Trabajó el turno extra, reportó cada propina en efectivo, financió un automóvil nuevo para su desplazamiento, o celebró un cumpleaños número 65 en su hogar el año pasado. Hizo el trabajo, ganó el dinero y pagó el interés — y la declaración de impuestos que presente a principios de 2026 es la primera con un formulario completamente nuevo diseñado específicamente para recompensar esas cuatro experiencias.
Ese formulario es el Anexo 1-A, Deducciones Adicionales, y si califica para al menos una de las cuatro nuevas deducciones que contiene, puede reclamar el beneficio ya sea que tome la deducción estándar o detalle sus deducciones. Sin embargo, el IRS solo les dio a los contribuyentes una ventana de cuatro años — 2025 a 2028 — y vinculó cada dólar al ingreso bruto ajustado modificado (MAGI), listas de ocupaciones, números de identificación del vehículo (VIN) y reglas de estado civil que descalificarán silenciosamente una reclamación que de otro modo sería válida si omite una casilla.
Esta guía lo lleva a través de qué es el Anexo 1-A, para quién es realmente cada deducción, cómo funcionan las eliminaciones graduales y los registros que necesita tener ahora para que el número que escriba en el formulario sea el número que pueda defender más tarde.
¿Qué es el Anexo 1-A y por qué lo creó el IRS?
El Anexo 1-A fue creado para el año fiscal 2025 por la Ley "One, Big, Beautiful Bill" (P.L. 119-21, firmada el 4 de julio de 2025) y publicado por el IRS el 2 de marzo de 2026 (IR-2026-28) con instrucciones integradas en el paquete del Formulario 1040. Existe por una razón: consolidar cuatro nuevas deducciones por debajo de la línea en un solo lugar para que los contribuyentes puedan calcular una deducción adicional total y reducir el ingreso gravable en el Formulario 1040, Formulario 1040-SR o Formulario 1040-NR.
Antes de esta ley, ninguna de estas deducciones existía. Ahora existen, pero solo para los años fiscales 2025 a 2028 a menos que el Congreso las extienda.
Tres detalles sorprenden a las personas la primera vez:
No es el Anexo A. El Anexo A es donde detalla el interés hipotecario, los impuestos estatales y locales y las donaciones caritativas. El Anexo 1-A es completamente diferente. Lo adjunta además de su declaración regular y puede usarlo incluso si reclama la deducción estándar. El IRS es explícito en que estas nuevas deducciones no se reportan en el Anexo A.
Va al Formulario 1040 como una deducción adicional. El total del Anexo 1-A fluye a su 1040 como una reducción del ingreso gravable — no como un crédito ni como un ajuste al AGI. Eso significa que reduce el impuesto federal sobre la renta, pero no reduce el Seguro Social, Medicare ni la mayoría de los impuestos estatales y locales sobre los mismos dólares.
Las cuatro se eliminan gradualmente con el ingreso. Cada deducción tiene su propio umbral de MAGI, y el cálculo del MAGI se realiza en la Parte I del propio Anexo 1-A: su AGI más cualquier ingreso extranjero excluido, exclusión o deducción de vivienda en el extranjero, e ingreso excluido de residentes de buena fe de Samoa Americana y Puerto Rico. Si vive y trabaja enteramente en los Estados Unidos y no excluye ingreso extranjero, el MAGI equivale al AGI para este propósito — pero el formulario igualmente le hace trabajar con la Parte I para que las matemáticas sean consistentes.
Las Cuatro Deducciones de un Vistazo
| Deducción | Máximo | Para Quién Es | MAGI Donde Comienza la Eliminación Gradual | Regla Clave de Presentación |
|---|---|---|---|---|
| Sin Impuestos sobre Propinas | Hasta $25,000 | Trabajadores en ocupaciones que habitual y regularmente reciben propinas | 300,000 conjunto | Debe tener SSN válido para empleo; casados deben presentar conjuntamente |
| Sin Impuestos sobre Horas Extra | Hasta 25,000 conjunto | Empleados pagados por horas extra requeridas por la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA) | 300,000 conjunto | Solo la mitad de prima de las horas extra; casados deben presentar conjuntamente |
| Sin Impuestos sobre Interés de Préstamo de Automóvil | Hasta $10,000 | Compradores que financiaron un vehículo de pasajeros nuevo para uso personal después del 31 de diciembre de 2024 | 200,000 conjunto; eliminado por completo a los 250,000 | Se requiere VIN; los pagos de arrendamiento no califican; casados que presentan por separado no son elegibles |
| Deducción Mejorada para Personas Mayores | 12,000 si ambos cónyuges tienen 65+) | Contribuyentes de 65 años o más al final del año fiscal | 150,000 conjunto | Casados deben presentar conjuntamente para reclamarla |
Tenga esa tabla a mano — el resto de la guía explica cómo saber qué fila es la suya y qué guardar para probarlo.
Deducción 1: Sin Impuestos sobre Propinas — Hasta $25,000
Quién califica
No califica simplemente porque recibió propinas. Se aplican tres filtros:
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Su ocupación debe estar en la lista del IRS. El IRS mantiene una lista publicada en IRS.gov/TippedOccupations de ocupaciones que habitual y regularmente reciben propinas — meseros, bartenders, barberos, conductores de taxi y roles similares de propinas. Si su trabajo no está en esa lista, las propinas siguen siendo ingreso gravable, pero no son deducibles en el Anexo 1-A.
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Las propinas deben estar reportadas. Las propinas calificadas deben aparecer en un Formulario W-2, Formulario 1099, otra declaración que se le haya proporcionado, o en el Formulario 4137 si reporta directamente propinas que un empleador no reportó. Las propinas en efectivo que nunca reportó en ningún lugar no crean una deducción; crean una exposición.
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Debe tener un número de Seguro Social válido para empleo, y si está casado, debe presentar conjuntamente. Esta regla se aplica tanto al contribuyente como al cónyuge si ambos reclaman la deducción. Casados que presentan por separado no califican.
Tanto empleados como trabajadores por cuenta propia pueden calificar si se cumplen las pruebas de ocupación y reporte. La deducción cubre los años fiscales 2025–2028 y está limitada a $25,000 por declaración, no por persona.
Cómo funciona la eliminación gradual
La deducción comienza a reducirse una vez que el MAGI supera los 300,000 para casados que presentan conjuntamente). Por encima de ese umbral, la deducción permitida se reduce proporcionalmente hasta eliminarse por completo. Si está cerca del límite, acelerar o diferir ingresos incluso por $1,000 puede cambiar el resultado por cientos de dólares, por eso la Parte I del Anexo 1-A solicita el MAGI antes de permitirle reclamar cualquier cosa en la Parte II.
Qué sigue siendo gravado
La no tributación de propinas es solo una deducción del impuesto federal sobre la renta. Las propinas siguen sujetas a los impuestos del Seguro Social y Medicare, y la mayoría de los estados aún las gravan como ingreso ordinario. No ajuste su retención de nómina a cero asumiendo que las propinas están libres de impuestos; la deducción se toma al momento de presentar la declaración en el Anexo 1-A.
Consejo práctico: Lleve un registro diario de propinas — fecha, monto y si fue en efectivo, tarjeta o fondo común — y concílelo mensualmente con su W-2 Casilla 7 y recibos de pago. Si presenta el Formulario 4137, conserve el registro de respaldo durante al menos tres años; el IRS compara las propinas reportadas entre las declaraciones informativas antes de permitir la deducción.
Deducción 2: Sin Impuestos sobre Horas Extra — Hasta 25,000 Conjunto)
No son todos los dólares de horas extra — es la mitad de prima
Este es el punto más malentendido. La OBBBA permite una deducción por compensación calificada de horas extra requerida bajo la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA). En la práctica, eso significa solo la prima adicional de tiempo y medio — la mitad por encima de su tarifa regular que hace el tiempo y medio — no el pago bruto total de horas extra.
Ejemplo: Si su tarifa regular es de 360 por esas horas (120 de eso — la prima de $12 por hora — es potencialmente deducible como horas extra calificadas. Si su empleador paga horas extra que no son requeridas por la FLSA (por ejemplo, horas extra diarias bajo un contrato sindical o ley estatal que excede el umbral federal semanal de 40 horas), ese monto no califica.
Quién califica y qué guardar
- Las horas extra deben estar reportadas en un Formulario W-2, Formulario 1099 u otra declaración que se le haya proporcionado, o reportadas directamente por usted con registros de respaldo. Los empleadores están adaptando los reportes de nómina para 2025 para aislar las horas extra calificadas, a menudo en la Casilla 14 o en una declaración complementaria — conserve esa declaración.
- Se aplican las mismas reglas de SSN y presentación conjunta que para la deducción de propinas.
- El límite es de 25,000 para casados que presentan conjuntamente. El límite se aplica al monto de la prima deducible, no al total de horas extra.
- La deducción está disponible de 2025 a 2028 y se elimina gradualmente con los mismos umbrales de MAGI que la deducción de propinas: 300,000 conjunto.
Ejemplo
Una enfermera soltera de UCI con un salario de 9,000 en prima de horas extra calificada por FLSA durante 2025 y tiene un MAGI de 9,000 completos son deducibles en la Parte III del Anexo 1-A. Una colega con las mismas horas extra pero un MAGI de $152,000 verá comenzar la reducción gradual de la deducción, aunque las horas sean idénticas.
Consejo práctico: Guarde cada recibo de pago que muestre las horas regulares, las horas extra y la tarifa de horas extra por separado, además de cualquier declaración de fin de año del empleador que desglose las horas extra calificadas. Las tarjetas de tiempo solas no son suficientes si el recibo no distingue la prima.
Deducción 3: Sin Impuestos sobre Interés de Préstamo de Automóvil — Hasta $10,000
Qué cuenta como interés calificado de préstamo de vehículo de pasajeros (QPVLI)
La Parte IV del Anexo 1-A utiliza una definición precisa. Todos estos deben ser verdaderos:
- El vehículo es nuevo y es un vehículo de pasajeros calificado para uso personal. Los vehículos usados no califican, y los vehículos comprados solo para uso comercial con deducción del 100% comercial tampoco califican aquí. Se requiere uso personal.
- Lo compró, no lo arrendó. Los pagos de arrendamiento, incluso si incluyen un componente de interés, no son deducibles aquí.
- El préstamo se originó después del 31 de diciembre de 2024. Un refinanciamiento de una compra anterior o un préstamo anterior a 2025 no se vuelve calificado porque esté pagando interés en 2025.
- Los fondos se utilizaron para comprar el vehículo y el préstamo está garantizado por un primer gravamen sobre ese vehículo. Préstamos personales, compras con tarjeta de crédito o préstamos garantizados por otra propiedad no califican.
- Reporta el número de identificación del vehículo (VIN) en el Anexo 1-A. El IRS comparará los VIN con los registros de título. Un VIN faltante o incorrecto puede retrasar o denegar la deducción.
Solo puede deducir el interés pagado durante el año fiscal, hasta $10,000. El capital nunca es deducible, y los cargos por pago atrasado no son interés.
La eliminación gradual con un ejemplo de dólares visible
Esta deducción tiene el punto de entrada más bajo: MAGI superior a 200,000 para conjuntos) comienza la eliminación gradual. El IRS reduce la deducción permitida en 1,000 de MAGI por encima del umbral. A los 250,000 conjunto) la deducción desaparece por completo.
Ejemplo práctico: Es soltero, pagó 120,000. Está 100,000 — 20 incrementos de 200 = 7,800 (limitado a 3,800. Si hubiera pagado solo 4,000 eliminaría la deducción por completo, lo que sorprende a los prestatarios que asumen que cualquier interés por debajo de $10,000 es automáticamente deducible.
Casados que presentan por separado no son elegibles en absoluto para esta deducción, independientemente del ingreso.
Qué guardar
Conserve la divulgación de originación del préstamo que muestre la fecha, el acuerdo de compra que muestre que el vehículo es nuevo, el título o la presentación del gravamen que muestre el primer gravamen, y la declaración de interés de fin de año del prestamista. Muchos prestamistas no emitieron una declaración QPVLI dedicada para 2025; un Formulario 1098 o declaración anual de interés más el paquete de originación es lo que piden los examinadores.
Deducción 4: Deducción Mejorada para Personas Mayores — 12,000 Conjunto)
Quién califica
- Tiene 65 años o más el último día del año fiscal. Para 2025, eso significa nacido antes del 2 de enero de 1961.
- Si está casado, ambos cónyuges pueden reclamar cada uno 12,000, pero solo si presentan conjuntamente.
- La deducción es un monto adicional fijo, no vinculado a gastos reales. No necesita mostrar facturas médicas ni costos de cuidado de personas mayores para reclamarla.
La eliminación gradual
La Parte V se elimina gradualmente con un umbral más bajo que las otras tres: MAGI superior a 150,000 para casados que presentan conjuntamente comienza la reducción, calculada como el 6% del exceso de MAGI por encima del umbral. Esto hace que esta deducción sea sensible para jubilados cuyo MAGI incluye Seguro Social, distribuciones mínimas requeridas e ingresos de inversiones juntos.
Ejemplo: Un contribuyente soltero de 67 años con MAGI de 10,000 por encima del umbral de 10,000 = 6,000 se convierte en 170,000 está 150,000; la reducción es de 12,000 se convierten en $10,800.
Al igual que las otras tres, la reclama ya sea que detalle o tome la deducción estándar, y la reclama en la Parte V del Anexo 1-A, no en la línea antigua de la deducción estándar adicional para mayores de 65 años — ese monto separado continúa existiendo y puede acumularse.
Parte I: Cómo el MAGI Controla las Cuatro
No omita la Parte I. El IRS ordena el Anexo 1-A de modo que la Parte I debe completarse primero porque cada deducción en las Partes II–V hace referencia al número que calcule allí.
Para la mayoría de los contribuyentes individuales, el MAGI del Anexo 1-A es simplemente el AGI del Formulario 1040, línea 11. Solo suma de nuevo si excluyó ingreso extranjero ganado, montos de vivienda en el extranjero o ingreso de Samoa Americana o Puerto Rico. Si ninguno de esos se aplica, su MAGI para el Anexo 1-A es su AGI — pero aun así lo ingresa en la Parte I para que las hojas de trabajo de eliminación gradual puedan referirse a él.
Por qué esto importa para la planificación: El MAGI del Anexo 1-A no es el mismo que el MAGI para otras eliminaciones graduales como Roth IRA o créditos de prima de seguro médico, que suman diferentes partidas. Use la hoja de trabajo del Anexo 1-A, no un número recordado de otro formulario. Cerca de un umbral, acciones que reducen el AGI — una contribución más grande al 401(k) antes de impuestos, una contribución a una HSA o programar una conversión Roth para el año siguiente — pueden preservar una deducción que vale hasta $25,000 de ingreso gravable. El momento para modelar eso es noviembre, no abril.
Cómo Completar el Anexo 1-A Paso a Paso
- Complete el Formulario 1040 hasta el AGI. Necesita la línea 11 antes de poder comenzar el Anexo 1-A.
- Llene la Parte I (MAGI). Transfiera el AGI y sume cualquier exclusión extranjera aplicable.
- Trabaje las Partes II–V solo si califica. Deje una parte en blanco si no tiene ese tipo de ingreso o interés. No ingrese cero en una parte que no se aplica — en blanco es la señal del IRS de que no la está reclamando.
- Aplique los límites y eliminaciones graduales dentro de cada parte. Cada parte tiene su propia hoja de trabajo. Los formularios están diseñados para que las matemáticas de eliminación gradual ocurran dentro de la parte; solo lleva adelante el monto permitido.
- Sume los montos permitidos y transfiera el total al Formulario 1040. Para 2025, la deducción adicional total del Anexo 1-A se reporta como un ajuste al ingreso gravable en el Formulario 1040. Mantenga el anexo adjunto; es el respaldo del número en la primera página.
Antes de presentar, revise esta lista de verificación:
- Cada dólar de propinas u horas extra que deduzca aparece en una declaración informativa o Formulario 4137 y coincide con su registro de propinas o recibos de pago.
- Su ocupación está en la lista de ocupaciones de propinas del IRS si reclamó la deducción de propinas.
- Tiene la declaración complementaria del empleador que aísla la prima de horas extra calificada, no solo las horas extra brutas.
- Su paquete de préstamo de automóvil muestra una fecha de originación posterior a 2024, primer gravamen, compra de uso personal de un vehículo nuevo, e ingresó el VIN correcto de 17 caracteres.
- Si está casado, presentó conjuntamente para cualquier parte que reclamó.
- Ingresó un SSN válido para empleo para cada persona que reclama propinas u horas extra.
Errores Comunes que Cuestan la Deducción
Confundir las horas extra brutas con la prima deducible. Ingresar los 120 es el error más común en los borradores de 2025. El software no lo detectará si le da el número inicial incorrecto.
Asumir que un automóvil usado califica. El estatuto dice nuevo. Un vehículo demostrador de un año o un vehículo certificado de segunda mano comprado en 2025 no cumple la definición incluso si el préstamo es nuevo.
Olvidar que casados que presentan por separado eliminan dos de las cuatro. Para el interés de préstamo de automóvil, casados que presentan por separado no son elegibles directamente. Para propinas, horas extra y personas mayores, presentar por separado lo limita al umbral más bajo y, para propinas y personas mayores, puede eliminar la reclamación por completo si de otro modo hubiera calificado conjuntamente.
Dejar el VIN en blanco o con dígitos transpuestos. Un error de un solo carácter en el VIN puede provocar un aviso y una desaprobación total de la Parte IV hasta que se corrija.
Reclamar la deducción sin cumplir la regla del SSN. Un contribuyente que solo tiene ITIN y recibió propinas calificadas puede reportar las propinas correctamente y aun así no ser elegible para la deducción. El SSN debe ser válido para empleo.
Pensar que las deducciones son permanentes. Expiran después de 2028. Si está planeando la compra de un vehículo o presupuestando ingresos por propinas, no asuma que el mismo formulario existirá para 2029.
Mantenga Sus Registros Listos para que la Deducción se Mantenga
Cada una de estas deducciones depende de documentos que ya maneja en su negocio u hogar, pero el IRS ahora los solicita de una manera más interconectada:
- Trabajadores de propinas y empleadores: Reportes diarios de propinas, resúmenes de propinas del punto de venta y conciliaciones de W-2 Casilla 7. Los empleadores deben mantener archivada la determinación de ocupación de propinas y los acuerdos de propinas de los empleados.
- Trabajadores por hora y administradores de nómina: Registros de asistencia que muestren horas regulares versus horas extra, definiciones de la semana laboral de la FLSA y registros de nómina que desglosen la prima de tiempo y medio. Si es trabajador por cuenta propia y contrata ayuda por hora, conserve los mismos registros para sus propias horas extra calificadas.
- Compradores de vehículos: La divulgación de cierre del préstamo, el acuerdo de compra, la presentación del título/gravamen, el VIN y la declaración anual de interés del prestamista. Realice un seguimiento del interés versus el capital en su contabilidad para que el número del Anexo 1-A coincida con un calendario de amortización, no con una suposición.
- Personas mayores: Una copia de la evidencia de fecha de nacimiento y la propia declaración conjunta. Si el MAGI está cerca de 150,000, conserve las hojas de trabajo que muestren la reducción del 6% — se las pedirán.
Una buena contabilidad no se trata solo de cerrar los libros cada mes; es la diferencia entre reclamar con confianza $10,000 en la Parte IV y dejarlos sobre la mesa porque no puede encontrar la fecha del gravamen o el VIN para el 10 de abril. Una carpeta simple de fin de año — recibos de pago, W-2, 1099, registros de propinas, declaraciones de horas extra, paquete de préstamo, declaración de interés del prestamista y verificación de fecha de nacimiento — cubre las cuatro deducciones.
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