Cambiaste de empleo en julio, te inscribiste en el nuevo 401(k) desde el primer día y maximizaste las contribuciones en ambos empleadores. Buena jugada, excepto que nadie le dijo a tu segundo departamento de nómina lo que el primero ya había retenido. Ahora tus W-2 muestran $27,500 en diferimientos electivos contra un límite de $24,500, y tienes hasta el 15 de abril para retirar el exceso. Si no cumples con esa fecha límite, los mismos dólares se gravan dos veces: una en el año en que los ganaste, y otra cuando finalmente los retires en la jubilación.
Esta es la trampa del exceso de diferimiento 402(g), y atrapa a ahorradores diligentes con mucha más frecuencia que a quienes intentan manipular el sistema. Así es como ocurre, cómo corregirlo y qué cuesta si lo ignoras.
Por qué tu 401(k) puede desbordarse sin que nadie te avise
Tu empleador rastrea solo lo que tú contribuyes a su plan. El límite del IRS, por el contrario, se aplica a ti — en todos los planes que toques en un año calendario. Cada sistema de nómina aplica el tope de forma aislada, por lo que nada impide que el total combinado supere el límite.
Los escenarios de desbordamiento más comunes:
- Cambiaste de empleo a mitad de año. El plan anterior tomó $14,000, el nuevo tomó $12,000. Ningún plan ve un problema. Juntos, estás $2,000 por encima.
- Contribuyes a dos tipos de planes. Los diferimientos electivos a un 401(k), un 403(b), un SIMPLE IRA y un SARSEP comparten un solo límite 402(g). Maximizar un 401(k) en tu trabajo principal mientras difieres en un 403(b) por trabajo docente secundario se acumula hacia el mismo tope.
- Entendiste mal las reglas de recuperación. Los trabajadores de 50 años o más tienen espacio adicional, pero el límite base y la recuperación son números separados. Diferir el máximo para menores de 50 más un poco extra "por si acaso" sin elegir formalmente las contribuciones de recuperación puede crear un pequeño exceso.
- Un bono o un ajuste de contribución te empujó por encima a finales de año. Un bono de diciembre con un porcentaje de diferimiento fijo puede inclinar una cuenta casi llena sobre la línea después de que la nómina deje de verificar.
Una excepción importante: los planes 457(b) tienen su propio límite separado. Los diferimientos a un 457(b) gubernamental no cuentan contra el tope 402(g), por lo que maximizar tanto un 401(k) como un 457(b) en el mismo año es legítimo. Confundir un 457(b) con un 403(b) — fácil de hacer cuando un hospital o una universidad ofrece ambos — es cómo algunos ahorradores contribuyen de menos por precaución y otros contribuyen de más por accidente.
Los límites de 2026 contra los que te estás midiendo
Para 2026, el límite de diferimiento electivo bajo la sección 402(g) es de $24,500, frente a los $23,500 de 2025. Las contribuciones de recuperación para participantes de 50 años o más añaden $8,000, para un total de $32,500. Los trabajadores que cumplan 60, 61, 62 o 63 años durante el año son elegibles para la "súper recuperación" más alta de $11,250, para un total de $35,750 — aunque ese límite más rico solo se aplica si el plan de tu empleador lo adopta, así que confírmalo antes de depender de él.
Un matiz que salva a muchos ahorradores mayores: las contribuciones de recuperación no cuentan contra el límite 402(g). El límite se prueba primero, y los diferimientos por encima de él se reclasifican como contribuciones de recuperación hasta el tope de recuperación. Si tienes 50 años o más y tu plan caracteriza correctamente el excedente como recuperación, no hay ningún exceso — necesitarías superar los $32,500 (o $35,750 a los 60–63 años) antes de que exista un problema real.
También nuevo para 2026: los participantes con mayores ingresos pueden encontrar que sus contribuciones de recuperación deben ir como Roth. Bajo una disposición de SECURE 2.0 ahora en vigor, los empleados cuyos salarios del año anterior superaron el umbral tienen sus contribuciones de recuperación tratadas como contribuciones Roth después de impuestos. Eso cambia el carácter fiscal de los dólares pero no la aritmética del límite — rastrea los totales de la misma manera.
La corrección del 15 de abril, paso a paso
Si tus diferimientos combinados del año superan tu límite personal, la corrección es sencilla pero impulsada por fechas límite. Ambas mitades caen en el 15 de abril del año siguiente:
- Suma cada diferimiento electivo. Toma los montos del Recuadro 12, Código D de cada W-2 (Código W para SIMPLE, Código S para reducciones salariales SARSEP, también los diferimientos electivos 403(b)). Compara el total contra tu límite del año — $24,500 para la mayoría de los ahorradores en 2026, más el espacio de recuperación si calificas.
- Calcula el exceso. Total de diferimientos menos tu límite. Si el resultado es cero o negativo, detente — no tienes nada que corregir.
- Notifica al administrador del plan por escrito antes del 15 de abril. Indícales el monto en dólares del exceso a distribuirte. Si más de un plan tiene tu dinero, eliges de qué plan (o planes) proviene el reembolso — una palanca útil si un plan tiene mejores inversiones que preferirías dejar intactas más allá del reembolso requerido.
- El plan te paga el exceso más las ganancias atribuibles antes del 15 de abril. El reembolso debe incluir las ganancias (o pérdidas) de inversión atribuibles al exceso mientras estuvo en la cuenta. La mayoría de los administradores lo calculan con un método de asignación razonable; no lo calculas tú mismo.
- Repórtalo correctamente en la declaración de impuestos. El exceso en sí cuenta como salario en el año en que lo contribuiste — ya debería aparecer en el Recuadro 1 del W-2 de ese año. Las ganancias cuentan como ingreso en el año en que se distribuyen. Recibirás un Formulario 1099-R que documenta el reembolso: el Código P marca la porción del exceso del año anterior, el Código 8 marca las ganancias gravables en el año actual. Reporta el exceso como salario en la declaración del año original (enmienda si ya presentaste sin él), y recoge las ganancias en el año de la distribución.
Dos buenas noticias dentro de este proceso: el reembolso correctivo no está sujeto a la multa del 10% por distribución anticipada, incluso si tienes menos de 59½ años, y el reembolso no cuenta contra el límite de contribución del año actual — es dinero del año pasado que vuelve a casa, no ahorro nuevo.
Una nota especial sobre excesos de diferimiento Roth
Si el exceso provino de contribuciones Roth designadas, la mecánica es la misma pero el resultado fiscal tiene una arruga extra: el exceso ya era después de impuestos, por lo que el capital no se grava de nuevo al salir — solo las ganancias. Después de una fecha límite perdida, sin embargo, el exceso Roth se vuelve genuinamente complicado, porque el plan aún debe sacar el dinero eventualmente mientras el seguimiento de la base se enreda. El desbordamiento Roth merece una llamada esa misma semana a tu administrador del plan, no un enfoque de esperar y ver.
Qué pasa si no cumples con el 15 de abril
Esta es la parte costosa, y tiene dos capas — la tuya y la de tu empleador.
Tu capa: doble tributación. Un exceso de diferimiento que no se retira antes del 15 de abril se grava en el año contribuido (permanece en tus salarios) y se grava de nuevo cuando eventualmente se distribuya del plan. Las ganancias también se gravan en la distribución. No hay truco de estatuto de limitaciones aquí ni autocorrección posterior: el exceso permanece en la cuenta como dinero después de impuestos sin registro de base que lo proteja, por lo que el segundo impuesto cae completo cuando los dólares salgan — potencialmente décadas después, con décadas de crecimiento adjunto.
La capa de tu empleador: riesgo de calificación del plan. Un plan que retiene excesos de diferimiento más allá del 15 de abril viola las reglas de calificación, y cada plan afectado de ese empleador está expuesto — no solo tu cuenta. La guía de corrección del IRS enruta estos fallos al Sistema de Resolución de Cumplimiento de Planes de Empleados (EPCRS), donde el empleador paga una tarifa de cumplimiento y sigue una corrección prescrita. Incluso bajo EPCRS, la doble tributación se mantiene; el programa salva el estado de calificación fiscal del plan, no tu bolsillo.
La asimetría es el punto: el empleador tiene un programa de corrección formal con tarifas y papeleo, mientras que tú simplemente pagas impuestos dos veces. Por eso la notificación del 15 de abril es tu trabajo aunque el error a menudo se origine en sistemas de nómina que no controlas.
Cómo evitar que vuelva a suceder
La prevención es principalmente un problema de seguimiento, y los problemas de seguimiento son solucionables:
- Mantén un total de diferimientos actualizado entre empleadores. Una hoja de cálculo simple con una fila por cheque de pago — fecha, empleador, monto diferido — toma treinta segundos por período de pago y detecta el desbordamiento en octubre en lugar de en marzo siguiente. Súmalo en diciembre, no en abril.
- Informa a la nómina de tu nuevo empleador sobre las contribuciones del plan anterior. Cuando te incorpores a mitad de año, da a RR. HH. tu cifra de diferimientos del año hasta la fecha por escrito y pídeles que limiten tus contribuciones en consecuencia. La mayoría de los sistemas de nómina aceptan un tope anual personalizado.
- Establece topes en dólares, no solo porcentajes. Una elección del 15% que era perfecta con tu salario en enero se convierte en una máquina de desbordamiento después de un aumento o bono a mitad de año. Convierte tu objetivo a dólares, divídelo entre los cheques de pago restantes y restablece el porcentaje.
- Cuida los bonos de diciembre. Si tu plan retira diferimientos del pago de bonos, modela el bono antes de que se pague. Una retención de diciembre sobredimensionada es la fuente clásica de un exceso de $400 que cuesta más en molestias de lo que jamás ganó en igualación.
- Recuerda la regla de agregación — y la excepción del 457(b). 401(k) más 403(b) más SIMPLE más SARSEP comparten un límite; un 457(b) gubernamental está solo. Si trabajas en dos empleos con diferentes tipos de planes, anota en qué categoría cae cada dólar.
- Coordina a las parejas casadas por separado. El límite es por persona, no por hogar. Dos cónyuges pueden contribuir cada uno el monto completo; las contribuciones de un cónyuge no afectan el tope del otro.
Qué deben vigilar los pequeños empleadores
Si patrocinas un plan, los excesos de diferimiento son en parte el fallo de seguimiento de tus participantes y en parte el punto ciego de tu nómina. Algunos controles se pagan solos:
- Pide a los nuevos empleados los diferimientos del año hasta la fecha durante la incorporación y guarda la cifra donde quien maneja la nómina pueda verla.
- Marca a los participantes que se acercan al límite en el cuarto trimestre, especialmente a los de altos ingresos con elecciones de recuperación y a cualquiera que se haya unido a mitad de año.
- Calendariza la fecha límite de distribución del 15 de abril junto con tus otras fechas límite del plan. Un reembolso perdido convierte una corrección rutinaria en una presentación EPCRS con tarifas.
- Mantén el rastro documental. La notificación escrita del participante del exceso, tu cálculo de distribución y la posición de reporte del 1099-R deben vivir juntos en el archivo del plan. Si el IRS alguna vez pregunta cómo se manejó un exceso, los registros contemporáneos son toda la defensa.
Mantén tus registros de nómina y ahorro en un solo lugar
Los excesos de diferimiento son, en el fondo, un fallo de mantenimiento de registros: dos sistemas de nómina que nunca se hablaron, y un ahorrador sin un libro mayor único que muestre el total combinado hasta la temporada de impuestos. Los ahorradores que detectan el desbordamiento en noviembre son los que rastrean cada cheque de pago en un solo lugar — diferimientos, igualación del empleador, bonos y todo.
Beancount.io te da ese lugar único: contabilidad en texto plano que es transparente, controlada por versiones y lista para análisis, para que tus números del año hasta la fecha estén siempre a una consulta de distancia en lugar de dispersos en recibos de pago. Empieza gratis y haz que la verificación del límite del próximo diciembre sea un ejercicio de cinco minutos en lugar de una sorpresa de abril.
