Pasaste unos meses sin seguro de salud este año — entre trabajos, entre planes, o simplemente apostando a que te mantendrías sano. En tu declaración federal, ese lapso no te cuesta nada. Pero si vives en California, Massachusetts, Nueva Jersey, Rhode Island o Washington, D.C., ese mismo lapso puede costarte cientos o incluso miles de dólares en tu declaración estatal. Y si diriges un negocio con empleados en cualquiera de esos lugares, es posible que debas presentar papeleo estatal del que nunca has oído hablar, con sus propias multas por omitirlo.
Así funcionan los mandatos estatales, cuánto cobra cada uno, quién está exento y las declaraciones de los empleadores que hay detrás.
El mandato federal desapareció — el requisito ya no es tu problema
El mandato individual de la Ley de Cuidado de Salud Asequible (ACA) alguna vez exigió que casi todos los estadounidenses tuvieran cobertura mínima esencial o pagaran una multa: la mayor entre el 2.5% del ingreso del hogar o una cantidad fija de $695 por adulto ($347.50 por niño). La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 redujo esa multa a cero a partir del año fiscal 2019. El texto del mandato técnicamente sigue vigente, pero con una multa de $0 no tiene efecto.
El Congreso solo desactivó el lado individual. El mandato de empleadores de la ACA sigue plenamente en vigor: los negocios con 50 o más empleados de tiempo completo equivalente deben ofrecer cobertura mínima esencial a al menos el 95% de los empleados de tiempo completo o enfrentar multas federales. Y cinco estados más el Distrito de Columbia decidieron no dejar morir el requisito individual: crearon sus propias versiones, con multas reales que se cobran a través de la declaración estatal de impuestos.
Los cinco estados (más D.C.) que todavía te cobran
Cada estado con mandato aplica su propio cálculo. Los montos a continuación corresponden al año fiscal 2025 (la declaración que presentas a principios de 2026), el año más reciente con cifras publicadas en todos los casos. Espera ajustes por inflación cada año.
California: $950 por adulto
La multa de California es la mayor entre una cantidad fija o el 2.5% del ingreso bruto del hogar por encima del umbral de presentación estatal. Para 2025, la cantidad fija es de al menos $950 por adulto sin seguro y $475 por hijo dependiente sin seguro. La multa se prorratea por mes, así que un lapso de tres meses cuesta aproximadamente una cuarta parte de la cifra anual completa, y no puede exceder la prima promedio estatal de un plan de nivel bronce de Covered California.
La Junta de Impuestos de Franquicia (FTB) determina la multa cuando presentas tu declaración estatal, y publica un Estimador de la Multa por Responsabilidad Compartida Individual para que puedas prever el daño antes de presentarla. Los lapsos cortos de tres meses consecutivos o menos están exentos.
Massachusetts: el original, con su propia escala móvil
Massachusetts aplica un mandato individual desde 2007 — es anterior a la ACA por completo. La cobertura debe cumplir con los estándares de Cobertura Mínima Acreditable (MCC) del estado, que en algunos aspectos son más estrictos que la definición federal, y lo compruebas en el Anexo HC adjunto a tu declaración estatal.
La multa para 2025 es una escala móvil mensual basada en el ingreso, aplicada solo a adultos:
| Ingreso (como % del nivel federal de pobreza) | Multa anual por adulto |
|---|---|
| 150% o menos | Sin multa |
| 150.1%–200% | $300 |
| 200.1%–250% | $588 |
| 250.1%–300% | $876 |
| 300.1%–400% | $1,356 |
| 400.1%–500% | $1,584 |
| Más de 500% | $2,244 |
Nadie menor de 18 años debe la multa, y un lapso de cobertura de tres meses consecutivos o menos se perdona. La multa nunca puede exceder la mitad del plan de menor costo disponible para ti a través del Massachusetts Health Connector.
Nueva Jersey: $695 a $4,908 por persona
Nueva Jersey esencialmente clonó la antigua fórmula federal. Para 2025, un individuo sin seguro debe entre $695 y $4,908 según el ingreso y el número de meses sin seguro, y el total del hogar aumenta por cada miembro adicional de la familia sin seguro. Al igual que la antigua multa federal, es la mayor entre una cantidad fija por persona o el 2.5% del ingreso por encima del umbral de presentación, con un tope en la prima promedio del plan bronce.
Rhode Island: la fórmula federal, congelada en el tiempo
Rhode Island también refleja la antigua multa federal: la mayor entre el 2.5% del ingreso anual del hogar o $695 por adulto sin seguro y $347.50 por niño sin seguro, con un tope en la prima promedio estatal del plan bronce. Reportas la cobertura en el Formulario IND-HEALTH junto con tu declaración de Rhode Island, y cualquier multa reduce tu reembolso o aumenta tu saldo a pagar.
Washington, D.C.: la cantidad fija más alta
La multa del Distrito para 2025 es la mayor entre el 2.5% del ingreso del hogar por encima del umbral federal de presentación o $795 por adulto sin seguro y $397.50 por niño sin seguro, con un tope familiar de $2,385. Esa cantidad fija es la más alta del país, así que los contribuyentes de altos ingresos con un lapso de todo el año sienten más la versión de D.C.
Vermont y Maryland: reporta, pero sin multa
Dos estados más preguntan sobre la cobertura en la declaración de impuestos sin cobrarte por la respuesta. Vermont exige que los residentes indiquen su estado de seguro al presentar, y Maryland incluye una casilla que dirige a los declarantes sin seguro hacia Medicaid o cobertura subsidiada del mercado a través de su programa de inscripción fácil. Ninguno impone una multa económica. Varios otros estados tienen casillas similares de inscripción fácil. Trata la pregunta como un recordatorio, no como una factura.
Exenciones: cuándo no debes nada
Todos los estados con mandato eximen a algunas personas. Los detalles varían, pero estas categorías aparecen casi en todas partes:
- Ingreso por debajo del umbral de presentación. Si ganas muy poco como para tener que presentar una declaración, por lo general no debes multa.
- Cobertura inasequible. Si el plan más barato disponible costaría más de una proporción determinada de tu ingreso del hogar (alrededor del 8%, ajustada anualmente), el lapso queda excusado.
- Lapsos cortos. Una interrupción de la cobertura de tres meses consecutivos o menos está exenta en California y Massachusetts, y existe un alivio similar para lapsos cortos en otros lugares.
- Dificultad económica. La falta de vivienda, el desalojo, la violencia doméstica, los desastres naturales, la bancarrota y eventos similares califican, generalmente con una solicitud o declaración jurada.
- Conciencia religiosa y membresía tribal. Los miembros de sectas religiosas reconocidas opuestas al seguro y los miembros de tribus reconocidas federalmente están exentos.
- No residentes y residentes parciales. La mayoría de los estados prorratean o eximen la multa por los meses en que viviste en otro lugar — importante si te mudaste a mitad de año.
No asumas que calificas; reclama la exención en la declaración o a través del proceso de solicitud del estado. Una exención no reclamada es lo mismo que ninguna exención cuando llega el aviso.
El lado del empleador: declaraciones estatales que no puedes ignorar
Aquí está la parte que los dueños de pequeños negocios pasan por alto. Estos mandatos se hacen cumplir con datos, y gran parte de esos datos proviene de empleadores y aseguradoras que presentan reportes de cobertura ante el estado — no solo ante el IRS.
La base federal todavía aplica
Si tienes 50 o más empleados de tiempo completo equivalente, eres un Empleador Grande Aplicable bajo el mandato federal de empleadores que sigue vigente. Debes presentar los Formularios 1094-C y 1095-C ante el IRS y proporcionar declaraciones 1095-C a los empleados. Si lo omites, se aplican multas federales además de lo que quieran los estados.
Cuatro estados se apoyan en los formularios federales
California, Nueva Jersey, Rhode Island y D.C. aceptan los Formularios federales 1094 y 1095 (B y C) para fines estatales, pero debes presentar copias ante la agencia estatal por separado. Presentar ante el IRS no satisface al estado. Los plazos típicos para el año de cobertura 2025:
| Estado | Proporcionar a los empleados antes de | Presentar ante el estado antes de |
|---|---|---|
| California (FTB) | Principios de febrero | 31 de marzo (prórroga automática hasta el 31 de mayo) |
| Nueva Jersey | Principios de marzo | 31 de marzo |
| Rhode Island | Principios de marzo | 31 de marzo |
| Washington, D.C. | Principios de marzo | 30 de abril |
El detonante es dónde viven tus empleados, no dónde está tu negocio. Una empresa de Texas con un trabajador remoto en Sacramento le debe a California una declaración por ese trabajador. California respalda su plazo con una multa de $50 por individuo cuya información de cobertura no se reporte — poco por cabeza, pero escala rápido en toda una plantilla.
Massachusetts hace lo suyo
Massachusetts es anterior a la infraestructura de la ACA, así que conservó sus propios formularios. Los empleadores y aseguradoras deben proporcionar el Formulario MA 1099-HC a los residentes de Massachusetts y presentarlo ante el estado antes del 31 de enero — antes que todos los demás estados con mandato. Además, los empleadores con seis o más empleados en Massachusetts deben presentar el formulario de Divulgación de Responsabilidad del Seguro de Salud (HIRD). Si Massachusetts es territorio nuevo para tu nómina, el plazo de enero es el primero que muerde.
Qué significa esto para los pequeños empleadores en la práctica
Incluso si estás muy por debajo del umbral federal de 50 empleados, probablemente aún tocas este sistema: tu aseguradora presenta formularios 1095-B para planes totalmente asegurados, y si eres autoasegurado de cualquier tamaño, los presentas tú mismo. Confirma con tu proveedor de nómina o corredor de beneficios — por escrito — quién presenta las copias estatales y para qué estados. "Nos encargamos del reporte de la ACA" a menudo significa solo federal hasta que preguntas.
Qué hacer antes de fin de año
Ya sea que estés protegiendo tu propia declaración o las presentaciones de tus empleados, repasa esta lista:
- Confirma la cobertura continua. Si alguien en tu hogar tiene un lapso mayor a tres meses en un estado con mandato, cotiza un plan del mercado ahora. Unos meses de primas suele ser más barato que la multa.
- Registra las mudanzas de parte del año. Si te mudaste a o desde un estado con mandato, documenta las fechas. La mayoría de los estados prorratea por mes de residencia.
- Reúne los 1095 del año pasado. Los Formularios 1095-B y 1095-C son tu prueba de cobertura. Si alguno nunca llegó, solicítalo a la aseguradora o al empleador antes de la temporada de presentación.
- Agenda los plazos estatales. Si patrocinas un plan que cubre a residentes de estados con mandato, pon las fechas de presentación estatal de enero a abril en el calendario de cumplimiento del próximo año ahora, separadas de las federales.
- Hazle la pregunta explícita a tu proveedor de nómina. "¿Presentan las copias del mandato individual estatal para CA, MA, NJ, RI y DC?" Obtén la respuesta por escrito.
- Guarda el papeleo de exenciones. Las exenciones por dificultad económica y asequibilidad necesitan documentación. Archívala con los registros del año fiscal, no en un cajón del escritorio.
Los libros precisos hacen todo esto más barato. Los pagos de primas, las contribuciones al HSA y cualquier multa pagada fluyen por tus registros, y los conteos limpios de nómina son lo que prueba si estás por encima o por debajo de la línea de 50 empleados. Cuando los registros ya están correctos, la temporada de mandatos es un ejercicio de presentación en lugar de un proyecto de reconstrucción.
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