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Step-by-step guides for accounting, bookkeeping, and financial tasks
段階的取引法理：IRSが複数ステップの税務計画をどのように統合するか
段階的取引法理（Step Transaction Doctrine）により、IRSは形式的に分離された一連の手続きを一つの課税対象取引として扱うことができます。本ガイドでは、裁判所が適用する3つのテスト（最終結果テスト、相互依存性テスト、拘束的コミットメントテスト）、画期的な判例（グレゴリー対ヘルベリング、コート・ホールディング、キンベル・ダイヤモンド）、および2026年に向けて最も影響を受けやすい取引（1031ドロップ・アンド・スワップ、売却前の事業体転換、遺産税免除額減少前の贈与）、そして複数ステップの計画を防御可能にするための文書化の習慣について解説します。
フォーム911：還付の遅延、不当な差し押さえ、身元盗用を納税者擁護局（TAS）へエスカレーションする方法
フォーム911は、内国歳入法第7811条に基づき、還付の停滞、不当な差し押さえ、身元盗用などのケースに介入するIRSの独立組織「納税者擁護局（TAS）」への窓口となります。本ガイドでは、4つの困難カテゴリー、申請方法、および案件を待機列に並べるのではなく迅速に処理させるための記述内容について解説します。
第105条(h)項：優秀な従業員にひそかに課税される可能性がある自己保険型医療保険制度のルール
第105条(h)項では、ICHRAやHRAを含む自己保険型医療保険制度に対し、毎年資格テストと給付テストに合格することを義務付けています。不合格となった場合、高額所得者への払い戻しの一部が「超過払い戻し」として計算され、課税対象のW-2所得となります。
第199A条賃貸不動産セーフハーバー：スケジュールE貸主のためのガイド
歳入手続き2019-38（Rev. Proc. 2019-38）により、賃貸事業が年間250時間以上の賃貸サービスを記録し、同時並行の記録と署名済みの選択書を提出する場合、貸主は20%のQBI控除を受けることができます。トリプルネットリースや個人使用物件は除外されます。
第509条(a)項 公的支援テスト：非営利団体が公的慈善団体であり続けるための方法
第509条(a)項の公的支援テストでは、501(c)(3)非営利団体が5年間の移動平均期間中に支援の3分の1以上を一般公衆から得ることが求められます。2回不合格になるとプライベート・ファンデーションに転落し、投資収益に対する1.39%の物品税、年間5%の強制的な支出、および寄付金控除限度額がAGIの60%から30%に減少するといった制約を受けることになります。
Form 6252と割賦販売：Section 453の実践ガイド
Section 453の割賦販売とForm 6252に関する実践ガイド — 粗利益率によってキャピタルゲインを数年にわたり繰り延べる方法、減価償却の再捕捉により初年度に認識が強制されるケース、500万ドルの基準値を超えた場合に適用されるSection 453A利息、および繰り延べよりも不適用選択が有利になる場合について解説します。
フォーム6166とフォーム8802：米国居住者が居住者証明書によって外国源泉徴収税を軽減する方法
フォーム6166は、米国の納税者が外国でのロイヤリティ、配当、サービスに対して租税条約上の税率を適用するために使用するIRSの証明書です。このガイドでは、フォーム8802の申請方法、適格性ルール、よくある却下の落とし穴、そして源泉徴収を正しく行うために必要なタイミングについて解説します。
無過失の配偶者救済：フォーム8857と第6015条に関するガイド
IRC第6015条に基づく無過失の配偶者救済は、離婚または別居中の納税者が、フォーム8857を通じて配偶者の不適切な税務行為に対する合算納税義務を免れることを可能にします。このガイドでは、3種類の救済（伝統的な救済、債務の分離、公平な救済）に加え、提出期限、証拠要件、およびIRSが請求を却下する一般的な理由について解説します。
2026年のPCI DSS 4.0.1：SAQ A、スクリプト改ざん、MFAに関する小規模加盟店向けガイド
PCI DSS v4.0.1は2026年のすべての評価に適用され、FAQ 1588によってSAQ Aの対象範囲が限定されました。本ガイドでは、新しいスクリプト改ざん防止ルール（6.4.3および11.6.1）、12文字のパスワードとMFAの要件、非準拠による実際のコスト、そして適切な対応のための12ステップのチェックリストについて、小規模加盟店向けに解説します。
スケジュールK-2およびK-3：国内申告除外、1ヶ月ルール、および2026年の25万ドル未満の小規模事業体除外
米国のパートナーシップおよびSコーポレーションが、スケジュールK-2/K-3の国内申告除外の要件を満たす方法、パートナーからの要求に関する「1ヶ月ルール」の管理、および総収入25万ドル未満の事業体に適用される新しい小規模事業体除外の活用方法について解説します。
第197条無形資産：のれん、顧客名簿、競業避止義務の15年償却
第197条は、課税対象となる資産買収における買主に対し、取得した無形資産（のれん、顧客名簿、既存の従業員、競業避止義務など）を180ヶ月（15年）にわたって定額法で償却することを義務付けています。本ガイドでは、フォーム8594による購入価格の配分、関連当事者間取引におけるアンチ・チャーニング規則、処分時の損失認識禁止ルール、および15年のサイクル全体にわたるフォーム4562での報告について詳しく解説します。
2 CFR Part 200に基づくシングル監査コンプライアンス：連邦政府資金100万ドルがSEFA監査を誘発する理由
シングル監査法の概要、2024年10月1日以降に開始する会計年度から適用される新しい100万ドルの連邦支出基準、SEFAの役割、4段階のリスクベースによる主要プログラム選定、監査人が検証する12のコンプライアンス項目、および基準額を超える前に非営利団体や地方自治体が講じるべき対策についての実践的なガイド。