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Step-by-step guides for accounting, bookkeeping, and financial tasks
Doctrina de las transacciones escalonadas: Cómo el IRS desestima los planes fiscales de múltiples pasos
La doctrina de las transacciones escalonadas permite al IRS tratar una secuencia de pasos formalmente separados como una única transacción imponible. Esta guía explica las tres pruebas que aplican los tribunales (resultado final, interdependencia mutua y compromiso vinculante), los casos emblemáticos (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), las transacciones de 2026 más expuestas (intercambios "drop-and-swap" 1031, conversiones de entidades previas a la venta, donaciones antes de la expiración de la exención patrimonial) y los hábitos de documentación que mantienen defendibles los planes de múltiples pasos.
Formulario 911: Escalando reembolsos estancados, embargos indebidos y robo de identidad al Servicio del Defensor del Contribuyente
El Formulario 911 abre las puertas al Servicio del Defensor del Contribuyente, una oficina independiente del IRS que interviene en reembolsos estancados, embargos indebidos y casos de robo de identidad bajo la Sección 7811 del IRC. Esta guía explica las cuatro categorías de dificultades, cómo presentarlo y qué escribir para que un caso se agilice en lugar de quedar en cola.
Sección 105(h): La regla del plan de salud autofinanciado que puede gravar silenciosamente a sus mejores empleados
La Sección 105(h) requiere que los planes de salud autofinanciados, incluidos los ICHRA y HRA, superen una prueba de elegibilidad y una prueba de beneficios cada año. De no ser así, una parte de los reembolsos de un individuo altamente remunerado se convierte en ingresos gravables del W-2, calculados como el reembolso excedente.
El Puerto Seguro para Bienes Raíces de Alquiler de la Sección 199A: Una Guía para Propietarios del Anexo E
El Rev. Proc. 2019-38 permite a los propietarios reclamar la deducción QBI del 20% si una empresa de alquiler registra más de 250 horas de servicios de alquiler al año con registros contemporáneos y una elección firmada. Se excluyen los arrendamientos netos triples y las propiedades de uso personal.
Prueba de Apoyo Público de la Sección 509(a): Cómo las organizaciones sin fines de lucro se mantienen como organizaciones benéficas públicas
La prueba de apoyo público de la Sección 509(a) requiere que las organizaciones sin fines de lucro 501(c)(3) obtengan más de un tercio de su apoyo del público durante un periodo móvil de cinco años. Si se falla dos veces, se corre el riesgo de pasar al estatus de fundación privada, enfrentando un impuesto especial del 1.39% sobre los ingresos por inversiones, un desembolso anual obligatorio del 5% y límites de deducción para donantes que caen del 60% al 30% del AGI.
Formulario 6252 y Ventas a Plazos: Una Guía Práctica de la Sección 453
Una guía práctica sobre las ventas a plazos de la Sección 453 y el Formulario 6252 — cómo la relación de ganancia bruta difiere las ganancias de capital a lo largo de los años, cuándo la recuperación de la depreciación obliga al reconocimiento en el primer año, cómo se aplica el cargo por intereses de la Sección 453A por encima del umbral de $5 millones y cuándo optar por no participar supera al diferimiento.
Formulario 6166 y Formulario 8802: Cómo los residentes de EE. UU. reducen las retenciones extranjeras certificando la residencia fiscal
El Formulario 6166 es la carta del IRS que permite a los contribuyentes de EE. UU. reclamar tasas de tratados sobre regalías, dividendos y servicios extranjeros. Esta guía recorre la solicitud del Formulario 8802, las reglas de elegibilidad, las trampas comunes de rechazo y los tiempos requeridos para obtener la retención correcta en la fuente.
Alivio para el Cónyuge Inocente: Una guía para el Formulario 8857 y la Sección 6015
El alivio para el cónyuge inocente bajo la Sección 6015 del IRC permite a los contribuyentes divorciados o separados eludir la responsabilidad conjunta por la conducta fiscal indebida de un cónyuge a través del Formulario 8857. Esta guía cubre los tres tipos de alivio (tradicional, separación de responsabilidad y equitativo), además de plazos, requisitos de evidencia y las razones comunes por las que el IRS deniega las reclamaciones.
PCI DSS 4.0.1 en 2026: La guía para pequeños comercios sobre SAQ A, manipulación de scripts y MFA
PCI DSS v4.0.1 rige todas las evaluaciones de 2026, y la FAQ 1588 ha limitado quién califica para SAQ A. Esta guía orienta a los pequeños comercios a través de las nuevas reglas de manipulación de scripts (6.4.3 y 11.6.1), los requisitos de contraseña de 12 caracteres y MFA, el costo real del incumplimiento y una lista de verificación de 12 pasos para hacerlo bien.
Anexos K-2 y K-3: La excepción de declaración nacional, la regla de 1 mes y la exclusión para pequeñas entidades de $250,000 para 2026
Cómo las sociedades colectivas y corporaciones S de EE. UU. califican para la excepción de declaración nacional de los Anexos K-2/K-3, gestionan la regla de solicitud de socios de la fecha de 1 mes y utilizan la nueva excepción para pequeñas entidades con ingresos totales inferiores a $250,000.
Intangibles de la Sección 197: Amortización a 15 años de plusvalía, listas de clientes y pactos de no competencia
La Sección 197 exige que los compradores en una adquisición de activos gravable amorticen los intangibles adquiridos —plusvalía, listas de clientes, fuerza laboral existente, pactos de no competencia— de forma lineal durante 180 meses. Esta guía explica la asignación del precio de compra del Formulario 8594, las reglas contra la rotación ficticia para transacciones entre partes relacionadas, la regla de no pérdida en disposiciones y la presentación de informes del Formulario 4562 durante todo el ciclo de 15 años.
Cumplimiento de la Auditoría Única bajo 2 CFR Parte 200: Por qué $1 millón en fondos federales activa una auditoría SEFA
Una guía práctica de la Ley de Auditoría Única, el nuevo umbral de gasto federal de $1 millón vigente para los años fiscales que comiencen a partir del 1 de octubre de 2024, el papel del SEFA, la selección de programas principales basada en riesgos de cuatro pasos, las 12 áreas de cumplimiento que prueban los auditores y los pasos que las organizaciones sin fines de lucro y los gobiernos locales deben tomar antes de cruzar el umbral.