Compraste $120,000 en equipos este año, dedujiste cada dólar en tu declaración federal y asumiste que Arizona haría lo mismo. No lo hará. La nueva ley de conformidad de Arizona adopta la mayor parte de la reforma fiscal federal del año pasado — y luego, silenciosamente, te obliga a sumar de vuelta la totalidad de la deducción por depreciación adicional a tu ingreso de Arizona. Si no planificas para ese segundo conjunto de libros, la sorpresa llega como un aviso de pago insuficiente, no como un reembolso.
Esa desconexión es exactamente lo que el Proyecto de Ley 4168 de la Cámara de Representantes resolvió este verano. Tras meses de vetos y enfrentamientos presupuestarios, la gobernadora Katie Hobbs firmó el proyecto de ley el 13 de junio de 2026, arrastrando el código fiscal de Arizona hacia la alineación con la Ley federal One Big Beautiful Bill Act. Para los dueños de pequeñas empresas, la ley es en su mayoría buenas noticias con una excepción costosa. Esto es lo que cambió, lo que no cambió y qué hacer al respecto antes de fin de año.
Qué hizo realmente la HB 4168
Arizona es un estado de conformidad de fecha fija, lo que significa que su código fiscal no sigue automáticamente los cambios federales. En cambio, la legislatura actualiza periódicamente la fecha a partir de la cual Arizona adopta el Código de Rentas Internas. Antes de este proyecto de ley, Arizona se conformaba con el Código tal como existía el 1 de enero de 2025 — por lo que toda la Ley One Big Beautiful Bill Act, promulgado el 4 de julio de 2025, simplemente no existía para fines fiscales de Arizona.
La HB 4168 mueve esa fecha de conformidad al 1 de enero de 2026 y adopta fechas de vigencia retroactivas para las disposiciones que entraron en vigor durante 2025. En términos simples: Arizona ahora sigue la reforma federal a menos que el proyecto de ley diga específicamente lo contrario.
Ese "a menos que" hace mucho trabajo. El efecto práctico es que cada disposición de la OBBBA debe evaluarse una por una para fines de Arizona. La mayoría pasa. Un puñado — incluida la mayor deducción por equipos del proyecto de ley — no lo hace.
Las buenas noticias: lo que Arizona ahora sigue
Para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2024, Arizona se conforma efectivamente con varios cambios de la OBBBA favorables para las empresas:
Vuelve la deducción inmediata de I+D
Bajo la nueva Sección 174A, los gastos de investigación y experimentación nacionales vuelven a ser deducibles de inmediato, poniendo fin al doloroso régimen de amortización a cinco años que obligaba a las empresas de software y de productos a capitalizar costos que pagaban en efectivo. Arizona se conforma con este tratamiento. Si tu empresa desarrolla software, crea prototipos de productos o dirige un laboratorio, tu declaración de Arizona obtiene la misma deducción inmediata que la federal.
El límite de intereses empresariales se relajó
La OBBBA restauró el addback por depreciación, amortización y agotamiento al calcular el ingreso gravable ajustado bajo la Sección 163(j), lo que eleva el techo de los intereses empresariales deducibles. Arizona lo sigue. Las empresas apalancadas — contratistas que financian flotas, grupos de restaurantes que cargan deuda de construcción — pueden deducir más intereses en ambas declaraciones.
Los límites de la Sección 179 casi se duplicaron
El monto máximo de gasto de la Sección 179 sube a $2.5 millones, con el umbral de reducción gradual elevándose a $4 millones (indexado por inflación después de 2025), para propiedades puestas en servicio en años fiscales que comienzan después de que comience 2025. Arizona también se conforma aquí. Para la mayoría de las compras de equipos pequeños, esta es la deducción más utilizada — y a diferencia de la depreciación adicional, sobrevive intacta el cruce de la línea estatal de Arizona.
Las propinas, las horas extras y el alivio por préstamos de autos también aplican
Las deducciones federales temporales de la OBBBA para propinas calificadas y compensación por horas extras vienen con límites en dólares, reducciones graduales por ingreso y condiciones de elegibilidad. Arizona agrega modificaciones por sustracción para estos montos para 2025 y años posteriores, en la medida en que no estén ya excluidos. Los empleadores con muchos trabajadores con propinas y por horas — restaurantes, salones, tiendas que pagan horas extras — deben confirmar que las sustracciones aparezcan en sus declaraciones de Arizona en lugar de asumir que el software lo manejó.
El problema: la depreciación adicional sigue sin contar
Aquí está la excepción que les costará dinero real a los dueños desprevenidos.
Arizona nunca se ha conformado con la depreciación adicional federal bajo la Sección 168(k), y la HB 4168 lo mantiene así. Cada dólar de depreciación adicional del 100% que reclames en tu declaración federal debe sumarse de vuelta a tu ingreso bruto de Arizona. Luego recuperas el costo en tu declaración de Arizona mediante una depreciación regular más lenta a lo largo de la vida del activo.
La OBBBA también creó una deducción totalmente nueva del 100% — la asignación especial por depreciación para propiedad de producción calificada bajo la Sección 168(n). Esta cubre instalaciones de manufactura, procesamiento y refinación de construcción nueva: construcción que comienza después de mediados de enero de 2025 y antes de 2029, puesta en servicio antes de 2031, y puedes optar por deducir todo el edificio en el primer año. Arizona se desvincula explícitamente de esto también, exigiendo un addback para años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2026 o después.
Cómo se ve el addback en la práctica
Digamos que tu LLC de Phoenix pone en servicio $120,000 en equipos de siete años en 2026 y reclama depreciación adicional federal del 100%. A nivel federal, los $120,000 completos salen del ingreso de este año. Para Arizona, sumas los $120,000 de vuelta y en cambio deduces aproximadamente $17,000 de depreciación regular de primer año. A la tasa individual fija del 2.5% de Arizona, eso es alrededor de $2,500 de impuesto de Arizona que aún debes sobre ingresos que la declaración federal dice que nunca ganaste.
La deducción no se pierde — Arizona te permite restar la depreciación estatal recalculada cada año hasta que el activo se recupere por completo. Pero la diferencia de tiempo significa que necesitas dos calendarios de depreciación: uno federal y uno de Arizona. El software fiscal hace este seguimiento si lo configuras; una hoja de cálculo que actualizas una sola vez al momento de declarar normalmente no lo hace.
La Sección 179 es la alternativa amigable para Arizona
Debido a que Arizona se conforma con los límites ampliados de la Sección 179, deducir equipos bajo la Sección 179 en lugar de la depreciación adicional te da la misma deducción federal de primer año sin addback de Arizona. Para compras por debajo del tope de $2.5 millones — que cubre a casi todas las pequeñas empresas — la Sección 179 es ahora estrictamente mejor que la depreciación adicional para los dueños en Arizona. El problema: la Sección 179 está limitada al ingreso gravable del negocio activo y no puede crear una pérdida, mientras que la depreciación adicional sí puede. Modela ambas antes de elegir.
El giro del SALT para 2026
Una desvinculación más que debes conocer. Para 2025, Arizona generalmente sigue el tope federal sobre las deducciones detalladas de impuestos estatales y locales. Pero para años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2026 o después, Arizona limita la deducción SALT a un monto fijo de $10,000 sin importar lo que permita el tope federal más alto de la OBBBA.
Si detallas tus deducciones y tus impuestos prediales más el impuesto estatal sobre la renta superan los $10,000, tu deducción de Arizona será menor que la federal a partir de la declaración de 2026. Los dueños de entidades de traspaso que ya usan la elección del impuesto a nivel de entidad de Arizona como alternativa al tope SALT deberían revisar los cálculos con su CPA, ya que los topes estatal y federal ahora se mueven de forma independiente.
Qué significa esto para tus libros
Los proyectos de ley de conformidad se leen como legislación abstracta, pero este crea tareas concretas de contabilidad. Pon estas en tu lista de fin de año:
Mantén separados los calendarios de depreciación federal y de Arizona. El addback de la depreciación adicional solo funciona si puedes producir el número de base de Arizona años después, cuando los activos se vendan o se deprecien por completo. Registra el método federal y el método de Arizona de cada activo uno al lado del otro al momento de la compra, no al momento de declarar.
Revisa los pagos estimados. Si tus estimaciones de puerto seguro asumieron que Arizona reflejaría tu deducción federal por depreciación adicional, estás pagando de menos al estado. La tasa de Arizona es de solo 2.5%, así que la brecha en dólares es modesta — pero las multas e intereses igual aplican.
Verifica si 2025 necesita enmienda. Debido a que la HB 4168 adopta fechas de vigencia retroactivas para las disposiciones de la OBBBA vigentes en 2025, algunas declaraciones de Arizona de 2025 presentadas antes de junio pueden haber omitido deducciones conformes como la deducción inmediata de I+D o los límites más altos de la Sección 179. Si presentaste temprano, pregunta a tu preparador si vale la pena una declaración enmendada.
Rastrea explícitamente las sustracciones por propinas y horas extras. Las nuevas sustracciones de Arizona para propinas calificadas y horas extras solo ayudan si los montos se identifican y se reclaman. Asegúrate de que los informes de nómina desglosen las propinas calificadas y el pago por horas extras para que los números fluyan a la declaración.
Documenta las elecciones de la Sección 179 deliberadamente. Con la Sección 179 ahora como la opción superior para la mayoría de las compras en Arizona, la elección merece una decisión consciente cada año — incluyendo el análisis de la limitación por ingreso gravable — en lugar de una configuración predeterminada del software.
Errores comunes que debes evitar
Asumir que el software federal maneja Arizona automáticamente. La mayoría de los paquetes admiten los ajustes de depreciación de Arizona, pero el addback a menudo requiere que el módulo estatal sepa que se reclamó depreciación adicional. Revisa el calendario de ajustes de Arizona antes de firmar — un addback faltante es un pago insuficiente esperando a ser notado.
Olvidar el nuevo addback de la 168(n). La propiedad de producción calificada es nueva para todos, incluidos algunos preparadores. Si tu empresa está construyendo o comprando una instalación de manufactura que califica para la asignación federal del 100%, confirma que el addback de Arizona esté en la declaración de 2026. El estatuto lo exige específicamente.
Ignorar la división del tope SALT. Agrupar pagos de impuestos prediales o programar estimaciones estatales para beneficio federal puede salir mal en el lado de Arizona una vez que los topes diverjan en 2026. Realiza ambos cálculos antes de acelerar los pagos.
Tratar la conformidad como permanente. La fecha de conformidad de Arizona ya está congelada de nuevo en el 1 de enero de 2026. Cualquier cambio federal promulgado después de esa fecha no aplica hasta el próximo proyecto de ley de conformidad — que, dado el drama de vetos de este año, puede que no llegue a tiempo. Construye tus planes multianuales sobre la ley de Arizona tal como está escrita, no sobre la ley federal como se espera.
Mantén alineados tus libros de Arizona y federales
La actualización de conformidad de Arizona es una ganancia neta — la deducción de I+D, los límites más altos de la Sección 179 y los topes de intereses más flexibles también aplican — pero la desvinculación de la depreciación adicional significa que tus números federales y estatales ahora cuentan dos historias diferentes sobre los mismos equipos. Rastrear ambas historias con precisión es exactamente para lo que sirve una contabilidad limpia y deliberada.
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