Abrió la carta, presentó su protesta y ha estado esperando pacientemente a que el IRS vuelva a examinar su reclamo del Crédito por Retención de Empleados. Todo parece avanzar. Esto es lo que nadie le dijo: una cuenta regresiva estricta de dos años comenzó el día en que se fechó esa carta de denegación, y sigue corriendo mientras usted espera — incluso mientras su caso está en la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS. Si ese reloj llega a cero antes de que actúe, su derecho al reembolso se pierde para siempre, incluso si su reclamo era completamente válido.
Eso no es hipotético. Solo en el verano de 2024, el IRS envió aproximadamente 28,000 avisos de desestimación de ERC, muchos generados por filtros de riesgo automatizados en lugar de un examen humano. Miles de pequeños empresarios protestaron y se prepararon para una larga revisión administrativa, sin saber que el plazo de prescripción bajo la Sección 6532(a) del código tributario estaba consumiendo silenciosamente su ventana de dos años durante todo ese tiempo.
La buena noticia: en abril de 2026, el IRS lanzó un proceso simplificado que facilita mucho la pausa de ese reloj. Si su denegación se acerca a la marca de los dos años, aquí le explicamos exactamente cómo funciona, quién califica y los errores que aún podrían costarle el crédito.
La Regla de los Dos Años que Nadie Pone en la Carta
Cuando el IRS desestima su reclamo de ERC, usted recibe ya sea una Carta 105-C (desestimación total) o una Carta 106-C (desestimación parcial). A partir de la fecha impresa en esa carta, generalmente tiene dos años para hacer una de tres cosas:
- Presentar una demanda de reembolso en un tribunal de distrito de EE. UU. o en el Tribunal de Reclamaciones Federales de EE. UU.
- Llegar a un acuerdo con el IRS y recibir su reembolso.
- Firmar un acuerdo por escrito con el IRS para extender el plazo.
Si no hace ninguna de las tres, el resultado es definitivo. El IRS tiene prohibido legalmente pagarle el reembolso — incluso si más tarde decide que su reclamo era permitido — y usted pierde el derecho de llevar el caso a los tribunales. Fin del juego en cuanto al fondo, decidido por un calendario.
La trampa: apelar no detiene el reloj
Este es el malentendido que les cuesta a las empresas sus créditos. Presentar una protesta, reunirse con un Oficial de Apelaciones o cooperar con una revisión de cumplimiento parece progreso, y lo es — pero nada de eso extiende el plazo de dos años. Solo una demanda presentada, un reembolso resuelto o una extensión firmada mutuamente hace eso.
Para empeorar las cosas, el plazo no aparece en la carta de denegación ni en sus transcripciones de impuestos. Usted tiene que calcularlo usted mismo a partir de la fecha de la carta, y luego protegerlo mientras el proceso administrativo avanza. El caso promedio tomó alrededor de 337 días solo para pasar de una solicitud de apelación a la resolución en el año fiscal 2025 — y esa cifra cubre todos los tipos de casos, siendo los archivos de ERC a menudo más lentos porque muchos pasaron primero por una revisión de cumplimiento adicional.
Por Qué los Casos de ERC Están Especialmente en Riesgo
El atraso del ERC creó una tormenta perfecta para plazos incumplidos. Así es como sucedió:
- Denegaciones masivas automatizadas. La ola del verano de 2024 de aproximadamente 28,000 desestimaciones provino en gran parte de filtros de evaluación de riesgos, no de exámenes previos. Los dueños de negocios que nunca habían sido auditados de repente tenían cartas de denegación.
- Protestas enviadas primero a Cumplimiento. Debido a que no se había realizado ningún examen antes de que se emitieran esos avisos, muchos casos protestados se enviaron a Cumplimiento del IRS para una revisión inicial de documentación antes de que Apelaciones los tocara. Esa revisión consumió meses de la ventana de dos años — tiempo que normalmente habría transcurrido antes de que comenzara el reloj.
- Una cola aún enorme. La Defensora Nacional del Contribuyente estimó alrededor de 1.4 millones de reclamos de ERC sin procesar hasta mediados de 2025, y decenas de miles de cartas de denegación adicionales se han enviado desde entonces. Si su carta está fechada en 2024, su marca de dos años puede estar ya a meses de distancia o más cerca.
Mientras tanto, en 2025 el IRS emitió aproximadamente 720,000 avisos de desestimación de reclamos de todo tipo — los casos de ERC fueron solo una pequeña fracción. La trampa del plazo está generalizada, pero el nuevo atajo descrito a continuación existe actualmente solo para denegaciones de ERC.
La Nueva Solución Simplificada: Formulario 907 a través de la Herramienta de Carga de Documentos
Trabajando con la Defensora Nacional del Contribuyente, el IRS anunció a fines de abril de 2026 (IR-2026-58) una forma simplificada de extender el plazo: enviar el Formulario 907, Acuerdo para Extender el Tiempo para Presentar una Demanda, electrónicamente a través de la Herramienta de Carga de Documentos del IRS.
Quién califica
Debe cumplir ambas condiciones:
- Está esperando que el IRS considere su respuesta a una desestimación de ERC en la Carta 105-C o 106-C (en otras palabras, ya protestó o respondió y el caso está pendiente).
- Tiene seis meses o menos restantes antes de que expire su período de dos años.
Si quedan más de seis meses, el IRS no aceptará su Formulario 907 a través de este canal — simplemente se le dirá que aún no califica. Anote la fecha en el calendario y regrese cuando se abra la ventana.
Cómo presentarlo paso a paso
- Esté atento al Aviso CP320B. El IRS está enviando este aviso — Recordatorio Importante Sobre Su Reclamo de Crédito por Retención de Empleados Desestimado — de forma continua a los contribuyentes que identifica como elegibles. Incluye un código QR que enlaza a un Formulario 907 completable.
- Complete el Formulario 907 con precisión. Llene cada campo exactamente como lo indican las instrucciones del CP320B. Incluso errores menores pueden retrasar el procesamiento más allá de su plazo.
- Cargue a través de la Herramienta de Carga de Documentos. Vaya al portal de respuesta de la Herramienta de Carga de Documentos del IRS y seleccione el aviso CP320B en el menú desplegable, luego envíe su Formulario 907 firmado.
- ¿Sin CP320B? Aún puede presentarlo. La elegibilidad no depende de recibir el aviso. Si cumple con los dos criterios, siga las instrucciones paso a paso para su tipo de carta en las páginas de orientación de la Carta 105-C y la Carta 106-C del IRS y envíelo a través de la misma herramienta.
- Espere la contrafirma. La extensión no es válida hasta que el IRS también firme el formulario. Un formulario debidamente ejecutado recibe la consideración que corresponde, y el IRS le informará por escrito si estuvo de acuerdo; una copia contrafirmada se le envía a usted o a su representante autorizado. Si se necesitan correcciones, espere una Carta 3064C que explique cómo corregir el envío.
Si su caso ya está en Apelaciones
El enrutamiento depende de dónde esté su archivo:
- Aún no asignado a un Oficial de Apelaciones: su carga se reenvía a un punto de contacto designado de Apelaciones, quien coordina la revisión y la firma. Recibirá una carta diciendo que el formulario se envió a Apelaciones — espere más correspondencia desde allí.
- Ya asignado: el punto de contacto reenvía su Formulario 907 firmado a ese oficial, y usted finaliza la solicitud directamente con ellos. Si conoce a su oficial asignado y el plazo está dentro de los seis meses, contáctelos directamente sobre la extensión.
Un Formulario 907 completamente ejecutado generalmente extiende el período hasta por dos años, y puede renegociarse si aún se necesita más tiempo.
Cinco Errores que Aún Matan los Reclamos
1. Asumir que la protesta lo protege
No lo hace. La creencia más peligrosa en este proceso es que cooperar con la revisión preserva sus derechos de reembolso. Realice un seguimiento de la fecha de dos años de forma independiente a partir de la fecha de la carta y trátela como el plazo real.
2. Esperar el aviso CP320B
El IRS los envía de forma continua mientras trabaja en el atraso — no hay garantía de que el suyo llegue con tiempo de sobra. Si está dentro de la ventana de seis meses y esperando una respuesta pendiente, presente sin el aviso.
3. Trámite descuidado del Formulario 907
Fechas incorrectas, firmas faltantes o seleccionar el código de aviso equivocado en la herramienta de carga pueden hacer que su envío entre en un ciclo de correcciones mientras el plazo sigue corriendo. Siga las instrucciones del CP320B línea por línea y conserve una copia de todo.
4. Contar con una llamada telefónica para solucionarlo
Las líneas telefónicas generales del IRS no pueden extender el plazo por usted. El Formulario 907 — firmado por ambas partes antes del vencimiento — es el instrumento que importa. Una garantía verbal no vale nada contra la Sección 6532(a).
5. Olvidar el resto de sus libros contables
Una extensión compra tiempo; no gana el caso. Use los meses adicionales para reforzar la evidencia que el IRS realmente evaluará: registros de nómina que vinculen los salarios calificados con los trimestres correctos, cálculos de ingresos brutos o documentación de órdenes gubernamentales que respalden la elegibilidad, y registros limpios de cualquier monto de ERC ya recibido o aplicado. Una contabilidad precisa desde el primer día previene dolores de cabeza fiscales más adelante — y en una disputa, el negocio con registros contemporáneos organizados es el que sobrevive a la revisión.
¿Qué Pasa Si No Hace Nada?
Entonces, las primeras cartas de denegación de la ola de 2024 ya se están acercando, o han superado, sus aniversarios de dos años. Una vez que el período expira sin demanda, sin acuerdo y sin extensión firmada, el IRS no puede pagar el reembolso incluso si un revisor está de acuerdo en que usted calificaba. No hay excepción equitativa por "mi caso aún estaba pendiente". Esa finalidad es exactamente la razón por la que la Defensora del Contribuyente impulsó este proceso simplificado — el retraso administrativo por sí solo no debería decidir quién recibe el alivio que el Congreso autorizó.
Mantenga Sus Registros Financieros Listos para Lo Que Venga Después
Ya sea que su disputa de ERC termine con un reembolso ganado con esfuerzo o una lección aprendida, la disciplina subyacente es la misma: mantener registros financieros claros y completos es esencial. Los diarios de nómina, las presentaciones trimestrales y los papeles de trabajo de elegibilidad que concilian al centavo son lo que convierte una protesta en un pago.
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