Прощення позики PPP для підрядників та індивідуальних підприємців: повний посібник

Якщо ви є підрядником або фізичною особою-підприємцем (ФОП), які отримали позику за Програмою захисту зарплати (PPP) під час пандемії, ви можете задаватися питанням, як пройти процес її прощення. На відміну від традиційних роботодавців із зобов'язаннями щодо нарахування заробітної плати, самозайняті особи стикаються з унікальними правилами розрахунку та вимогами при поданні заявки на прощення позики.

Ось що вам потрібно знати, щоб максимально збільшити суму прощення позики PPP як підряднику або ФОП.

Розуміння заміни компенсації власнику

Наріжним каменем прощення PPP для самозайнятих позичальників є концепція «заміни компенсації власнику» (також звана «часткою компенсації власнику»). Це положення визнає, що підрядники та ФОП не мають традиційних витрат на оплату праці в тому ж розумінні, що й роботодавці з найманими працівниками (W-2).

У чому перевага цього положення? Ви можете отримати прощення за суму, що відповідає вашому бізнес-доходу за 2,5 місяці, без необхідності доводити, що ви витратили гроші на конкретні потреби. Це дає значну перевагу порівняно з позичальниками, які повинні документувати розподіл кожного долара на зарплату, оренду або комунальні послуги.

Розрахунок вашої частки компенсації власнику

Метод розрахунку залежить від того, чи є у вас наймані працівники та коли ви отримали позику.

Для ФОП без найманих працівників

Максимальна сума вашої позики розраховується на основі вашого валового доходу з Додатка C (Schedule C), обмеженого сумою 100 000 доларів США на рік:

1. Візьміть свій валовий дохід з Додатка C за 2019 або 2020 рік, рядок 7
2. Поділіть на 12 (щоб отримати щомісячний дохід)
3. Помножте на 2,5

Для прощення помножте свій скоригований валовий дохід на 0,208 (що дорівнює 2,5/12 і представляє дохід за 2,5 місяці).

Максимальне прощення для заміни компенсації власнику: 20 833 долари США

Це обмеження застосовується тому, що PPP обмежує компенсацію річною зарплатою в розмірі 100 000 доларів США. Для ФОП без працівників 20 833 долари США представляють 2,5 місяці від максимального річного доходу в 100 000 доларів США.

Для ФОП з найманими працівниками

Якщо у вас є витрати на оплату праці працівників, розрахунок стає трохи складнішим:

1. Почніть з валового доходу з Додатка C, рядок 7
2. Відніміть будь-які суми, які ви вже вирахували як витрати на оплату праці (рядки 14, 19 та 26), обмежені 100 000 доларами США
3. Додайте ваші річні витрати на оплату праці працівників
4. Поділіть на 12
5. Помножте на 2,5

Це гарантує, що ви не рахуєте двічі компенсацію, яка вже включена у ваші відрахування в Додатку C.

Критичні правила для кількох підприємств

Якщо ви володієте кількома підприємствами, кожне з яких отримало позику PPP, зверніть особливу увагу: ви не можете вимагати більше ніж 20 833 долари США як заміну компенсації власнику для всіх ваших підприємств разом узятих.

Наприклад, якщо ви отримали 15 000 доларів США як компенсацію власнику від одного підприємства, ви можете вимагати лише 5 833 долари США від усіх інших підприємств, де ви маєте частку власності. Це правило запобігає отриманню самозайнятими особами надмірної компенсації через кілька юридичних осіб.

Вибір правильної форми для прощення

SBA пропонує три форми заявок на прощення, і вибір залежить від суми вашої позики та обставин:

Форма 3508S (Спрощена)

• Найкраще для: Позик на суму 150 000 доларів США або менше
• Переваги: Спрощена процедура подання з мінімальною документацією
• Вимоги: Просто надайте свій Додаток C та основну інформацію про позику

Форма 3508EZ (Легка)

• Найкраще для: Позик понад 150 000 доларів США, де ви зберегли штат і рівень заробітної плати
• Вимоги: Ви НЕ скорочували кількість працівників або їхню заробітну плату більше ніж на 25% протягом покритого періоду
• Документація: Більш детальна, ніж у 3508S, але простіша за стандартну форму

Стандартна форма 3508

• Найкраще для: Великих позик, де ви скоротили штат або компенсації
• Вимоги: Повна документація всіх витрат і розрахунків
• Необхідна, коли: Ви скоротили кількість працівників або їхню заробітну плату більше ніж на 25%

Станом на березень 2024 року позичальники з будь-яким розміром позики також можуть використовувати портал прямого прощення SBA, який може обробляти заявки всього за 15 хвилин.

Яка документація вам потрібна?

Вимоги до документації для підрядників та ФОП напрочуд прості порівняно з традиційними роботодавцями:

Основні документи

1. Додаток C (Schedule C) за 2019 або 2020 рік — це ваш головний доказ для отримання частки компенсації власнику. Без цього ви не зможете вимагати компенсацію власнику в межах прощення.

2. Для додаткових витрат: Якщо ви претендуєте на прощення відсотків за іпотекою, оренди або комунальних послуг понад вашу частку компенсації власнику, вам знадобляться:

   • Докази того, що ви вказали ці витрати як відрахування у вашому Додатку C за 2019 рік
   • Підтверджуюча документація, що показує платежі протягом покритого періоду

Важливе обмеження щодо заявлених витрат

Ви можете вимагати прощення лише за ті бізнес-витрати, які ви фактично вирахували у своїй формі 1040 Schedule C за 2019 рік. Це означає:

• Якщо ви працювали в комерційному офісі у 2019 році та вирахували цю орендну плату, ви можете вимагати прощення оренди офісу за 2020-2021 роки
• Якщо ви працювали вдома, але не вказували відрахування за домашній офіс у 2019 році, ви не можете раптово вимагати прощення відсотків за іпотекою або комунальних послуг
• Ви повинні продемонструвати відповідність між вашою податковою декларацією за 2019 рік та вашою заявкою на прощення

Розуміння вимоги щодо охопленого періоду

Щоб претендувати на повну частку компенсації власнику, ви повинні підтримувати охоплений період тривалістю щонайменше 11 тижнів. Ця вимога щодо термінів має важливий наслідок: ви не можете отримувати допомогу по безробіттю протягом вашого охопленого періоду.

Логіка проста — ви не можете одночасно стверджувати, що виплачуєте собі компенсацію як власник бізнесу, і водночас заявляти, що ви безробітний. Ретельно плануйте свій охоплений період, щоб уникнути конфліктів з будь-якими виплатами по безробіттю, які ви можете отримувати.

Якщо ви отримуєте допомогу по безробіттю, вам потрібно буде:

• Припинити подання заявок на безробіття перед початком охопленого періоду
• Підтримувати діяльність вашого бізнесу протягом усього охопленого періоду
• Відновити подання заявок на безробіття лише після завершення охопленого періоду (якщо ви маєте на це право)

Поширені помилки, яких слід уникати

Переоцінка суми прощення

Багато підрядників припускають, що вони можуть претендувати на всю суму позики, не розуміючи обмеження у 20 833 долари на компенсацію власнику. Якщо ви отримали більшу позику на основі валового доходу або інших факторів, частина компенсації власнику все одно обмежена сумою 20 833 долари.

Заявлення витрат, які ви не вираховували у 2019 році

Пам'ятайте: ви можете вимагати прощення лише тих бізнес-витрат, які були зазначені у вашому Додатку C (Schedule C) за 2019 рік. Не намагайтеся заявляти нові категорії витрат, яких не існувало у структурі вашого бізнесу до пандемії.

Забудькуватість про обмеження для кількох бізнесів

Якщо ви керуєте кількома бізнесами, переконайтеся, що ваші загальні вимоги щодо компенсації власникам у всіх організаціях не перевищують 20 833 долари. Адміністрація малого бізнесу (SBA) може проводити аудит ваших заявок, і перевищення цього ліміту може призвести до відмови у прощенні або навіть до звинувачень у шахрайстві.

Пропущення термінів подання документації

Ведіть ретельний облік вашого Додатка C та будь-яких підтверджуючих документів. Кредитори та SBA зберігають за собою право на аудит згідно з вашою кредитною угодою, тому зберігайте документацію протягом принаймні шести років після прощення позики.

Альтернативні шляхи прощення

Хоча заміна компенсації власнику пропонує найпростіший шлях до прощення для більшості підрядників, ви також можете просити прощення для інших відповідних витрат:

Витрати на оплату праці (для підрядників із працівниками)

• Заробітна плата за формою W-2, виплачена працівникам
• Внески роботодавця на медичне страхування
• Пенсійні внески роботодавця
• Державні та місцеві податки на фонд оплати праці

Непов’язані з оплатою праці витрати (до 40% від суми прощення)

• Відсотки за іпотекою на бізнес (не основна сума)
• Платежі за оренду чи лізинг бізнесу
• Платежі за комунальні послуги для бізнесу
• Охоплені витрати на операційну діяльність
• Охоплені витрати на відшкодування збитків майну
• Охоплені витрати постачальникам
• Охоплені витрати на захист працівників

Однак для більшості підрядників без найманих працівників лише частка компенсації власнику покриє всю суму позики, що робить додаткову документацію щодо витрат непотрібною.

Процес подання заявки: крок за кроком

Готові подати заявку на прощення? Ось як діяти:

1. Підготуйте свій Додаток C — Знайдіть свій Додаток C (Schedule C) за 2019 або 2020 рік, що відображає ваш дохід від бізнесу

2. Розрахуйте свою частку компенсації власнику — Помножте свій чистий або валовий дохід на 0,208, обмеживши результат сумою 20 833 долари

3. Виберіть форму — Оберіть форму 3508S, якщо ваша позика становила 150 000 доларів або менше, або скористайтеся прямим порталом SBA

4. Заповніть заявку — Надайте інформацію про вашу позику, дані кредитора та Додаток C

5. Подайте кредитору або до SBA — Надішліть заповнену заявку через портал вашого кредитора або безпосередньо через портал прощення SBA

6. Дочекайтеся схвалення — SBA зазвичай розглядає заявки на прощення протягом 90–150 днів

7. Зберігайте документацію — Зберігайте всі записи протягом принаймні шести років на випадок аудиту

Що відбувається після подання заявки?

Після того, як ви подасте заявку на прощення:

• Ваш кредитор розглядає заявку та надає рекомендацію SBA
• SBA приймає остаточне рішення про прощення
• У разі схвалення SBA виплачує вашому кредитору суму прощення
• Кредитор повідомляє вас про схвалення
• Будь-який залишок позики (якщо він є) має бути погашений протягом терміну дії позики під 1% річних

Якщо у прощенні відмовлено або суму зменшено

У рідкісних випадках SBA може відмовити у прощенні або зменшити його суму. Поширені причини включають:

• Помилки в розрахунках
• Недостатня документація
• Заявлення витрат, які не підлягають вирахуванню у вашому Додатку C за 2019 рік
• Перевищення ліміту у 20 833 долари для кількох бізнесів
• Невідповідність між вашою заявкою та податковими деклараціями

Якщо ви отримали повідомлення про відмову або зменшення суми:

1. Уважно перегляньте пояснення SBA
2. Визначте, чи можете ви надати додаткову документацію для підтвердження вашої вимоги
3. Подайте апеляцію протягом зазначеного терміну (зазвичай 30 днів)
4. Проконсультуйтеся з податковим фахівцем або юристом, якщо сума значна

Спростіть управління фінансами

Незалежно від того, чи ви розбираєтеся з прощенням PPP, чи керуєте своїми доходами як підрядник протягом року, ведення точного фінансового обліку є надзвичайно важливим. Традиційна бухгалтерія може забирати багато часу та бути незрозумілою, особливо коли ви поєднуєте кілька джерел доходу та категорій витрат.

Beancount.io пропонує текстовий бухгалтерський облік (plain-text accounting), який забезпечує повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — без "чорних скриньок" і прив'язки до постачальника. Завдяки записам із контролем версій та форматуванню, готовому до використання ШІ, ви можете відстежувати фінанси свого бізнесу за допомогою тих самих інструментів, які використовуєте для коду. Почніть безкоштовно і відкрийте для себе облік, який справді має сенс для сучасних підрядників.

Підсумкові думки

Прощення позики PPP для підрядників та фізичних осіб-підприємців є надзвичайно простим порівняно зі складністю, з якою стикаються традиційні роботодавці. Положення про заміну компенсації власнику дозволяє отримати прощення за 2,5 місяці доходу без надмірних вимог до документації.

Пам'ятайте про ці ключові моменти:

• Ваша максимальна частка компенсації власнику становить 20 833 долари США, незалежно від розміру вашої позики
• Вам потрібна лише форма Schedule C, щоб претендувати на цю суму
• Якщо у вас кілька підприємств, ліміт у 20 833 долари США поширюється на всі них разом
• Ви повинні дотримуватися 11-тижневого охопленого періоду без отримання допомоги по безробіттю
• Додаткові витрати потребують підтвердження того, що вони були вирахувані у вашій формі Schedule C за 2019 рік
• Використовуйте форму 3508S або прямий портал SBA для найшвидшої обробки

Розуміючи ці правила та ведучи належний облік, ви зможете успішно пройти процес прощення PPP і залишити цей етап допомоги під час пандемії позаду. Якщо ви все ще отримуєте виплати за позикою або ще не подали заявку на прощення, не зволікайте — що раніше ви подасте заявку, то швидше досягнете фінансової впевненості.

Примітка: У цій статті наведено загальну інформацію про прощення PPP для підрядників та фізичних осіб-підприємців. Податкові та юридичні ситуації різняться, тому зверніться до кваліфікованого податкового фахівця або юриста за порадою, що відповідає вашим конкретним обставинам.