نحوه محاسبه مبلغ وام PPP: راهنمای کامل
آیا میدانستید هزاران صاحب کسبوکارهای کوچک در طول برنامه حمایت از چک حقوقی (PPP) صرفاً به دلیل محاسبه اشتباه مبلغ وام خود، پول زیادی را از دست دادند؟ اگرچه برنامه PPP به پایان رسیده است، اما درک چگونگی انجام این محاسبات برای کسبوکارهایی که سوابق وام خود را بررسی میکنند، برای حسابرسی آماده میشوند یا برای برنامههای حمایتی آینده برنامهریزی میکنند، همچنان ارزشمند است.
خواه شما یک مالک انفرادی، یک متخصص خویشفرما یا صاحب کسبوکاری با کارمند بودهاید، محاسبه صحیح مبلغ وام PPP برای به حداکثر رساندن وجوه دریافتی بسیار حیاتی بود. این راهنما روشهای محاسبه، اشتباهات رایج و بهترین شیوههایی را که در وامهای PPP اعمال میشد، تشریح میکند.
درک مبانی محاسبه وام PPP
برنامه حمایت از چک حقوقی به کسبوکارهای واجد شرایط اجازه میداد تا حداکثر ۲.۵ برابر میانگین هزینههای حقوق و دستمزد ماهانه خود وام بگیرند. برای رستورانها و کسبوکارهای اقامتی (کدهای NAICS که با ۷۲ شروع میشوند)، این ضریب به ۳.۵ برابر میانگین حقوق و دستمزد ماهانه افزایش مییافت.
فرمول اساسی ساده بود:
مبلغ وام PPP = میانگین هزینههای حقوق و دستمزد ماهانه × ۲.۵ (یا ۳.۵)
با این حال، جزئیات بسیار تعیینکننده بودند. روش محاسبه بسته به ساختار کسبوکار شما، داشتن یا نداشتن کارمند و اینکه از دادههای کدام سال مالیاتی استفاده میکردید، تفاوت قابل توجهی داشت.
محدودیتها و سقفهای حداکثری وام
قبل از پرداختن به محاسبات خاص، درک محدودیتها مهم است:
- سقف کلی: ۱۰ میلیون دلار برای هر کسبوکار
- سقف دستمزد فردی: ۱۰۰,۰۰۰ دلار سالانه برای هر کارمند
- حداکثر مبلغ برای مالکان انفرادی: ۲۰,۸۳۳ دلار (بر اساس سقف ۱۰۰,۰۰۰ دلاری)
این سقفها به این معنی بود که افراد با درآمد بالا و کسبوکارهای بزرگ باید محاسبات خود را بر این اساس تنظیم میکردند.
محاسبه وام PPP برای مالکان انفرادی بدون کارمند
برای افراد خویشفرما و مالکان انفرادی بدون کارمند، محاسبه بر اساس فرم IRS 1040 Schedule C انجام میشد.
محاسبه گامبهگام
۱. سود خالص خود را پیدا کنید: خط ۳۱ در Schedule C سال ۲۰۱۹ خود را پیدا کنید (سود یا زیان خالص) ۲. اعمال سقف: اگر سود خالص شما از ۱۰۰,۰۰۰ دلار بیش تر بود، آن را به ۱۰۰,۰۰۰ دلار کاهش دهید ۳. محاسبه میانگین ماهانه: عدد حاصل را بر ۱۲ تقسیم کنید تا میانگین سود خالص ماهانه خود را به دست آورید ۴. ضرب در ۲.۵: این عدد حداکثر مبلغ وام PPP شما را نشان میدهد
مثال محاسبه
فرض کنید شما یک طراح گرافیک فریلنسر هستید که ۷۲,۰۰۰ دلار سود خالص در Schedule C سال ۲۰۱۹ خود گزارش کردهاید:
- سود خالص: ۷۲,۰۰۰ دلار
- میانگین سود خالص ماهانه: ۷۲,۰۰۰ دلار ÷ ۱۲ = ۶,۰۰۰ دلار
- حداکثر وام PPP: ۶,۰۰۰ دلار × ۲.۵ = ۱۵,۰۰۰ دلار
جایگزین: استفاده از درآمد ناخالص
در برخی موارد، مالکان انفرادی میتوانستند به جای سود خالص، از درآمد ناخالص (خط ۷ در Schedule C) برای محاسبه استفاده کنند. این روش معمولاً منجر به مبلغ وام بالاتری میشد، اما مستلزم کسر برخی هزینهها برای جلوگیری از محاسبه مضاعف بود.
به عنوان مثال، اگر ۹۰,۰۰۰ دلار درآمد ناخالص داشتید اما قبلاً ۱۸,۰۰۰ دلار بابت هزینههای مربوط به حقوق و دستمزد کسر کرده بودید:
- درآمد ناخالص تعدیلشده: ۹۰,۰۰۰ دلار - ۱۸,۰۰۰ دلار = ۷۲,۰۰۰ دلار
- میانگین ماهانه: ۷۲,۰۰۰ دلار ÷ ۱۲ = ۶,۰۰۰ دلار
- حداکثر وام PPP: ۶,۰۰۰ دلار × ۲.۵ = ۱۵,۰۰۰ دلار
محاسبه وام PPP برای کسبوکارهای دارای کارمند
برای کسبوکارهایی که کارمندان W-2 داشتند، محاسبه پیچیدهتر میشد اما از الگوی مشابهی پیروی میکرد.
چه مواردی به عنوان هزینههای حقوق و دستمزد محسوب میشد؟
هزینههای حقوق و دستمزد واجد شرایط شامل موارد زیر بود:
- حقوق و دستمزد ناخالص (تا سقف ۱۰۰,۰۰۰ دلار سالانه برای هر کارمند)
- مزایای کارمندان، از جمله حق بیمه سلامت
- سهم بازنشستگی
- مالیاتهای حقوق و دستمزد ایالتی و محلی که بر دستمزد کارمند وضع میشد
چه مواردی محسوب نمیشد؟
- پرداخت به پیمانکاران مستقل (کارگران ۱۰۹۹-MISC)
- دستمزد کارمندان فراتر از ۱۰۰,۰۰۰ دلار در سال
- مالیاتهای حقوق و دستمزد که تحت قانون CARES به تعویق افتاده بودند
- هزینههای کارمندانی که مقیم ایالات متحده نبودند
محاسبه گامبهگام برای کارفرمایان
۱. جمعآوری دادههای حقوق و دستمزد ۲۰۱۹: مجموع حقوق ناخالص سال انه، مزایا و سهم بازنشستگی را جمعآوری کنید ۲. اعمال سقفهای فردی: برای هر کارمندی که بیش از ۱۰۰,۰۰۰ دلار درآمد داشت، دستمزد او را در سقف ۱۰۰,۰۰۰ دلار متوقف کنید ۳. محاسبه مجموع حقوق و دستمزد سالانه: تمام هزینههای واجد شرایط را جمع بزنید ۴. تعیین میانگین ماهانه: تقسیم بر ۱۲ ۵. ضرب در ۲.۵: این حداکثر مبلغ وام PPP شما است
مثال محاسبه برای کسبوکار کوچک
یک آژانس بازاریابی کوچک با سه کارمند را تصور کنید:
- کارمند الف (مالک): ۱۲۰,۰۰۰ دلار حقوق ← سقف ۱۰۰,۰۰۰ دلار اعمال میشود
- کارمند ب: ۴۵,۰۰۰ دلار حقوق
- کارمند ج: ۳۸,۰۰۰ دلار حقوق
- مجموع سهم بیمه سلامت: ۱۲,۰۰۰ دلار در سال
- سهم بازنشستگی: ۸,۰۰۰ دلار در سال
محاسبه:
- مجموع حقوقهای محدود شده: ۱۰۰,۰۰۰ دلار + ۴۵,۰۰۰ دلار + ۳۸,۰۰۰ دلار = ۱۸۳,۰۰۰ دلار
- اضافه کردن مزایا: ۱۸۳,۰۰۰ دلار + ۱۲,۰۰۰ دلار + ۸,۰۰۰ دلار = ۲۰۳,۰۰۰ دلار
- میانگین حقوق و دستمزد ماهانه: ۲۰۳,۰۰۰ دلار ÷ ۱۲ = ۱۶,۹۱۷ دلار
- حداکثر وام PPP: ۱۶,۹۱۷ دلار × ۲.۵ = ۴۲,۲۹۲ دلار
مورد خاص: مالکان انفرادی دارای کارمند
اگر به عنوان مالک انفرادی فعالیت میکردید و کارمند داشتید، هر دو روش محاسبه را ترکیب میکردید:
۱. هزینههای حقوق و دستمزد کارمندان را محاسبه کنید (مانند بالا) ۲. سود خالص Schedule C خود را اضافه کنید (تا سقف ۱۰۰,۰۰۰ دلار سالانه) ۳. تقسیم بر ۱۲ برای میانگین ماهانه ۴. ضرب در ۲.۵
مثال
یک مشاور انفرادی با ۶۰,۰۰۰ دلار سود خالص که یک دستیار اداری با حقوق ۳۰,۰۰۰ دلار در استخدام دارد:
- سود خالص مالک: ۶۰,۰۰۰ دلار
- حقوق کارمند: ۳۰,۰۰۰ دلار
- مجموع حقوق و دستمزد سالانه: ۹۰,۰۰۰ دلار
- میانگین ماهیانه: ۹۰,۰۰۰ دلار ÷ ۱۲ = ۷,۵۰۰ دلار
- حداکثر وام PPP: ۷,۵۰۰ دلار × ۲.۵ = ۱۸,۷۵۰ دلار
اشتباهات رایج در محاسبات که باید از آنها اجتناب کرد
حتی با وجود فرمولهای شفاف، بسیاری از صاحبان کسبوکار مرتکب اشتباهاتی شدند که منجر به کاهش مبلغ وام یا بروز پیچیدگی در بخشودگی آن شد.
۱. محاسبه مضاعف هزینههای حقوق و دستمزد
تکمیلکنندگان جدول C گاهی اوقات هزینههای حقوق کارمندان را هم در محاسبه درآمد ناخالص و هم به عنوان هزینههای جداگانه کارمندان لحاظ میکردند. قانون ساده بود: اگر دستمزد کارکنان به عنوان کسر مالیاتی در جدول C (ردیفهای ۱۴، ۱۹ یا ۲۶) ظاهر شده است، نباید دوباره به صورت جداگانه شمارش شود.
۲. لحاظ کردن پرداختی به پیمانکاران مستقل
یک اشتباه مکرر، اضافه کردن پرداختیهای پیمانکاران (فرم ۱۰۹۹-MISC) به هزینههای حقوق و دستمزد بود. پیمانکاران مستقل میتوانستند برای وام PPP خودشان اقدام کنند، بنابراین پرداختیهای آنها در محاسبات کسبوکار شما لحاظ نمیشد.
۳. فراتر رفتن از سقف ۱۰۰,۰۰۰ دلاری
برخی کسبوکارها در محدود کردن جبران خدمات هر کارمند به ۱۰۰,۰۰۰ دلار کوتاهی کردند که باعث تورم در محاسبات وام شد. این سقف برای هر کارمند اعمال میشد، نه برای کل لیست حقوق.
۴. استفاده از سال مالیاتی اشتباه
در ابتدا، تمام محاسبات باید از دادههای سال ۲۰۱۹ استفاده میکردند. بعدها، کسبوکارها میتوانستند بین دادههای ۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰ یکی را انتخاب کنند، اما ترکیب سالها مجاز نبود. تمام ارقام باید مربوط به یک سال تقویمی واحد میبود.
۵. لحاظ کردن افراد غیرمقیم در ایالات متحده
تنها کارکنانی که محل سکونت اصلی آنها در ایالات متحده بود، میتوانستند در محاسبات هزینه حقوق و دستمزد گنجانده شوند.
۶. فراموش کردن دستمزدهای واجد شرایط
اگر برای برخی دستمزدها ادعای اعتبار حفظ کارمند (Employee Retention Credit) کرده بودید، همان دستمزدها نمیتوانستند برای بخشودگی وام PPP استفاده شوند. این امر برای کسبوکارهایی که از هر دو برنامه استفاده میکردند، پیچیدگی ایجاد کرد.
۷. محاسبه اشتباه بیمه سلامت و مزایا
افراد خوداشتغال گاهی اوقات فراموش میکردند که حق بیمه سلامت خود را که از طریق کسبوکارشان پرداخت شده بود، لحاظ کنند؛ اینها هزینههای واجد شرایطی بودند که میتوانستند مبلغ وام آنها را افزایش دهند.
مدارک مورد نیاز شما
محاسبات دقیق مستلزم مستندات مناسب بود. بسته به نوع کسبوکار خود، به موارد زیر نیاز داشتید:
برای مالکان انفرادی:
- فرم ۱۰۴۰ جدول C سال ۲۰۱۹ (IRS Form 1040 Schedule C)
- فرم ۱۰۹۹-MISC سال ۲۰۱۹ (در صورت وجود)
- صورتحسابهای بانکی نشاندهنده هزینهها
- گزارشهای فصلی دستمزد ایالتی (اگر کارمند داشتید)
برای کسبوکارهای دارای کارمند:
- گزارشهای حقوق و دستمزد سال ۲۰۱۹ (یا ۲۰۲۰ در صورت واجد شرایط بودن)
- فرم ۹۴۱ (گزارشهای مالیاتی فصلی حقوق و دستمزد)
- گزارشهای فصلی دستمزد ایالتی
- مستندات مربوط به سهم بازنشستگی و بیمه سلامت
- سوابق مرخصی با حقوق (PTO)، مرخصی خانوادگی، پزشکی و استعلاجی
چرا این محاسبات فراتر از دریافت وام اهمیت دارند
با وجود اینکه برنامه PPP به پایان رسیده است، درک این محاسبات به دلایل متعددی همچنان مهم است:
آمادگی برای حسابرسی
سازمان SBA همچنان به حسابرسی وامهای PPP، به ویژه وامهای بالای ۲ میلیون دلار، ادامه میدهد. داشتن مستندات شفاف از رو ش محاسبه، از شما در طول بررسی محافظت میکند.
برنامههای حمایتی آینده
در صورت ظهور برنامههای حمایتی مشابه، روش محاسبه ممکن است از اصول مشابهی پیروی کند. درک چارچوب PPP شما را برای فرصتهای آینده آماده میکند.
برنامهریزی مالی و بودجهبندی
تمرین محاسبه دقیق هزینههای حقوق و دستمزد برای مدیریت مالی عمومی کسبوکار ارزشمند است. این کار شما را وادار میکند تا هزینههای واقعی نیروی کار خود را به طور جامع درک کنید.
نقش سوابق مالی دقیق
پیچیدگی محاسبات وام PPP نشان داد که چرا نگهداری سوابق مالی دقیق و با جزئیات در طول سال اهمیت دارد. کسبوکارهایی با دفترداری مرتب، روند را ساده یافتند؛ در حالی که کسبوکارهایی با سوابق ناقص با مشکل مواجه شدند.
دفترداری مناسب تضمین میکند که شما میتوانید:
- بهسرعت به دادههای حقوق و دستمزد دسترسی پیدا کنید در صورت نیاز برای وام، کمکهزینه یا سایر برنامهها
- هزینههای واجد شرایط را شناسایی کنید بدون صرف ساعتها وقت برای بازسازی سوابق
- از اشتباهات محاسباتی جلوگیری کنید که میتواند منجر به کاهش یا رد وام شود
- با اطمینان به حسابرسیها پاسخ دهید با مستندات کامل
بسیاری از کسبوکارهایی که وامهای PPP خود را به حداکثر رساندند، یک ویژگی مشترک داشتند: آنها مدتها قبل از وقوع پاندمی، سوابق مالی دقیق و سازمانیافتهای را نگهداری میکردند.
درسهایی برای آینده
برنامه PPP درسهای ارزشمندی درباره آمادگی مالی کسبوکار آموخت:
۱. همه چیز را مستند کنید: سوابق جامعی از تمام هزینههای حقوق، مزایا و هزینههای کسبوکار نگه دارید ۲. فرمهای مالیاتی خود را بشناسید: بدانید که هر ردیف از جدول C یا اظهارنامه مالیاتی کسبوکار شما نشاندهنده چیست ۳. امور مالی شخصی و تجاری را جدا کنید: مرزهای شفاف، محاسبات را دقیقتر میکند ۴. وضعیت کارمند در مقابل پیمانکار را پیگیری کنید: طبقهبندی صحیح برای محاسبات و مقاصد مالیاتی اهمیت دارد ۵. تغییرات مقرراتی را رصد کنید: قوانین در طول برنامه PPP تکامل یافتند؛ مطلع ماندن از بروز خطا جلوگیری میکرد
سوابق مالی خود را سازمانیافته و در دسترس نگه دارید
چه برای آمادهسازی جهت برنامههای حمایتی آینده، چه مدیریت عملیات روزانه یا برنامهریزی برای رشد، نگهداری سوابق مالی شفاف و سازمانیافته ضروری است. درک برنامههایی مانند PPP نشان داد که کسبوکارها با چه سرعتی نیاز به دسترسی و تجزیه و تحلیل دادههای مالی خود دارند.
Beancount.io حسابداری متنی (plain-text accounting) را ارائه میدهد که به شما شفافیت و کنترل کامل بر سوابق مالیتان میدهد—و ردیابی هزینههای حقوق و دستمزد، تهیه گزارشها و پاسخ به درخواستهای حسابرسی را آسان میکند. با دادههای مالی دارای کنترل نسخه، همیشه دقیقاً میدانید که کسبوکار شما در چه وضعیتی قرار دارد. رایگان شروع کنید و حسابداری ساخته شده برای صاحبان کسبوکارهای مدرن را تجربه کنید.
