PPP-Darlehenserlass für Auftragnehmer und Einzelunternehmen: Ihr vollständiger Leitfaden

Wenn Sie ein Auftragnehmer oder Einzelunternehmer sind, der sich während der Pandemie ein Darlehen aus dem Paycheck Protection Program (PPP) gesichert hat, fragen Sie sich vielleicht, wie der Prozess zum Erlass abläuft. Im Gegensatz zu traditionellen Arbeitgebern mit Lohnverpflichtungen stehen Selbstständige vor einzigartigen Berechnungen und Anforderungen, wenn sie einen Schuldenerlass beantragen.

Hier erfahren Sie, was Sie wissen müssen, um Ihren PPP-Darlehenserlass als Auftragnehmer oder Einzelunternehmer zu maximieren.

Den Inhaber-Vergütungsersatz verstehen

Der Eckpfeiler des PPP-Erlasses für selbstständige Kreditnehmer ist das Konzept des „Inhaber-Vergütungsersatzes“ (auch „Inhaber-Vergütungsanteil“ genannt). Diese Bestimmung trägt der Tatsache Rechnung, dass Auftragnehmer und Einzelunternehmer keine traditionellen Lohnkosten im gleichen Sinne wie Arbeitgeber mit W-2-Angestellten haben.

Das Schöne an dieser Regelung? Sie können einen Erlass für den Gegenwert von 2,5 Monaten Ihres Geschäftseinkommens erhalten, ohne nachweisen zu müssen, dass Sie das Geld für bestimmte Ausgaben ausgegeben haben. Dies stellt einen erheblichen Vorteil gegenüber Kreditnehmern dar, die dokumentieren müssen, wie sie jeden Dollar für Löhne, Miete oder Nebenkosten verwendet haben.

Berechnung Ihres Inhaber-Vergütungsanteils

Die Berechnungsmethode hängt davon ab, ob Sie Mitarbeiter haben und wann Sie Ihr Darlehen erhalten haben.

Für Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter

Ihr maximaler Darlehensbetrag wird anhand Ihres Bruttoeinkommens aus dem Schedule C berechnet (begrenzt auf 100.000 $ jährlich):

1. Nehmen Sie Ihr Bruttoeinkommen aus dem Schedule C von 2019 oder 2020, Zeile 7.
2. Teilen Sie es durch 12 (um das monatliche Einkommen zu erhalten).
3. Multiplizieren Sie es mit 2,5.

Für den Erlass multiplizieren Sie Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen mit 0,208 (was 2,5/12 entspricht und 2,5 Monate Einkommen repräsentiert).

Maximaler Erlass für den Inhaber-Vergütungsersatz: 20.833 $

Diese Obergrenze gilt, weil das PPP die Vergütung auf ein Jahresgehalt von 100.000 $begrenzt. Für einen Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter entsprechen 20.833$ exakt 2,5 Monaten des maximalen Jahreseinkommens von 100.000 $.

Für Einzelunternehmer mit Mitarbeitern

Wenn Sie Lohnkosten für Mitarbeiter haben, wird die Berechnung etwas komplexer:

1. Beginnen Sie mit dem Bruttoeinkommen aus Schedule C, Zeile 7.
2. Ziehen Sie alle Beträge ab, die Sie bereits als Lohnkosten abgesetzt haben (Zeilen 14, 19 und 26), begrenzt auf 100.000 $.
3. Addieren Sie Ihre jährlichen Lohnkosten für Mitarbeiter.
4. Teilen Sie durch 12.
5. Multiplizieren Sie mit 2,5.

Dadurch wird sichergestellt, dass Sie Vergütungen, die bereits in Ihren Schedule-C-Abzügen enthalten sind, nicht doppelt zählen.

Kritische Regeln für mehrere Unternehmen

Wenn Sie mehrere Unternehmen besitzen, die jeweils PPP-Darlehen erhalten haben, sollten Sie genau aufpassen: Sie können insgesamt nicht mehr als 20.833 $ an Inhaber-Vergütungsersatz über alle Ihre Unternehmen hinweg geltend machen.

Wenn Sie beispielsweise 15.000 $als Inhaber-Vergütung von einem Unternehmen erhalten haben, können Sie nur noch 5.833$ von allen anderen Unternehmen geltend machen, an denen Sie eine Beteiligung halten. Diese Regel verhindert, dass Selbstständige über mehrere Einheiten übermäßige Vergütungen beanspruchen.

Die Wahl des richtigen Erlassformulars

Die SBA bietet drei Antragsformulare für den Erlass an. Welches Sie verwenden, hängt von Ihrer Darlehenshöhe und Ihren Umständen ab:

Formular 3508S (Vereinfacht)

• Bestens geeignet für: Darlehen von 150.000 $ oder weniger.
• Vorteile: Optimierter Antrag mit minimaler Dokumentation.
• Anforderungen: Geben Sie einfach Ihren Schedule C und grundlegende Darlehensinformationen an.

Formular 3508EZ (Einfach)

• Bestens geeignet für: Darlehen über 150.000 $, bei denen Sie den Personalbestand und die Löhne beibehalten haben.
• Anforderungen: Sie haben den Personalbestand oder die Löhne während Ihres Abdeckungszeitraums NICHT um mehr als 25 % reduziert.
• Dokumentation: Detaillierter als 3508S, aber einfacher als das Standardformular.

Standardformular 3508

• Bestens geeignet für: Größere Darlehen, bei denen Sie den Personalbestand oder die Vergütung reduziert haben.
• Anforderungen: Vollständige Dokumentation aller Ausgaben und Berechnungen.
• Notwendig, wenn: Sie den Personalbestand oder die Löhne um mehr als 25 % reduziert haben.

Seit März 2024 können Kreditnehmer jeder Darlehensgröße auch das Portal für den direkten Erlass der SBA nutzen, das Anträge in nur 15 Minuten bearbeiten kann.

Welche Unterlagen benötigen Sie?

Die Dokumentationsanforderungen für Auftragnehmer und Einzelunternehmer sind im Vergleich zu traditionellen Arbeitgebern erfreulich unkompliziert:

Wesentliche Dokumente

1. Schedule C von 2019 oder 2020 – Dies ist Ihr wichtigster Beleg für die Geltendmachung des Inhaber-Vergütungsanteils. Ohne diesen können Sie den Vergütungsanteil Ihres Erlasses nicht beanspruchen.

2. Für zusätzliche Ausgaben: Wenn Sie einen Erlass für Hypothekenzinsen, Miete oder Nebenkosten beantragen, die über Ihren Inhaber-Vergütungsanteil hinausgehen, benötigen Sie:

   • Den Nachweis, dass Sie diese Ausgaben in Ihrem Schedule C von 2019 als Abzüge geltend gemacht haben.
   • Unterstützende Unterlagen, die die Zahlungen während Ihres Abdeckungszeitraums belegen.

Wichtige Einschränkung bei Ausgabenansprüchen

Sie können den Erlass nur für Geschäftsausgaben geltend machen, die Sie tatsächlich in Ihrem Formular 1040 Schedule C von 2019 abgesetzt haben. Das bedeutet:

• Wenn Sie 2019 in einem gewerblichen Büro gearbeitet und diese Miete abgesetzt haben, können Sie Ihre Büromiete für 2020–2021 geltend machen.
• Wenn Sie von zu Hause aus gearbeitet haben, aber 2019 keinen Abzug für ein Arbeitszimmer geltend gemacht haben, können Sie nicht plötzlich Hypothekenzinsen oder Nebenkosten für den Erlass beanspruchen.
• Sie müssen eine Konsistenz zwischen Ihrer Steuererklärung 2019 und Ihrem Erlassantrag nachweisen.

Verständnis der Anforderungen an den Erfassungszeitraum

Um Ihren vollen Anteil an der Eigentümervergütung beanspruchen zu können, müssen Sie einen Erfassungszeitraum von mindestens 11 Wochen einhalten. Diese zeitliche Anforderung hat eine wesentliche Konsequenz: Sie können während Ihres Erfassungszeitraums kein Arbeitslosengeld beziehen.

Die Logik dahinter ist einfach: Sie können nicht gleichzeitig behaupten, dass Sie sich selbst als Unternehmensinhaber vergüten, und gleichzeitig angeben, arbeitslos zu sein. Planen Sie Ihren Erfassungszeitraum sorgfältig, um Konflikte mit etwaigen Arbeitslosenunterstützungen zu vermeiden, die Sie möglicherweise erhalten.

Wenn Sie Arbeitslosengeld beziehen, müssen Sie:

• Die Anträge auf Arbeitslosenhilfe vor Beginn Ihres Erfassungszeitraums einstellen
• Den Geschäftsbetrieb über den gesamten Erfassungszeitraum aufrechterhalten
• Anträge auf Arbeitslosenhilfe erst nach Ende Ihres Erfassungszeitraums wieder aufnehmen (sofern berechtigt)

Häufige Fehler, die Sie vermeiden sollten

Überschätzung Ihres Erlassbetrags

Viele Auftragnehmer gehen davon aus, dass sie den vollen Kreditbetrag beanspruchen können, ohne die Obergrenze von 20.833 $für die Eigentümervergütung zu berücksichtigen. Wenn Sie einen höheren Kredit basierend auf dem Bruttoeinkommen oder anderen Faktoren erhalten haben, bleibt der Anteil der Eigentümervergütung dennoch auf 20.833$ begrenzt.

Geltendmachung von Ausgaben, die Sie 2019 nicht steuerlich abgesetzt haben

Denken Sie daran: Sie können einen Erlass nur für Geschäftsausgaben beantragen, die in Ihrer „Schedule C“ von 2019 aufgeführt waren. Versuchen Sie nicht, neue Ausgabenkategorien geltend zu machen, die in Ihrer Unternehmensstruktur vor der Pandemie nicht existierten.

Missachtung der Obergrenzen bei mehreren Unternehmen

Wenn Sie mehrere Unternehmen führen, stellen Sie sicher, dass Ihre gesamten Ansprüche auf Eigentümervergütung über alle Einheiten hinweg 20.833 $ nicht überschreiten. Die SBA kann Ihre Anträge prüfen, und das Überschreiten dieser Grenze könnte zur Ablehnung des Erlasses oder sogar zu Betrugsvorwürfen führen.

Versäumnis von Dokumentationsfristen

Führen Sie sorgfältig Aufzeichnungen über Ihre „Schedule C“ und alle unterstützenden Dokumente. Kreditgeber und die SBA behalten sich gemäß Ihrem Kreditvertrag Prüfungsrechte vor. Bewahren Sie die Unterlagen daher mindestens sechs Jahre nach dem Darlehenserlass auf.

Alternative Wege zum Erlass

Während der Ersatz der Eigentümervergütung für die meisten Auftragnehmer den einfachsten Weg zum Erlass darstellt, können Sie auch für andere förderfähige Ausgaben einen Erlass beantragen:

Lohnkosten (für Auftragnehmer mit Angestellten)

• An Mitarbeiter gezahlte W-2-Löhne
• Arbeitgeberbeiträge zur Krankenversicherung
• Arbeitgeberbeiträge zur Altersvorsorge
• Staatliche und lokale Lohnsteuern

Nicht-Lohnkosten (bis zu 40 % des Erlassbetrags)

• Zinsen für betriebliche Hypotheken (nicht Tilgung)
• Betriebliche Miet- oder Leasingzahlungen
• Betriebliche Versorgungsleistungen (Strom, Wasser, etc.)
• Gedeckte Betriebsausgaben
• Gedeckte Kosten für Sachschäden
• Gedeckte Lieferantenkosten
• Gedeckte Ausgaben für den Arbeitnehmerschutz

Für die meisten Auftragnehmer ohne Angestellte reicht jedoch der Anteil der Eigentümervergütung allein aus, um den gesamten Kreditbetrag abzudecken, was eine zusätzliche Dokumentation von Ausgaben unnötig macht.

Der Antragsprozess: Schritt für Schritt

Sind Sie bereit, den Erlass zu beantragen? So gehen Sie vor:

1. Stellen Sie Ihre „Schedule C“ zusammen – Suchen Sie Ihre „Schedule C“ für 2019 oder 2020 heraus, aus der Ihr Geschäftseinkommen hervorgeht.

2. Berechnen Sie Ihren Anteil an der Eigentümervergütung – Multiplizieren Sie Ihr Netto- oder Bruttoeinkommen mit 0,208, wobei das Ergebnis bei 20.833 $ gedeckelt ist.

3. Wählen Sie Ihr Formular – Wählen Sie das Formular 3508S, wenn Ihr Kredit 150.000 $ oder weniger betrug, oder nutzen Sie das Direktportal der SBA.

4. Füllen Sie den Antrag aus – Geben Sie Ihre Kreditinformationen, Details zum Kreditgeber und die Daten aus der „Schedule C“ an.

5. Reichen Sie den Antrag beim Kreditgeber oder der SBA ein – Senden Sie Ihren ausgefüllten Antrag über das Portal Ihres Kreditgebers oder direkt über das Erlassportal der SBA ein.

6. Warten Sie auf die Genehmigung – Die SBA bearbeitet Erlassanträge in der Regel innerhalb von 90 bis 150 Tagen.

7. Dokumentation aufbewahren – Bewahren Sie alle Unterlagen für mindestens sechs Jahre auf, falls eine Prüfung stattfindet.

Was passiert nach der Antragstellung?

Sobald Sie Ihren Erlassantrag eingereicht haben:

• Ihr Kreditgeber prüft den Antrag und gibt eine Empfehlung an die SBA ab.
• Die SBA trifft die endgültige Entscheidung über den Erlass.
• Bei Genehmigung zahlt die SBA den Erlassbetrag an Ihren Kreditgeber.
• Ihr Kreditgeber benachrichtigt Sie über die Genehmigung.
• Ein etwaiger Restsaldo des Kredits (falls zutreffend) muss über die Kreditlaufzeit mit 1 % Zinsen zurückgezahlt werden.

Wenn Ihr Erlass abgelehnt oder gekürzt wird

In seltenen Fällen kann die SBA Ihren Erlassbetrag kürzen oder ablehnen. Häufige Gründe sind:

• Berechnungsfehler
• Unzureichende Dokumentation
• Geltendmachung von Ausgaben, die in Ihrer „Schedule C“ von 2019 nicht abzugsfähig waren
• Überschreiten der 20.833 $-Grenze über mehrere Unternehmen hinweg
• Unstimmigkeiten zwischen Ihrem Antrag und Ihren Steuererklärungen

Wenn Sie einen Ablehnungs- oder Kürzungsbescheid erhalten:

1. Prüfen Sie die Erklärung der SBA sorgfältig.
2. Stellen Sie fest, ob Sie zusätzliche Unterlagen zur Stützung Ihres Anspruchs nachreichen können.
3. Legen Sie innerhalb der angegebenen Frist (in der Regel 30 Tage) Widerspruch ein.
4. Konsultieren Sie einen Steuerberater oder Anwalt, wenn es sich um einen erheblichen Betrag handelt.

Vereinfachen Sie Ihr Finanzmanagement

Ganz gleich, ob Sie sich im PPP-Erlassprozess befinden oder Ihr Einkommen als Auftragnehmer über das Jahr hinweg verwalten – eine genaue Finanzbuchhaltung ist unerlässlich. Traditionelle Buchführung kann zeitaufwendig und intransparent sein, insbesondere wenn Sie mit mehreren Einkommensquellen und Ausgabenkategorien jonglieren.

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Abschließende Gedanken

Der Erlass von PPP-Darlehen für Auftragnehmer und Einzelunternehmer ist im Vergleich zur Komplexität, mit der traditionelle Arbeitgeber konfrontiert sind, bemerkenswert unkompliziert. Die Bestimmung zum Ersatz der Eigentümervergütung ermöglicht es Ihnen, einen Erlass für ein Einkommen von 2,5 Monaten zu erhalten, ohne dass übermäßige Dokumentationsanforderungen bestehen.

Denken Sie an diese Kernpunkte:

• Ihr maximaler Anteil an der Eigentümervergütung beträgt 20.833 $, unabhängig von der Höhe Ihres Darlehens
• Sie benötigen lediglich Ihr „Schedule C“-Formular, um diesen Betrag geltend zu machen
• Wenn Sie mehrere Unternehmen führen, gilt die Obergrenze von 20.833 $ für alle Unternehmen zusammen
• Sie müssen einen Berücksichtigungszeitraum von 11 Wochen einhalten, ohne Arbeitslosenunterstützung zu beziehen
• Für zusätzliche Ausgaben ist ein Nachweis erforderlich, dass diese in Ihrem „Schedule C“ von 2019 abgezogen wurden
• Verwenden Sie das Formular 3508S oder das SBA-Direktportal für die schnellste Bearbeitung

Wenn Sie diese Regeln verstehen und gute Aufzeichnungen führen, können Sie den PPP-Erlassungsprozess erfolgreich durchlaufen und dieses Kapitel der Pandemiehilfe hinter sich lassen. Wenn Sie noch Zahlungen aus Ihrem Darlehen erhalten oder den Erlass noch nicht beantragt haben, zögern Sie nicht – je früher Sie den Antrag stellen, desto eher erlangen Sie finanzielle Gewissheit.

Hinweis: Dieser Artikel bietet allgemeine Informationen zum PPP-Darlehenserlass für Auftragnehmer und Einzelunternehmer. Steuerliche und rechtliche Situationen variieren, konsultieren Sie daher einen qualifizierten Steuerberater oder Anwalt für eine auf Ihre Umstände zugeschnittene Beratung.