#guides
Guides
Step-by-step guides for accounting, bookkeeping, and financial tasks
Доктрина ступінчастих транзакцій: як IRS об'єднує багатоетапні податкові плани
Доктрина ступінчастих транзакцій дозволяє IRS розглядати послідовність формально окремих кроків як одну оподатковувану операцію. Цей посібник пояснює три тести, які застосовують суди — тест кінцевого результату, взаємної залежності та зобов'язання за угодою — знакові справи (Грегорі проти Хелверінга, Court Holding, Кімбелл-Даймонд), транзакції 2026 року з найбільшим ризиком (схеми drop-and-swap за статтею 1031, конвертація юридичних осіб перед продажем, дарування до завершення дії пільг на спадщину), а також методи документування, що роблять багатоетапні плани захищеними.
Форма 911: Ескалація затриманих відшкодувань, неправомірних стягнень та крадіжки особистих даних до Служби захисту прав платників податків
Форма 911 відкриває двері до Служби захисту прав платників податків, незалежного офісу IRS, який втручається у випадки затриманих відшкодувань, неправомірних стягнень та крадіжки особистих даних згідно з Розділом 7811 IRC. У цьому посібнику пояснюються чотири категорії труднощів, як подати заяву та що написати, щоб справу було прискорено, а не поставлено в чергу.
Стаття 105(h): Правило самострахування медичних планів, яке може непомітно обкладати податком ваших найкращих працівників
Стаття 105(h) вимагає, щоб плани медичного страхування з самофінансуванням, включаючи ICHRA та HRA, щороку проходили тест на відповідність вимогам та тест на рівень пільг. У разі невдачі частина відшкодувань високооплачуваної особи стає оподатковуваним доходом W-2 — розрахованим як надлишкове відшкодування.
Безпечна гавань для оренди нерухомості згідно з розділом 199A: Посібник для орендодавців (Додаток E)
Rev. Proc. 2019-38 дозволяє орендодавцям претендувати на 20% відрахування QBI, якщо підприємство з оренди реєструє понад 250 годин послуг з оренди на рік із веденням поточного обліку та підписаною заявою. Потрійна чиста оренда та майно для особистого користування виключені.
Тест на публічну підтримку згідно з Розділом 509(a): Як неприбуткові організації залишаються публічними благодійними організаціями
Тест на публічну підтримку згідно з Розділом 509(a) вимагає, щоб неприбуткові організації 501(c)(3) отримували понад третину підтримки від громадськості протягом змінного п'ятирічного періоду. Дворазова невдача призводить до переходу в статус приватного фонду, що передбачає акцизний податок у розмірі 1,39% на інвестиційний дохід, обов’язкову щорічну виплату 5% та зниження лімітів податкових відрахувань для донорів з 60% до 30% від скоригованого валового доходу (AGI).
Форма 6252 та продаж на виплат: Практичний посібник до Розділу 453
Практичний посібник із продажу на виплат згідно з Розділом 453 та Формою 6252 — як коефіцієнт валового прибутку відкладає приріст капіталу на наступні роки, коли відновлення амортизації змушує визнавати дохід у перший рік, як нараховуються відсотки за Розділом 453A понад поріг у 5 мільйонів доларів та коли відмова від відстрочки є вигіднішою.
Форма 6166 та Форма 8802: Як резиденти США зменшують іноземні податки на джерелі, підтверджуючи податкове резидентство
Форма 6166 — це лист IRS, який дозволяє платникам податків США застосовувати пільгові ставки за податковими угодами для іноземних роялті, дивідендів та послуг. Цей посібник розповідає про подачу заявки за формою 8802, правила відповідності, поширені причини відмов та терміни, необхідні для правильного утримання податку на джерелі.
Звільнення від відповідальності як добросовісного з подружжя: Посібник до форми 8857 та розділу 6015
Звільнення від відповідальності як добросовісного з подружжя згідно з розділом 6015 IRC дозволяє розлученим платникам податків або тим, хто проживає окремо, уникнути спільної відповідальності за податкові порушення чоловіка або дружини за допомогою форми 8857. Цей посібник розглядає три типи звільнення — традиційне, розділення відповідальності та справедливе звільнення — а також терміни, вимоги до доказів та поширені причини відмови IRS.
PCI DSS 4.0.1 у 2026 році: Посібник для малого бізнесу щодо SAQ A, втручання в скрипти та MFA
PCI DSS v4.0.1 регулює кожне оцінювання у 2026 році, а FAQ 1588 звузило коло тих, хто має право на SAQ A. Цей посібник проведе малий бізнес через нові правила щодо втручання в скрипти (6.4.3 та 11.6.1), вимоги до паролів із 12 символів та MFA, реальну вартість невідповідності та надасть контрольний список із 12 кроків для правильного налаштування.
Додатки K-2 та K-3: Виняток для внутрішньої звітності, правило 1-го місяця та виняток для малих підприємств із доходом до $250 000 на 2026 рік
Як американські партнерства та S-корпорації можуть претендувати на виняток для внутрішньої звітності за додатками K-2/K-3, керувати правилом запиту партнера за 1 місяць до дати та використовувати новий виняток для малих підприємств із загальним доходом менше $250 000.
Нематеріальні активи за Розділом 197: 15-річна амортизація гудвілу, клієнтських баз та угод про неконкуренцію
Розділ 197 вимагає від покупців при оподатковуваному придбанні активів амортизувати набуті нематеріальні активи — гудвіл, клієнтські бази, наявний штат працівників, угоди про неконкуренцію — прямолінійним методом протягом 180 місяців. Цей посібник детально описує розподіл ціни придбання у Формі 8594, правила проти зловживань для угод між пов'язаними сторонами, правило заборони збитків при вибутті та звітність за Формою 4562 протягом повного 15-річного циклу.
Відповідність вимогам Єдиного аудиту згідно з 2 CFR Part 200: Чому $1 мільйон федеральних коштів стає причиною аудиту SEFA
Практичний огляд Закону про єдиний аудит, нового порогу федеральних витрат у розмірі $1 мільйон, що набуває чинності для фінансових років, які починаються 1 жовтня 2024 року або пізніше, ролі SEFA, чотириетапного вибору основних програм на основі ризиків, 12 сфер відповідності, які перевіряють аудитори, та кроків, які мають вжити неприбуткові організації та органи місцевого самоврядування перед подоланням цього порогу.