Remise de prêt PPP pour les entrepreneurs et les entreprises individuelles : le guide complet

Si vous êtes un entrepreneur indépendant ou un propriétaire d'entreprise individuelle ayant obtenu un prêt du Programme de protection des chèques de paie (PPP) pendant la pandémie, vous vous demandez peut-être comment naviguer dans le processus de remise. Contrairement aux employeurs traditionnels ayant des obligations de paie, les travailleurs indépendants sont confrontés à des calculs et à des exigences uniques lors de la demande de remise de prêt.

Voici ce que vous devez savoir pour maximiser la remise de votre prêt PPP en tant qu'entrepreneur ou entreprise individuelle.

Comprendre le remplacement de la rémunération du propriétaire

La pierre angulaire de la remise du PPP pour les emprunteurs indépendants est le concept de « remplacement de la rémunération du propriétaire » (également appelé « part de rémunération du propriétaire »). Cette disposition reconnaît que les entrepreneurs et les entreprises individuelles n'ont pas de dépenses de paie traditionnelles de la même manière que les employeurs ayant des employés W-2.

L'avantage de cette disposition ? Vous pouvez bénéficier d'une remise correspondant à 2,5 mois de revenus de votre entreprise sans avoir à prouver que vous avez dépensé l'argent pour des dépenses spécifiques. Cela représente un avantage significatif par rapport aux emprunteurs qui doivent documenter la manière dont ils ont alloué chaque dollar à la paie, au loyer ou aux services publics.

Calcul de votre part de rémunération du propriétaire

La méthode de calcul dépend du fait que vous ayez des employés et de la date à laquelle vous avez reçu votre prêt.

Pour les entreprises individuelles sans employés

Le montant maximum de votre prêt est calculé à l'aide de votre revenu brut du formulaire Schedule C (plafonné à 100 000 $ par an) :

1. Prenez votre revenu brut de la ligne 7 du Schedule C de 2019 ou 2020
2. Divisez par 12 (pour obtenir le revenu mensuel)
3. Multipliez par 2,5

Pour la remise, multipliez votre revenu brut ajusté par 0,208 (ce qui équivaut à 2,5/12, représentant 2,5 mois de revenus).

Remise maximale pour le remplacement de la rémunération du propriétaire : 20 833 $

Ce plafond s'applique car le PPP limite la rémunération à un salaire annuel de 100 000 $. Pour une entreprise individuelle sans employés, 20 833$ représentent 2,5 mois du revenu annuel maximum de 100 000 $.

Pour les entreprises individuelles avec employés

Si vous avez des dépenses de paie pour des employés, le calcul devient légèrement plus complexe :

1. Commencez par le revenu brut de la ligne 7 du Schedule C
2. Soustrayez tous les montants que vous avez déjà déduits pour les coûts de paie (lignes 14, 19 et 26), plafonnés à 100 000 $
3. Ajoutez vos coûts de paie annuels pour les employés
4. Divisez par 12
5. Multipliez par 2,5

Cela garantit que vous ne comptez pas deux fois la rémunération déjà incluse dans vos déductions du Schedule C.

Règles critiques pour les entreprises multiples

Si vous possédez plusieurs entreprises ayant chacune reçu des prêts PPP, portez une attention particulière : vous ne pouvez pas réclamer plus de 20 833 $ en remplacement de la rémunération du propriétaire pour l'ensemble de vos entreprises combinées.

Par exemple, si vous avez reçu 15 000 $en remplacement de la rémunération d'une entreprise, vous ne pouvez réclamer que 5 833$ de toutes les autres entreprises dans lesquelles vous détenez une participation. Cette règle empêche les travailleurs indépendants de réclamer une rémunération excessive par le biais de plusieurs entités.

Choisir le bon formulaire de remise

La SBA propose trois formulaires de demande de remise, et celui que vous utiliserez dépend du montant de votre prêt et de votre situation :

Formulaire 3508S (Simplifié)

• Idéal pour : Prêts de 150 000 $ ou moins
• Avantages : Demande simplifiée avec une documentation minimale
• Exigences : Fournissez simplement votre Schedule C et les informations de base sur le prêt

Formulaire 3508EZ (Facile)

• Idéal pour : Prêts de plus de 150 000 $ où vous avez maintenu les effectifs et les salaires
• Exigences : Vous n'avez PAS réduit les effectifs ou les salaires des employés de plus de 25 % pendant votre période couverte
• Documentation : Plus détaillée que le 3508S mais plus simple que le formulaire standard

Formulaire standard 3508

• Idéal pour : Prêts plus importants où vous avez réduit les effectifs ou la rémunération
• Exigences : Documentation complète de toutes les dépenses et calculs
• Nécessaire lorsque : Vous avez réduit les effectifs ou les salaires des employés de plus de 25 %

Depuis mars 2024, les emprunteurs de toute taille de prêt peuvent également utiliser le portail de remise directe de la SBA, qui peut traiter les demandes en seulement 15 minutes.

De quelle documentation avez-vous besoin ?

Les exigences de documentation pour les entrepreneurs et les entreprises individuelles sont particulièrement simples par rapport aux employeurs traditionnels :

Documents essentiels

1. Schedule C de 2019 ou 2020 - C'est votre preuve principale pour réclamer la part de rémunération du propriétaire. Sans cela, vous ne pouvez pas réclamer la portion de rémunération du propriétaire de votre remise.

2. Pour les dépenses supplémentaires : Si vous demandez une remise pour les intérêts hypothécaires, le loyer ou les services publics au-delà de votre part de rémunération du propriétaire, vous aurez besoin de :

   • La preuve que vous avez déclaré ces dépenses comme déductions sur votre Schedule C de 2019
   • Des justificatifs montrant les paiements effectués pendant votre période couverte

Limitation importante sur les demandes de dépenses

Vous ne pouvez demander la remise que pour les dépenses professionnelles que vous avez réellement déduites sur votre formulaire 1040 Schedule C de 2019. Cela signifie :

• Si vous travailliez dans un bureau commercial en 2019 et avez déduit ce loyer, vous pouvez réclamer votre loyer de bureau 2020-2021
• Si vous travailliez à domicile mais n'avez pas demandé de déduction pour bureau à domicile en 2019, vous ne pouvez pas soudainement réclamer les intérêts hypothécaires ou les services publics pour la remise
• Vous devez démontrer une cohérence entre votre déclaration de revenus de 2019 et votre demande de remise

Comprendre l'exigence de la période couverte

Pour prétendre à l'intégralité de votre part de rémunération du propriétaire, vous devez maintenir une période couverte d'au moins 11 semaines. Cette exigence de calendrier a une implication importante : vous ne pouvez pas percevoir d'allocations chômage pendant votre période couverte.

La logique est simple : vous ne pouvez pas prétendre simultanément vous rémunérer en tant que propriétaire d'entreprise et affirmer que vous êtes au chômage. Planifiez soigneusement votre période couverte pour éviter tout conflit avec les prestations de chômage que vous pourriez recevoir.

Si vous recevez des allocations chômage, vous devrez :

• Cesser vos demandes d'allocations avant de commencer votre période couverte
• Maintenir vos opérations commerciales pendant toute la durée de la période couverte
• Ne reprendre vos demandes d'allocations qu'après la fin de votre période couverte (si vous y êtes éligible)

Erreurs courantes à éviter

Surestimer le montant de votre remise de prêt

De nombreux contractuels supposent qu'ils peuvent demander la remise de la totalité du montant du prêt sans comprendre le plafond de 20 833 $sur la rémunération du propriétaire. Si vous avez reçu un prêt plus important basé sur le revenu brut ou d'autres facteurs, la part de rémunération du propriétaire reste plafonnée à 20 833$.

Déclarer des dépenses que vous n'avez pas déduites en 2019

Rappelez-vous : vous ne pouvez demander la remise de prêt que pour les dépenses professionnelles figurant sur votre Annexe C (Schedule C) de 2019. N'essayez pas de déclarer de nouvelles catégories de dépenses qui n'existaient pas dans la structure de votre entreprise avant la pandémie.

Oublier les plafonds pour entreprises multiples

Si vous exploitez plusieurs entreprises, assurez-vous que le total de vos demandes de rémunération du propriétaire pour l'ensemble des entités ne dépasse pas 20 833 $. La SBA peut auditer vos demandes, et le dépassement de ce plafond pourrait entraîner un refus de remise de prêt ou même des accusations de fraude.

Manquer les délais de documentation

Conservez des dossiers complets de votre Annexe C et de tout document justificatif. Les prêteurs et la SBA conservent des droits d'audit conformément à votre accord de prêt, maintenez donc la documentation pendant au moins six ans après la remise du prêt.

Autres voies de remise de prêt

Bien que le remplacement de la rémunération du propriétaire offre la voie la plus simple vers la remise de prêt pour la plupart des contractuels, vous pouvez également demander la remise pour d'autres dépenses éligibles :

Coûts salariaux (pour les contractuels ayant des employés)

• Salaires W-2 versés aux employés
• Cotisations de l'employeur à l'assurance santé
• Cotisations de retraite de l'employeur
• Taxes salariales étatiques et locales

Dépenses non salariales (jusqu'à 40 % du montant de la remise)

• Intérêts hypothécaires professionnels (pas le capital)
• Loyers professionnels ou paiements de crédit-bail
• Paiements de services publics professionnels
• Dépenses d'exploitation couvertes
• Coûts des dommages matériels couverts
• Coûts des fournisseurs couverts
• Dépenses couvertes pour la protection des travailleurs

Cependant, pour la plupart des contractuels sans employés, la part de rémunération du propriétaire représentera à elle seule la totalité du montant de leur prêt, rendant inutile toute documentation supplémentaire sur les dépenses.

Le processus de demande : étape par étape

Prêt à demander votre remise de prêt ? Voici comment procéder :

1. Rassemblez votre Annexe C - Localisez votre Annexe C de 2019 ou 2020 indiquant vos revenus professionnels

2. Calculez votre part de rémunération du propriétaire - Multipliez votre revenu net ou brut par 0,208, en plafonnant le résultat à 20 833 $

3. Choisissez votre formulaire - Sélectionnez le formulaire 3508S si votre prêt était de 150 000 $ ou moins, ou utilisez le portail direct de la SBA

4. Remplissez la demande - Fournissez les informations sur votre prêt, les détails du prêteur et votre Annexe C

5. Soumettez à votre prêteur ou à la SBA - Envoyez votre demande complétée via le portail de votre prêteur ou directement via le portail de remise de prêt de la SBA

6. Attendez l'approbation - La SBA traite généralement les demandes de remise de prêt dans un délai de 90 à 150 jours

7. Conservez la documentation - Gardez tous les dossiers pendant au moins six ans en cas d'audit

Que se passe-t-il après votre demande ?

Une fois que vous avez soumis votre demande de remise de prêt :

• Votre prêteur examine la demande et fait une recommandation à la SBA
• La SBA prend la décision finale concernant la remise de prêt
• Si approuvé, la SBA verse au prêteur le montant de la remise
• Votre prêteur vous informe de l'approbation
• Tout solde restant du prêt (le cas échéant) doit être remboursé sur la durée du prêt à un taux d'intérêt de 1 %

Si votre remise est refusée ou réduite

Dans de rares cas, la SBA peut refuser ou réduire le montant de votre remise. Les raisons courantes incluent :

• Erreurs de calcul
• Documentation insuffisante
• Déclaration de dépenses non déductibles sur votre Annexe C de 2019
• Dépassement du plafond de 20 833 $ à travers plusieurs entreprises
• Incohérences entre votre demande et vos déclarations de revenus

Si vous recevez un avis de refus ou de réduction :

1. Examinez attentivement l'explication de la SBA
2. Déterminez si vous pouvez fournir une documentation supplémentaire pour appuyer votre demande
3. Déposez un recours dans le délai spécifié (généralement 30 jours)
4. Consultez un professionnel de la fiscalité ou un avocat si le montant est important

Simplifiez votre gestion financière

Que vous naviguiez dans la remise de prêt PPP ou que vous gériez vos revenus de contractuel tout au long de l'année, il est essentiel de tenir des registres financiers précis. La comptabilité traditionnelle peut être chronophage et opaque, surtout lorsque vous jonglez avec plusieurs sources de revenus et catégories de dépenses.

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Dernières réflexions

La remise de prêt PPP pour les entrepreneurs indépendants et les entreprises individuelles est remarquablement simple par rapport à la complexité à laquelle sont confrontés les employeurs traditionnels. La disposition de remplacement de la rémunération du propriétaire vous permet de bénéficier d'une remise pour 2,5 mois de revenus sans exigences documentaires excessives.

N'oubliez pas ces points clés :

• Votre part maximale de rémunération du propriétaire est de 20 833 $, quel que soit le montant de votre prêt
• Vous n'avez besoin que de votre Annexe C (Schedule C) pour réclamer ce montant
• Si vous possédez plusieurs entreprises, le plafond de 20 833 $ s'applique à l'ensemble de celles-ci
• Vous devez maintenir une période couverte de 11 semaines sans percevoir d'allocations chômage
• Les dépenses supplémentaires nécessitent une preuve qu'elles ont été déduites de votre Annexe C de 2019
• Utilisez le formulaire 3508S ou le portail direct de la SBA pour un traitement plus rapide

En comprenant ces règles et en tenant une comptabilité rigoureuse, vous pourrez naviguer avec succès dans le processus de remise du PPP et tourner la page de ce chapitre de l'aide liée à la pandémie. Si vous recevez encore des versements de votre prêt ou si vous n'avez pas encore demandé la remise, ne tardez pas — plus tôt vous ferez votre demande, plus vite vous obtiendrez une certitude financière.

Remarque : Cet article fournit des informations générales sur la remise de prêt PPP pour les entrepreneurs indépendants et les entreprises individuelles. Les situations fiscales et juridiques varient ; par conséquent, consultez un professionnel de la fiscalité ou un avocat qualifié pour obtenir des conseils spécifiques à votre situation.