Опрощаване на PPP заем за изпълнители и еднолични търговци: Пълно ръководство

Ако сте независим изпълнител или едноличен търговец, който е получил заем по Програмата за защита на заплатите (PPP) по време на пандемията, вероятно се питате как да преминете през процеса на опрощаване. За разлика от традиционните работодатели със задължения за заплати, самоосигуряващите се лица са изправени пред уникални изчисления и изисквания, когато търсят опрощаване на заема.

Ето какво трябва да знаете, за да увеличите максимално опрощаването на вашия PPP заем като изпълнител или едноличен търговец.

Разбиране на заместването на възнаграждението на собственика

Крайъгълният камък на опрощаването на PPP за самоосигуряващи се кредитополучатели е концепцията за „заместване на възнаграждението на собственика“ (наричано още „дял за възнаграждение на собственика“). Тази разпоредба признава, че независимите изпълнители и едноличните търговци нямат традиционни разходи за заплати по същия начин, по който ги имат работодателите със служители на W-2.

Предимството на тази разпоредба? Можете да получите опрощаване за сума, равняваща се на 2,5 месеца от вашия бизнес доход, без да се налага да доказвате, че сте похарчили парите за конкретни разходи. Това представлява значително предимство в сравнение с кредитополучателите, които трябва да документират как са разпределили всеки долар за заплати, наем или комунални услуги.

Изчисляване на вашия дял за възнаграждение на собственика

Методът на изчисление зависи от това дали имате служители и кога сте получили заема си.

За еднолични търговци без служители

Максималният размер на вашия заем се изчислява въз основа на вашия брутен доход от Приложение C (Schedule C), ограничено до $100 000 годишно:

1. Вземете брутния си доход от Приложение C за 2019 г. или 2020 г., ред 7
2. Разделете на 12 (за да получите месечния доход)
3. Умножете по 2,5

За опрощаване умножете коригирания си брутен доход по 0,208 (което е равно на 2,5/12, представляващо 2,5 месеца доход).

Максимално опрощаване за заместване на възнаграждението на собственика: $20 833

Този таван се прилага, тъй като PPP ограничава възнаграждението до годишна заплата от $100 000. За едноличен търговец без служители, $20 833 представлява 2,5 месеца от максималния годишен доход от $100 000.

За еднолични търговци със служители

Ако имате разходи за заплати за служители, изчислението става малко по-сложно:

1. Започнете с брутния доход от Приложение C, ред 7
2. Извадете всички суми, които вече сте приспаднали като разходи за заплати (редове 14, 19 и 26), ограничени до $100 000
3. Добавете вашите годишни разходи за заплати за служители
4. Разделете на 12
5. Умножете по 2,5

Това гарантира, че не броите повторно възнаграждение, което вече е включено във вашите удръжки по Приложение C.

Критични правила за множество бизнеси

Ако притежавате няколко бизнеса, всеки от които е получил PPP заем, обърнете голямо внимание: не можете да претендирате за повече от $20 833 като заместване на възнаграждението на собственика за всички ваши бизнеси общо.

Например, ако сте получили $15 000 като възнаграждение на собственика от един бизнес, можете да претендирате само за $5 833 от всички други бизнеси, в които имате собственически дял. Това правило не позволява на самоосигуряващите се лица да изискват прекомерни компенсации чрез множество юридически лица.

Избор на правилния формуляр за опрощаване

SBA (Администрацията за малък бизнес) предлага три формуляра за кандидатстване за опрощаване, като изборът зависи от сумата на заема и вашите обстоятелства:

Формуляр 3508S (Опростен)

• Най-подходящ за: Заеми от $150 000 или по-малко
• Предимства: Оптимизирано кандидатстване с минимална документация
• Изисквания: Просто предоставете вашето Приложение C и основна информация за заема

Формуляр 3508EZ (Лесен)

• Най-подходящ за: Заеми над $150 000, при които сте запазили числеността на персонала и нивата на заплатите
• Изисквания: НЕ сте намалили броя на служителите или заплатите им с повече от 25% по време на покрития период
• Документация: По-подробна от 3508S, но по-проста от стандартния формуляр

Стандартен формуляр 3508

• Най-подходящ за: По-големи заеми, при които сте намалили числеността или възнаграждението
• Изисквания: Пълна документация за всички разходи и изчисления
• Необходим, когато: Сте намалили броя на служителите или заплатите с повече от 25%

Към март 2024 г. кредитополучателите с всякакъв размер на заема могат да използват и портала за директно опрощаване на SBA, който може да обработи заявления за по-малко от 15 минути.

Каква документация ви е необходима?

Изискванията за документация за независими изпълнители и еднолични търговци са забележително лесни в сравнение с тези за традиционните работодатели:

Основни документи

1. Приложение C (Schedule C) от 2019 г. или 2020 г. – Това е основното ви доказателство за претендиране на дял за възнаграждение на собственика. Без това не можете да претендирате за частта от опрощаването, свързана с възнаграждението на собственика.

2. За допълнителни разходи: Ако претендирате за опрощаване на лихви по ипотека, наем или комунални услуги извън вашия дял за възнаграждение на собственика, ще ви трябват:

   • Доказателство, че сте декларирали тези разходи като удръжки във вашето Приложение C за 2019 г.
   • Подкрепяща документация, показваща плащанията по време на вашия покрит период

Важно ограничение за претенциите за разходи

Можете да претендирате за опрощаване само за бизнес разходи, които действително сте приспаднали във вашето Приложение C към Формуляр 1040 за 2019 г. Това означава:

• Ако сте работили в търговски офис през 2019 г. и сте приспаднали този наем, можете да претендирате за наема на офиса си за 2020-2021 г.
• Ако сте работили от вкъщи, но не сте ползвали данъчно облекчение за домашен офис през 2019 г., не можете внезапно да претендирате за лихви по домашна ипотека или комунални услуги за опрощаване
• Трябва да демонстрирате съответствие между вашата данъчна декларация за 2019 г. и заявлението ви за опрощаване

Разбиране на изискването за покрития период

За да предявите иск за пълния дял на възнаграждението на собственика, трябва да поддържате покрит период от поне 11 седмици. Това изискване за време има значително значение: не можете да получавате обезщетения за безработица по време на вашия покрит период.

Логиката е проста — не можете едновременно да твърдите, че изплащате възнаграждение на себе си като собственик на бизнес, и също така да твърдите, че сте безработен. Планирайте внимателно вашия покрит период, за да избегнете конфликти с евентуални обезщетения за безработица, които може да получавате.

Ако получавате обезщетения за безработица, ще трябва да:

• Прекратите исковете за безработица преди започване на вашия покрит период
• Поддържате бизнес дейността си през целия покрит период
• Възобновите исковете за безработица едва след края на вашия покрит период (ако отговаряте на условията)

Чести грешки, които трябва да избягвате

Надценяване на сумата за опрощаване

Много изпълнители приемат, че могат да поискат пълната сума на заема, без да разбират ограничението (тавана) от $20,833 за възнаграждение на собственика. Ако сте получили по-голям заем въз основа на брутния доход или други фактори, частта за възнаграждение на собственика все още е ограничена до $20,833.

Претендиране на разходи, които не сте приспаднали през 2019 г.

Помнете: можете да поискате опрощаване само за бизнес разходи, които са фигурирали във вашия Schedule C (Справка С) за 2019 г. Не се опитвайте да претендирате за нови категории разходи, които не са съществували във вашата бизнес структура преди пандемията.

Забравяне за ограниченията при множество бизнеси

Ако управлявате няколко бизнеса, уверете се, че общите ви претенции за възнаграждение на собственика във всички предприятия не надвишават $20,833. SBA (Администрацията за малък бизнес) може да одитира вашите заявления и превишаването на този лимит може да доведе до отказ за опрощаване или дори до обвинения в измама.

Пропускане на крайните срокове за документация

Съхранявайте подробни записи на вашия Schedule C и всички подкрепящи документи. Заемодателите и SBA си запазват правото на одит съгласно вашето споразумение за заем, така че съхранявайте документацията поне шест години след опрощаването на заема.

Алтернативни пътища за опрощаване

Докато замяната на възнаграждението на собственика предлага най-лесния път към опрощаване за повечето изпълнители, можете също да потърсите опрощаване за други допустими разходи:

Разходи за заплати (за изпълнители със служители)

• W-2 заплати, изплатени на служители
• Вноски на работодателя за здравно осигуряване
• Вноски на работодателя за пенсионно осигуряване
• Щатски и местни данъци върху заплатите

Разходи, различни от заплати (до 40% от сумата за опрощаване)

• Лихви по ипотека на бизнеса (не главницата)
• Плащания за наем или лизинг на бизнеса
• Плащания за комунални услуги на бизнеса
• Покрити оперативни разходи
• Покрити разходи за имуществени щети
• Покрити разходи за доставчици
• Покрити разходи за защита на работниците

Въпреки това, за повечето изпълнители без служители, само делът от възнаграждението на собственика ще съставлява цялата сума на заема им, което прави допълнителната документация за разходи ненужна.

Процесът на кандидатстване: Стъпка по стъпка

Готови ли сте да кандидатствате за опрощаване? Ето как да продължите:

1. Съберете вашия Schedule C – Намерете вашия Schedule C за 2019 или 2020 г., показващ доходите от вашия бизнес

2. Изчислете своя дял от възнаграждението на собственика – Умножете нетния или брутния си доход по 0,208, като ограничите резултата до $20,833

3. Изберете вашия формуляр – Изберете Формуляр 3508S, ако заемът ви е бил $150,000 или по-малко, или използвайте директния портал на SBA

4. Попълнете заявлението – Предоставете информация за вашия заем, данни за заемодателя и Schedule C

5. Изпратете до вашия заемодател или SBA – Изпратете попълненото заявление чрез портала на вашия заемодател или директно чрез портала за опрощаване на SBA

6. Изчакайте одобрение – SBA обикновено обработва заявленията за опрощаване в рамките на 90-150 дни

7. Съхранявайте документация – Пазете всички записи поне шест години в случай на одит

Какво се случва след като кандидатствате?

След като подадете заявлението си за опрощаване:

• Вашият заемодател преглежда заявлението и прави препоръка до SBA
• SBA взема окончателното решение за опрощаване
• Ако бъде одобрено, SBA изплаща сумата за опрощаване на вашия заемодател
• Вашият заемодател ви уведомява за одобрението
• Всеки оставащ баланс по заема (ако е приложимо) трябва да бъде изплатен през срока на заема при 1% лихва

Ако опрощаването ви бъде отказано или намалено

В редки случаи SBA може да откаже или намали сумата за опрощаване. Честите причини включват:

• Грешки в изчисленията
• Недостатъчна документация
• Претендиране на разходи, които не подлежат на приспадане във вашия Schedule C за 2019 г.
• Превишаване на тавана от $20,833 в множество бизнеси
• Несъответствия между вашето заявление и данъчните ви декларации

Ако получите известие за отказ или намаление:

1. Прегледайте внимателно обяснението на SBA
2. Определете дали можете да предоставите допълнителна документация в подкрепа на вашата претенция
3. Подайте жалба в определения срок (обикновено 30 дни)
4. Консултирайте се с данъчен професионалист или адвокат, ако сумата е значителна

Опростете финансовото си управление

Независимо дали се ориентирате в опрощаването на PPP или управлявате доходите си като изпълнител през цялата година, поддържането на точни финансови записи е от съществено значение. Традиционното счетоводство може да бъде отнемащо време и непрозрачно, особено когато балансирате между множество източници на доходи и категории разходи.

Beancount.io предлага plain-text счетоводство, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху вашите финансови данни — без „черни кутии“, без зависимост от конкретен доставчик. Със записи под контрол на версиите и формат, готов за AI, можете да следите бизнес финансите си със същите инструменти, които използвате за програмен код. Започнете безплатно и изпитайте счетоводство, което наистина има смисъл за съвременните изпълнители.

Заключителни мисли

Опрощаването на заеми по Програмата за защита на заплатите (PPP) за изпълнители и еднолични търговци е забележително лесно в сравнение със сложността, пред която са изправени традиционните работодатели. Разпоредбата за замяна на възнаграждението на собственика ви позволява да получите опрощаване на сума, равняваща се на доходите ви за 2,5 месеца, без изисквания за прекомерна документация.

Запомнете следните ключови моменти:

• Максималният ви дял за възнаграждение на собственика е $20 833, независимо от размера на заема ви
• Нуждаете се само от вашето Приложение С (Schedule C), за да заявите тази сума
• Ако имате няколко бизнеса, лимитът от $20 833 се прилага общо за всички тях
• Трябва да поддържате 11-седмичен покрит период, без да получавате обезщетения за безработица
• Допълнителните разходи изискват доказателство, че са били приспаднати във вашето Приложение С (Schedule C) за 2019 г.
• Използвайте Формуляр 3508S или директния портал на SBA за най-бърза обработка

Като разбирате тези правила и поддържате изрядна отчетност, можете успешно да преминете през процеса на опрощаване на PPP заема и да оставите тази глава от пандемичните облекчения зад гърба си. Ако все още получавате плащания по заема си или все още не сте кандидатствали за опрощаване, не отлагайте — колкото по-скоро кандидатствате, толкова по-скоро ще постигнете финансова сигурност.

Забележка: Тази статия предоставя обща информация относно опрощаването на PPP заеми за изпълнители и еднолични търговци. Данъчните и правните ситуации варират, така че се консултирайте с квалифициран данъчен експерт или адвокат за съвет, специфичен за вашите обстоятелства.