如何计算你的 PPP 贷款金额：完整指南

你是否知道，在薪资保护计划（PPP）期间，成千上万的小企业主仅仅因为计算错了贷款金额而错失了资金？虽然 PPP 计划已经结束，但了解这些计算方法对于企业审查贷款记录、准备审计或规划未来的救济计划仍然具有价值。

无论你是个体经营者、自雇专业人士，还是拥有员工的企业主，正确计算 PPP 贷款金额对于最大限度地获得救济资金都至关重要。本指南详细介绍了适用于 PPP 贷款的计算方法、常见陷阱和最佳实践。

了解 PPP 贷款计算基础

薪资保护计划允许符合条件的企业借入最高达其平均每月薪酬成本 2.5 倍的资金。对于餐厅和住宿行业（NAICS 代码以 72 开头），该乘数增加到平均每月薪酬成本的 3.5 倍。

基本公式非常直接：

PPP 贷款金额 = 平均每月薪酬成本 × 2.5（或 3.5）

然而，细节决定成败。计算方法会根据你的业务结构、是否有员工以及你使用哪一纳税年度的数据而有很大差异。

最高贷款限额和上限

在深入研究具体计算之前，了解相关约束条件非常重要：

• 总上限：每家企业 1000 万美元
• 个人薪酬上限：每位员工年化 10 万美元
• 个体经营者最高额度：20,833 美元（基于 10 万美元的上限）

这些上限意味着高收入人士和大型企业需要相应地调整其计算。

为没有雇员的个体经营者计算 PPP 贷款

对于没有雇员的自雇人士和个体经营者，计算依赖于 IRS 1040 表格的 C 表 (Schedule C)。

分步计算

1. 找到你的净利润：找到你 2019 年 C 表的第 31 行（净利润或亏损）
2. 应用上限：如果你的净利润超过 10 万美元，请将其减至 10 万美元
3. 计算每月平均值：除以 12 得到你的平均每月净利润
4. 乘以 2.5：这将得出你的最高 PPP 贷款金额

计算示例

假设你是一名自由职业平面设计师，在 2019 年 C 表上报告了 72,000 美元的净利润：

• 净利润：72,000 美元
• 平均每月净利润：72,000 美元 ÷ 12 = 6,000 美元
• 最高 PPP 贷款：6,000 美元 × 2.5 = 15,000 美元

替代方案：使用总收入

在某些情况下，个体经营者可以使用总收入（C 表第 7 行）而不是净利润来进行计算。这种方法通常会产生更高的贷款金额，但需要减去某些费用以避免重复计算。

例如，如果你的总收入为 90,000 美元，但已经扣除了 18,000 美元的某些薪酬相关费用：

• 调整后总收入：90,000 美元 - 18,000 美元 = 72,000 美元
• 每月平均：72,000 美元 ÷ 12 = 6,000 美元
• 最高 PPP 贷款：6,000 美元 × 2.5 = 15,000 美元

为有雇员的企业计算 PPP 贷款

对于有 W-2 员工的企业，计算变得更加复杂，但遵循类似的模式。

哪些计入薪酬成本？

合规薪酬成本包括：

• 总工资和薪水（每位员工每年上限为 10 万美元）
• 员工福利，包括医疗保险费
• 退休供款
• 针对员工薪酬征收的州和地方薪酬税

哪些不计入？

• 支付给独立承包商（1099-MISC 工人）的款项
• 每年超过 10 万美元的员工薪酬部分
• 根据《关怀法案》（CARES Act）延期缴纳的薪酬税
• 非美国居民员工的成本

雇主分步计算

1. 收集 2019 年薪酬数据：汇总年度总工资、福利和退休供款
2. 应用个人上限：对于任何年收入超过 10 万美元的员工，将其薪酬上限设定为 10 万美元
3. 计算年度薪酬总额：汇总所有合规成本
4. 确定每月平均值：除以 12
5. 乘以 2.5：这就是你的最高 PPP 贷款金额

小企业计算示例

假设一家小型营销机构有三名员工：

• 员工 A（所有者）：120,000 美元工资 → 上限为 100,000 美元
• 员工 B：45,000 美元工资
• 员工 C：38,000 美元工资
• 年度医疗保险供款总额：12,000 美元/年
• 退休供款：8,000 美元/年

计算方法：

• 设定上限后的工资总额：100,000 美元 + 45,000 美元 + 38,000 美元 = 183,000 美元
• 加上福利：183,000 美元 + 12,000 美元 + 8,000 美元 = 203,000 美元
• 平均每月薪酬：203,000 美元 ÷ 12 = 16,917 美元
• 最高 PPP 贷款：16,917 美元 × 2.5 = 42,292 美元

特殊情况：有雇员的个体经营者

如果你以个体经营者的身份经营并拥有员工，则需要结合这两种计算方法：

1. 计算员工薪酬成本（如上所述）
2. 加上你的 Schedule C 净利润（每年最高 10 万美元）
3. 除以 12 得到每月平均值
4. 乘以 2.5

### 示例

一位净利润为 60,000 美元并雇用了一名年薪 30,000 美元行政助理的个体经营顾问：

- 业主净利润：60,000 美元
- 员工薪资：30,000 美元
- 年度薪资总额：90,000 美元
- 月平均额：90,000 美元 ÷ 12 = 7,500 美元
- 最高 PPP 贷款额：7,500 美元 × 2.5 = **18,750 美元**

## 应当避免的常见计算错误

即使有明确的公式，许多企业主仍会犯下错误，从而导致贷款金额减少或造成豁免复杂化。

### 1. 重复计算薪资支出

C 表（Schedule C）申报者有时会将员工薪资成本同时计入其总收入计算和单独的员工成本中。规则很简单：如果员工工资已作为 C 表（第 14、19 或 26 行）的扣除项出现，则不应再单独计算。

### 2. 计入独立承包商付款

一个常见的错误是将 1099-MISC 承包商付款添加到薪资成本中。独立承包商可以申请自己的 PPP 贷款，因此支付给他们的款项不计入你的企业计算中。

### 3. 超过 100,000 美元的上限

一些企业未能将个人员工薪酬限制在 100,000 美元以内，从而夸大了贷款计算。该上限适用于每位员工，而非总薪资。

### 4. 使用错误的纳税年度

最初，所有计算必须使用 2019 年的数据。后来，企业可以在 2019 年或 2020 年的数据之间进行选择，但不允许混用年份。所有数据必须来自同一个日历年。

### 5. 计入非美国居民

只有主要居住地在美国的员工才能计入薪资成本计算。

### 6. 遗忘合规工资

如果你针对某些工资申请了员工留任税收抵免（ERC），这些工资就不能用于 PPP 贷款豁免。这给同时使用这两个计划的企业带来了复杂性。

### 7. 错误计算医疗保险和福利

自雇人士有时会忘记计入通过其企业支付的个人医疗保险费，这些是符合条件的成本，可以增加贷款额度。

## 你需要的证明文件

准确的计算需要适当的文件。根据你的业务类型，你需要：

**针对个体经营者：**
- 2019 年国税局 (IRS) 1040 表附表 C (Schedule C)
- 2019 年 1099-MISC 表（如果适用）
- 显示支出的银行账单
- 州季度工资报告（如果你雇有员工）

**针对有员工的企业：**
- 2019 年的薪资报告（或符合条件的 2020 年报告）
- IRS 941 表（季度薪资税报告）
- 州季度工资报告
- 退休金和医疗保险缴费证明
- 带薪休假 (PTO)、家庭、医疗和病假记录

## 为什么这些计算在贷款之外也很重要

尽管 PPP 计划已经结束，但了解这些计算对以下几个原因仍然很重要：

### 审计准备

美国中小企业管理局 (SBA) 继续对 PPP 贷款进行审计，尤其是超过 200 万美元的贷款。拥有清晰的计算方法文档可以在审查期间保护你。

### 未来的救济计划

如果出现类似的救济计划，计算方法可能会遵循类似的原则。了解 PPP 框架可以为你未来的机会做好准备。

### 财务规划与预算

准确计算薪资支出的练习对一般的企业财务管理很有价值。它迫使你全面了解真实的劳动力成本。

## 准确财务记录的作用

PPP 贷款计算的复杂性凸显了全年保持准确、详细的财务记录的重要性。账目清晰的企业发现流程很简单；记录不全的企业则举步维艰。

适当的簿记可确保你能够：

- 在贷款、赠款或其他计划需要时**快速获取薪资数据**
- **识别符合条件的成本**，而无需花费数小时重建记录
- **避免可能导致贷款减少或拒绝的计算错误**
- 凭借完整的文档**从容应对审计**

许多获得最高 PPP 贷款额度的企业都有一个共同点：他们在疫情爆发前很久就保持着详细、有序的财务记录。

## 对未来的启示

PPP 计划教授了关于企业财务准备的宝贵经验：

1. **记录一切**：保留所有薪资成本、福利和业务支出的完整记录
2. **了解你的税务报表**：了解 C 表或商业纳税申报表中每一行的含义
3. **将个人与企业财务分开**：清晰的界限使计算更加清晰
4. **跟踪员工与承包商身份**：正确的分类对于计算和税务目的至关重要
5. **监控法规变化**：PPP 计划期间规则不断演变；保持消息灵通可防止错误

## 保持你的财务记录井然有序且易于查阅

无论是为未来的救济计划做准备、管理日常运营还是规划增长，保持清晰、有序的财务记录都至关重要。了解 PPP 等计划强调了企业需要多快地访问和分析其财务数据。

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