PPP 대출 금액 계산 방법: 완벽 가이드

급여 보호 프로그램(PPP) 기간 동안 수천 명의 소상공인들이 대출금액을 잘못 계산하여 받을 수 있는 자금을 놓쳤다는 사실을 알고 계셨나요? PPP 프로그램은 종료되었지만, 이러한 계산 방식을 이해하는 것은 대출 기록을 검토하거나 감사를 준비하거나 또는 향후의 구제 프로그램을 계획하는 기업에게 여전히 가치 있는 일입니다.

귀하가 개인사업자이든, 자영업 전문가이든, 직원을 둔 사업주이든 관계없이 PPP 대출금액을 정확하게 계산하는 것은 구제 자금을 최대화하는 데 매우 중요했습니다. 이 가이드는 PPP 대출에 적용되었던 계산 방법, 흔히 발생하는 실수 및 모범 사례를 설명합니다.

PPP 대출 계산 기초 이해하기

급여 보호 프로그램은 적격 기업이 평균 월 급여 비용의 최대 2.5배까지 대출받을 수 있도록 허용했습니다. 식당 및 숙박업(NAICS 코드가 72로 시작하는 경우)의 경우, 이 승수는 평균 월 급여 비용의 3.5배로 증가했습니다.

기본 공식은 간단했습니다:

PPP 대출금액 = 평균 월 급여 비용 × 2.5 (또는 3.5)

하지만 세부 사항에 주의해야 했습니다. 계산 방법은 비즈니스 구조, 직원 유무, 사용된 과세 연도 데이터에 따라 크게 달라졌습니다.

최대 대출 한도 및 캡(Cap)

특정 계산을 살펴보기 전에 제약 사항을 이해하는 것이 중요합니다:

• 총 한도: 비즈니스당 1,000만 달러
• 개인 보상 한도: 직원당 연간 100,000달러
• 개인사업자 최대 금액: 20,833달러 (100,000달러 한도 기준)

이러한 한도는 고소득 개인과 대기업이 그에 따라 계산을 조정해야 함을 의미했습니다.

직원이 없는 개인사업자를 위한 PPP 대출 계산

직원이 없는 자영업자 및 개인사업자의 경우, 계산은 IRS 양식 1040 스케줄 C(Schedule C)를 기반으로 했습니다.

단계별 계산

1. 순이익 확인: 2019년 스케줄 C의 31번 라인(순이익 또는 손실)을 찾습니다.
2. 한도 적용: 순이익이 100,000달러를 초과하는 경우, 100,000달러로 줄입니다.
3. 월 평균 계산: 12로 나누어 평균 월 순이익을 구합니다.
4. 2.5 곱하기: 이 금액이 최대 PPP 대출금액이 됩니다.

계산 예시

2019년 스케줄 C에 72,000달러의 순이익을 보고한 프리랜서 그래픽 디자이너의 예를 들어보겠습니다:

• 순이익: $72,000
• 평균 월 순이익: $72,000 ÷ 12 = $6,000
• 최대 PPP 대출: $6,000 × 2.5 = $15,000

대안: 총소득 사용

일부 경우, 개인사업자는 순이익 대신 총소득(스케줄 C 7번 라인)을 사용하여 계산할 수 있었습니다. 이 방법은 일반적으로 더 높은 대출 금액을 산출했지만, 중복 계산을 피하기 위해 특정 비용을 차감해야 했습니다.

예를 들어, 총소득이 90,000달러이지만 이미 특정 급여 관련 비용으로 18,000달러를 공제한 경우:

• 조정 총소득: $90,000 - $18,000 = $72,000
• 월 평균: $72,000 ÷ 12 = $6,000
• 최대 PPP 대출: $6,000 × 2.5 = $15,000

직원이 있는 기업을 위한 PPP 대출 계산

W-2 직원이 있는 기업의 경우 계산이 더 복잡해졌지만 비슷한 패턴을 따랐습니다.

급여 비용에 포함되는 항목은 무엇인가요?

적격 급여 비용에는 다음이 포함되었습니다:

• 총 임금 및 급여 (직원당 연간 100,000달러 한도)
• 건강보험료를 포함한 직원 복리후생
• 퇴직 연금 분담금
• 직원 보상에 부과된 주 및 지역 급여세

포함되지 않는 항목은 무엇인가요?

• 독립 계약자(1099-MISC 작업자)에게 지급된 비용
• 연간 100,000달러를 초과하는 직원 보상
• CARES 법안에 따라 유예된 급여세
• 비미국 거주 직원 비용

고용주를 위한 단계별 계산

1. 2019년 급여 데이터 수집: 총 연간 총 임금, 복리후생 및 퇴직 연금 분담금을 합산합니다.
2. 개별 한도 적용: 100,000달러 이상의 소득이 있는 직원의 경우 보상액을 100,000달러로 제한합니다.
3. 총 연간 급여 계산: 모든 적격 비용을 합산합니다.
4. 월 평균 결정: 12로 나눕니다.
5. 2.5 곱하기: 이 금액이 최대 PPP 대출금액입니다.

소규모 비즈니스 계산 예시

직원이 3명인 소규모 마케팅 대행사를 가정해 보겠습니다:

• 직원 A (소유주): 연봉 $120,000 → $100,000로 제한
• 직원 B: 연봉 $45,000
• 직원 C: 연봉 $38,000
• 총 건강보험 분담금: 연간 $12,000
• 퇴직 연금 분담금: 연간 $8,000

계산:

• 한도가 적용된 총 급여: $100,000 + $45,000 + $38,000 = $183,000
• 복리후생 추가: $183,000 + $12,000 + $8,000 = $203,000
• 평균 월 급여: $203,000 ÷ 12 = $16,917
• 최대 PPP 대출: $16,917 × 2.5 = $42,292

특별 사례: 직원이 있는 개인사업자

개인사업자로 운영하면서 직원을 두고 있는 경우, 두 가지 계산 방법을 결합했습니다:

1. 직원 급여 비용 계산 (위와 동일)
2. 귀하의 스케줄 C 순이익 추가 (연간 100,000달러 한도)
3. 월 평균을 위해 12로 나눔
4. 2.5를 곱함

예시

순이익이 $60,000인 개인 사업자 컨설턴트가 연봉 $30,000의 행정 보조원 한 명을 고용하는 경우:

• 소유주 순이익: $60,000
• 직원 급여: $30,000
• 연간 총 인건비: $90,000
• 월 평균: $90,000 ÷ 12 = $7,500
• 최대 PPP 대출 금액: $7,500 × 2.5 = $18,750

피해야 할 흔한 계산 실수

공식은 명확하지만, 많은 사업주들이 대출 금액을 줄어들게 하거나 탕감 절차를 복잡하게 만드는 실수를 저질렀습니다.

1. 인건비 중복 계산

Schedule C 신고자가 총수입 계산과 별도의 직원 비용 계산 모두에 직원 급여 비용을 포함하는 경우가 있었습니다. 규칙은 간단합니다. 직원 임금이 Schedule C의 공제 항목(14, 19 또는 26행)에 나타난다면 별도로 다시 계산해서는 안 됩니다.

2. 독립 계약자(Independent Contractor) 지급액 포함

자주 발생하는 실수 중 하나는 1099-MISC 계약자 지급액을 인건비에 합산하는 것이었습니다. 독립 계약자는 자신의 PPP 대출을 직접 신청할 수 있었으므로, 이들에게 지급한 금액은 귀하의 사업체 계산에 포함되지 않았습니다.

3. $100,000 한도 초과

일부 사업체는 개별 직원의 보상 한도를 $100,000로 제한하지 않아 대출 계산 금액을 부풀렸습니다. 이 한도는 전체 인건비가 아니라 직원 개인별로 적용되었습니다.

4. 잘못된 과세 연도 사용

처음에는 모든 계산에 2019년 데이터를 사용해야 했습니다. 나중에는 2019년 또는 2020년 데이터 중에서 선택할 수 있게 되었지만, 연도를 혼합하는 것은 허용되지 않았습니다. 모든 수치는 동일한 달력 연도에서 산출되어야 했습니다.

5. 비미국 거주자 포함

주 거주지가 미국인 직원만 인건비 계산에 포함될 수 있었습니다.

6. 적격 임금(Qualified Wages) 누락

특정 임금에 대해 고용 유지 세액 공제(Employee Retention Credit)를 신청한 경우, 해당 임금은 PPP 대출 탕감에 중복으로 사용할 수 없었습니다. 이는 두 프로그램을 모두 이용한 기업들에게 복잡한 상황을 야기했습니다.

7. 건강 보험 및 복리후생비 오계산

자영업자들이 사업체를 통해 지불한 본인의 건강 보험료를 누락하는 경우가 종종 있었습니다. 이는 대출 금액을 늘릴 수 있는 적격 비용이었습니다.

필요한 서류

정확한 계산을 위해서는 적절한 서류가 필요했습니다. 사업체 유형에 따라 다음과 같은 서류가 요구되었습니다.

개인 사업자:

• 2019 IRS Form 1040 Schedule C
• 2019 Form 1099-MISC (해당하는 경우)
• 비용 지출을 증빙하는 은행 거래 명세서
• 주별 분기 급여 보고서 (직원이 있는 경우)

직원이 있는 사업체:

• 2019년(또는 해당 시 2020년) 급여 보고서
• IRS Form 941 (분기별 급여세 보고서)
• 주별 분기 급여 보고서
• 퇴직 연금 및 건강 보험 기입액 증빙 서류
• 유급 휴가(PTO), 가족 휴가, 의료 및 병가 기록

대출 이후에도 이러한 계산이 중요한 이유

PPP 프로그램은 종료되었지만, 이러한 계산 방식을 이해하는 것은 여러 가지 이유로 여전히 중요합니다.

감사 대비

미국 중소기업청(SBA)은 특히 200만 달러 이상의 PPP 대출에 대해 감사를 계속 진행하고 있습니다. 계산 방법론에 대한 명확한 서류를 갖추는 것은 검토 과정에서 귀하를 보호합니다.

향후 구제 프로그램

유사한 구제 프로그램이 다시 등장할 경우, 계산 방법론은 유사한 원칙을 따를 가능성이 높습니다. PPP 프레임워크를 이해하면 미래의 기회에 대비할 수 있습니다.

재무 계획 및 예산 편성

인건비를 정확하게 계산하는 연습은 일반적인 사업 재무 관리에 매우 가치 있는 일입니다. 이는 귀하의 실제 인건비를 종합적으로 이해하도록 돕습니다.

정확한 재무 기록의 역할

PPP 대출 계산의 복잡성은 일 년 내내 정확하고 상세한 재무 기록을 유지하는 것이 왜 중요한지를 잘 보여주었습니다. 평소 장부 정리를 깔끔하게 해온 사업체들은 이 과정이 수월했지만, 기록이 불완전한 곳들은 큰 어려움을 겪었습니다.

적절한 장부 정리를 통해 다음과 같은 이점을 누릴 수 있습니다.

• 대출, 보조금 또는 기타 프로그램에 필요한 경우 급여 데이터에 신속하게 접근
• 기록을 재구성하는 데 시간을 허비하지 않고 대상 비용을 식별
• 대출 감액이나 거절로 이어질 수 있는 계산 오류 방지
• 완전한 서류를 바탕으로 감사에 자신 있게 대응

PPP 대출을 극대화한 많은 기업의 공통점은 팬데믹이 닥치기 훨씬 전부터 상세하고 체계적인 재무 기록을 유지해 왔다는 점입니다.

미래를 위한 교훈

PPP 프로그램은 사업 재무 대비에 대한 소중한 교훈을 남겼습니다.

1. 모든 것을 기록하십시오: 모든 인건비, 복리후생비 및 사업 비용에 대한 종합적인 기록을 유지하십시오.
2. 세무 양식을 이해하십시오: Schedule C 또는 법인세 신고서의 각 항목이 무엇을 의미하는지 파악하십시오.
3. 개인 재정과 사업 재정을 분리하십시오: 명확한 경계는 계산을 더 간결하게 만듭니다.
4. 직원과 계약자 상태를 추적하십시오: 적절한 분류는 계산과 세무 목적상 매우 중요합니다.
5. 규정 변화를 모니터링하십시오: PPP 프로그램이 진행되는 동안 규칙이 계속 진화했습니다. 정보를 파악하고 있어야 오류를 방지할 수 있습니다.

재무 기록을 체계적이고 접근 가능하게 유지하십시오

향후 구제 프로그램을 준비하든, 일상 업무를 관리하든, 성장을 계획하든, 명확하고 체계적인 재무 기록을 유지하는 것은 필수적입니다. PPP와 같은 프로그램을 통해 기업이 재무 데이터를 얼마나 신속하게 분석하고 활용해야 하는지 다시 한번 확인되었습니다.

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