#guides
Guides
Step-by-step guides for accounting, bookkeeping, and financial tasks
Doctrina de la transacció esglaonada: Com l'IRS col·lapsa els plans fiscals de diversos passos
La doctrina de la transacció esglaonada permet a l'IRS tractar una seqüència de passos formalment separats com una única transacció imposable. Aquesta guia explica les tres proves que apliquen els tribunals —resultat final, interdependència mútua i compromís vinculant—, els casos emblemàtics (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), les transaccions de 2026 més exposades (1031 drop-and-swaps, conversions d'entitats prèvies a la venda, donacions abans del venciment de l'exempció de successions) i els hàbits de documentació que mantenen els plans de diversos passos defensables.
Formulari 911: Escalar reemborsaments encallats, embargaments indeguts i robatori d'identitat al Servei de Defensor del Contribuent
El formulari 911 obre la porta al Servei de Defensor del Contribuent (TAS), una oficina independent de l'IRS que intervé en reemborsaments encallats, embargaments indeguts i casos de robatori d'identitat segons la secció 7811 de l'IRC. Aquesta guia explica les quatre categories de dificultats, com presentar-lo i què escriure perquè un cas s'acceleri en lloc de quedar-se a la cua.
Secció 105(h): La norma dels plans de salut autoassegurats que pot gravar silenciosament el vostre personal clau
La Secció 105(h) exigeix que els plans de salut autoassegurats, inclosos els ICHRA i els HRA, superin una prova d'elegibilitat i una prova de beneficis cada any. Si no es compleixen, una part dels reemborsaments d'una persona altament remunerada es converteix en ingressos W-2 imposables, calculats com el reemborsament en excés.
El port segur per al lloguer d'immobles de la Secció 199A: Una guia per a propietaris del Schedule E
La Rev. Proc. 2019-38 permet als propietaris reclamar la deducció del 20% de QBI si una empresa de lloguer registra més de 250 hores de serveis de lloguer a l'any amb registres contemporanis i una elecció signada. S'exclouen els arrendaments triple net i les propietats d'ús personal.
Prova del suport públic de la secció 509(a): com les entitats sense ànim de lucre es mantenen com a organitzacions benèfiques públiques
La prova del suport públic de la secció 509(a) requereix que les entitats sense ànim de lucre 501(c)(3) obtinguin més d'un terç del suport del públic en un període mòbil de cinc anys. Si no es supera dues vegades, es passa a l'estat de fundació privada, enfrontant un impost especial del 1,39% sobre els ingressos per inversions, un pagament anual obligatori del 5% i límits de deducció per als donants que baixen del 60% al 30% de l'AGI.
Formulari 6252 i vendes a terminis: Una guia pràctica de la Secció 453
Una guia pràctica sobre les vendes a terminis de la Secció 453 i el Formulari 6252 — com la ràtio de benefici brut difereix els guanys de capital al llarg dels anys, quan la recuperació de la depreciació obliga al reconeixement en el primer any, com s'aplica el càrrec per interessos de la Secció 453A per sobre del llindar de 5 milions de dòlars, i quan l'exclusió voluntària és millor que el diferiment.
Formulari 6166 i Formulari 8802: Com els residents dels EUA redueixen la retenció a l'estranger mitjançant la certificació de residència fiscal
El formulari 6166 és la carta de l'IRS que permet als contribuents dels EUA reclamar tipus de tractat sobre royalties, dividends i serveis estrangers. Aquesta guia detalla la sol·licitud del formulari 8802, les regles d'elegibilitat, els errors comuns de rebuig i el calendari necessari per aplicar correctament la retenció a l'origen.
Exempció per al Cònjuge Innocent: Una Guia per al Formulari 8857 i la Secció 6015
L'exempció per al cònjuge innocent segons la Secció 6015 de l'IRC permet als contribuents divorciats o separats lliurar-se de la responsabilitat conjunta per la conducta fiscal indeguda d'un cònjuge mitjançant el Formulari 8857. Aquesta guia cobreix els tres tipus d'exempció —tradicional, separació de responsabilitat i equitativa—, a més dels terminis, els requisits de prova i els motius habituals pels quals l'IRS denega les sol·licituds.
PCI DSS 4.0.1 el 2026: La guia del petit comerciant sobre SAQ A, manipulació de scripts i MFA
El PCI DSS v4.0.1 regeix totes les avaluacions del 2026, i la FAQ 1588 ha reduït qui és elegible per al SAQ A. Aquesta guia orienta els petits comerciants a través de les noves regles de manipulació de scripts (6.4.3 i 11.6.1), els requisits de contrasenyes de 12 caràcters i MFA, el cost real de l'incompliment i una llista de verificació de 12 passos per fer-ho correctament.
Annexos K-2 i K-3: L'excepció de presentació nacional, la regla d'un mes i l'excepció per a petites entitats de 250.000 $ per al 2026
Com les societats de persones i les corporacions S dels EUA compleixen els requisits per a l'excepció de presentació nacional dels Annexos K-2/K-3, gestionen la regla de sol·licitud del soci amb la data d'un mes i utilitzen la nova excepció per a petites entitats amb ingressos totals inferiors a 250.000 $.
Actius intangibles de la Secció 197: Amortització a 15 anys per a fons de comerç, llistes de clients i acords de no competència
La Secció 197 exigeix als compradors en una adquisició d'actius tributables que amortitzin els intangibles adquirits —fons de comerç, llistes de clients, plantilla existent, convenis de no competència— de forma lineal durant 180 mesos. Aquesta guia detalla l'assignació del preu de compra del Formulari 8594, les regles contra l'encadenament per a operacions entre parts vinculades, la regla de no pèrdua en alienacions i la presentació del Formulari 4562 durant tot el cicle de 15 anys.
Compliment de l'auditoria única sota la norma 2 CFR Part 200: Per què 1 milió de dòlars en fons federals activa una auditoria SEFA
Una guia pràctica de la Llei d'Auditoria Única, el nou llindar de despesa federal d'1 milió de dòlars efectiu per als exercicis fiscals que comencin el o després de l'1 d'octubre de 2024, el paper del SEFA, la selecció de programes principals basada en el risc de quatre passos, les 12 àrees de compliment que els auditors proven i els passos que les entitats sense ànim de lucre i els governs locals han de seguir abans de superar el llindar.