SBA неправильно розрахувала мою кількість FTE, оскільки не врахувала виняток "безпечної гавані" (safe harbor) для працівників, які відмовилися від пропозицій щодо повторного найму, як задокументовано в Додатках A-C».
• «У листі про рішення зазначено, що я витратив лише 55% на заробітну плату, але мої додані банківські виписки та відомості про заробітну плату (Додатки D-G) показують 62% витрат на оплату праці».
• «SBA неправильно застосувала правила афілійованості згідно з 13 CFR § 121.301(f), оскільки мої відносини з компанією XYZ є угодою про управління, а не контрольним інвестуванням».

3. Підтверджуючі докази: Додайте всі документи, які підкріплюють ваші аргументи:

• Виправлені розрахунки з відповідними робочими таблицями
• Раніше не подану документацію, що підтверджує дотримання вимог
• Листування, що демонструє неправильне розуміння з боку SBA
• Юридичні підстави або рекомендації SBA, що підтримують ваше тлумачення
• Експертні висновки або професійні поради, на які ви покладалися

Чітко організуйте додатки. Позначте їх послідовно та посилайтеся на них у своїй заяві.

Повідомте свого кредитора

Надайте своєму кредитору копію апеляційної заяви. Це продовжить період відстрочки вашої позики до моменту винесення OHA остаточного рішення. Без цього повідомлення ваш кредитор може почати вимагати погашення боргу.

Що відбувається під час апеляції

Після подання:

1. Реєстрація: OHA реєструє вашу апеляцію та присвоює їй номер справи
2. Відповідь SBA: SBA подає відповідь, захищаючи своє рішення
3. Ваша відповідь: Ви можете подати заперечення на відповідь SBA
4. Розгляд: Адміністративний суддя переглядає всі подані матеріали
5. Рішення: OHA виносить письмове рішення, яке або підтверджує, або скасовує відмову

Процес зазвичай займає кілька місяців. Протягом усього цього часу платежі за вашою позикою залишаються відстроченими.

Результати апеляції

OHA може:

• Підтвердити відмову: Рішення SBA залишається в силі, і ви повинні повернути непрощену суму
• Скасувати відмову: Ви отримуєте прощення боргу, на яке претендували спочатку
• Змінити рішення: Ви отримуєте часткове прощення, відмінне як від вашого запиту, так і від відмови SBA
• Повернути до SBA: Відправити справу назад до SBA для подальшого розгляду з конкретними вказівками

Якщо ви виграєте апеляцію, прощення надається заднім числом. Якщо програєте — починаються зобов'язання з погашення.

Коли не варто подавати апеляцію: оцінка ваших шансів

Апеляції потребують часу, зусиль і часто витрат на юристів. Іноді доцільніше прийняти відмову та планувати погашення.

Розгляньте можливість не подавати апеляцію, якщо:

Ви фактично не виконали вимоги: Якщо ви дійсно витратили лише 50% на заробітну плату, коли вимагалося 60%, і у вас немає документації, щоб довести протилежне, апеляція не буде успішною. Закон чіткий, і OHA не може пробачити недотримання вимог.

Сума відмови невелика: Якщо було відмовлено лише у 2 000 доларів США з позики у 50 000 доларів США, вартість апеляції (юридичні послуги, час) може перевищити вигоду. Звичайне погашення може бути економнішим.

У вас немає документації: Якщо ви не можете довести, що виконали вимоги, через те, що записи були втрачені, знищені або ніколи не створювалися, ви навряд чи переможете. Апеляції потребують доказів.

Ви припустилися очевидних помилок: Якщо ви випадково вимагали компенсацію власнику понад ліміти або виплатили основну суму позики замість відсотків, ці явні порушення не будуть скасовані в апеляційному порядку.

Замість апеляції зосередьтеся на:

• Узгодженні плану погашення, який ви можете собі дозволити
• Здійсненні додаткових платежів для швидкого зменшення залишку (без штрафу за дострокове погашення)
• Забезпеченні належного фінансового відстеження в майбутньому

Стратегії погашення непрощених сум

Якщо у прощенні відмовлено і ви не подаєте апеляцію (або ваша апеляція відхилена), вам потрібно буде погасити непрощений залишок.

Розуміння умов вашої позики

Позики PPP мають вигідні для позичальника умови:

• Відсоткова ставка: 1% фіксована
• Термін погашення: 2 роки (для позик, виданих до 5 червня 2020 року) або 5 років (для позик, виданих 5 червня 2020 року або пізніше)
• Відстрочка: Платежі відстрочені до закінчення 10 місяців після завершення вашого охопленого періоду (або до прийняття рішення про прощення, залежно від того, що настане раніше)
• Штраф за дострокове погашення: Відсутній — ви можете платити достроково без комісій

Варіанти погашення

Стандартне погашення: Здійснюйте щомісячні платежі, розраховані вашим кредитором на основі суми позики, відсоткової ставки та терміну.

Наприклад, позика в розмірі 50 000 доларів США під 1% річних на 5 років передбачає щомісячні платежі у розмірі приблизно 854 долари США.

Прискорене погашення: Якщо ваш грошовий потік дозволяє, платіть більше мінімуму. Навіть невеликі додаткові суми зменшують загальну суму сплачених відсотків. Платіж у розмірі 1 000 доларів США на місяць за тією ж позикою у 50 000 доларів економить 175 доларів на відсотках і дозволяє погасити її на 10 місяців швидше.

Одноразовий платіж: Якщо ви отримали відшкодування податків, продали актив або маєте інші вільні кошти, розгляньте можливість здійснення великого платежу для зменшення основної суми. Жодні штрафи не застосовуються.

Зв'яжіться зі своїм кредитором

Якщо вам важко здійснювати платежі:

• Зв'яжіться зі своїм кредитором ще до того, як пропустите платіж
• Чесно поясніть свою фінансову ситуацію
• Запитайте про продовження терміну відстрочки або плани виплат
• Отримуйте будь-які домовленості у письмовому вигляді

Кредитори воліють працювати з позичальниками проактивно, а не мати справу з дефолтами.

Податкові наслідки

Кошти позики PPP, які не були прощені, не є оподатковуваним доходом (ви отримали позику, а не грант). Однак витрати, які ви оплатили за рахунок непрощених сум, можуть вплинути на ваші податкові відрахування.

Проконсультуйтеся з податковим фахівцем щодо:

• Чи підлягають вирахуванню витрати, оплачені за рахунок непрощених коштів PPP
• Як подавати податкову звітність, якщо статус прощення змінився в середині року
• Податкових наслідків на рівні штату (деякі штати мають власні правила)

Запобігання майбутнім проблемам: засвоєні уроки

Якщо ви плануєте подавати заявку на інші програми державної допомоги або очікуєте на потенційні аудити, пов'язані з PPP, ці уроки можуть допомогти:

Ведіть ретельний облік

Зберігайте детальні записи про:

• Те, як ви розраховували право на отримання допомоги та суми позик
• Документацію, що підтверджує всі вимоги
• Комунікацію з кредиторами та державними установами
• Професійні поради, які ви отримали та на які покладалися

Зберігайте ці записи щонайменше протягом шести років після прощення або погашення позики.

Регулярно звіряйте фінансову звітність

Переконайтеся, що ваші відомості про нарахування заробітної плати, податкові декларації, форми W-2 та бухгалтерський облік узгоджуються між собою. Проводьте щоквартальні звірки, щоб вчасно виявляти розбіжності.

Звертайтеся за професійною допомогою заздалегідь

Сертифіковані бухгалтери (CPA), бухгалтери та юристи, обізнані з програмами SBA, можуть допомогти вам:

• Правильно розрахувати суми позики та прощення
• Належним чином організувати документацію
• Зрозуміти складні вимоги, такі як правила афілійованості
• Ефективно відповідати на запити SBA

Витрати на професійні послуги — це інвестиція, яка може запобігти дорогим помилкам.

Не робіть жодних припущень

Якщо ви не впевнені, чи відповідає певна витрата критеріям або як застосовувати правило, ретельно вивчіть це питання або зверніться за професійною консультацією. Тимчасові остаточні правила SBA (Interim Final Rules), поширені запитання (FAQ) та інструктивні документи надають авторитетні відповіді.

Припущення, засновані на неформальній інформації або тому, що ви «десь чули», призводять до проблем із відповідністю нормативним вимогам.

Коли варто звернутися до юриста

Деякі ситуації вимагають залучення адвоката, який має досвід у справах SBA:

• Складні відмови: Якщо відмова пов'язана з правилами афілійованості, спорами щодо відповідності критеріям або юридичним тлумаченням нормативних актів.
• Великі суми на кону: Коли сума відмови у прощенні перевищує 50 000 доларів США, витрати на юриста є пропорційно малими порівняно з потенційним поверненням коштів.
• Помилки SBA: Якщо ви вважаєте, що SBA неправильно застосувала власні правила або припустилася фактичних помилок.
• Звинувачення у шахрайстві: Якщо в листі про відмову йдеться про потенційне розслідування шахрайства або передачу справи до кримінального провадження.
• Кілька проблем одночасно: Коли відмова стосується кількох різних вимог і потребує скоординованих юридичних та фактичних аргументів.

Юристи можуть:

• Об'єктивно оцінити ваші перспективи на апеляцію
• Скласти переконливі апеляційні заяви
• Пройти через складні процедурні вимоги
• Представляти ваші інтереси у провадженнях OHA (Управління слухань та апеляцій)
• Вести переговори з SBA

Шукайте юристів саме з досвідом апеляцій щодо PPP, а не просто фахівців із загального господарського права.

Спростіть своє фінансове управління

Незалежно від того, чи маєте ви справу з погашенням позики PPP, чи керуєте грошовими потоками бізнесу, чи готуєтеся до майбутніх фінансових викликів, ведення чіткого та точного фінансового обліку є надзвичайно важливим. Занадто багато власників бізнесу стикаються з відмовою у прощенні боргу через те, що їхній бухгалтерський облік був неорганізованим, неповним або непослідовним.

Beancount.io пропонує plain-text accounting, що забезпечує повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними. На відміну від традиційного бухгалтерського програмного забезпечення з власними закритими форматами та системами «чорної скриньки», plain-text accounting гарантує, що ви завжди матимете повний доступ до своїх даних, зможете контролювати версії своїх фінансових записів і вести детальну документацію, якої вимагають такі програми, як PPP. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці обирають прозоре фінансове управління, що піддається аудиту.

Рух уперед після відмови

Відмова у прощенні позики PPP може здаватися невдачею, але це не кінець для вашого бізнесу. Тисячі компаній успішно виплачують свої позики, продовжуючи працювати та розвиватися.

Оцініть свою ситуацію:

• Зрозумійте, чому у прощенні було відмовлено
• Скористайтеся своїм правом на апеляцію, якщо у вас є вагомі підстави
• Реалістично плануйте погашення, якщо прощення не буде відновлено
• Посильте ведення фінансової звітності, щоб запобігти проблемам у майбутньому

Програма PPP допомогла мільйонам підприємств вижити під час безпрецедентних потрясінь. Навіть якщо ви не зможете досягти повного прощення, вигідні умови позики все одно забезпечили вам перепочинок під час кризи — і ця цінність залишається, навіть якщо потрібно буде повернути кошти.

Будьте поінформованими, відкрито спілкуйтеся зі своїм кредитором і звертайтеся за професійною допомогою, коли це необхідно. Маючи правильний підхід, ви зможете подолати цей виклик і рухати свій бізнес уперед.