承包商和个体经营者的 PPP 贷款豁免：你的完整指南
如果你是在疫情期间获得薪资保护计划 (PPP) 贷款的承包商或个体经营者，你可能会想知道如何办理贷款豁免流程。与有工资发放义务的传统雇主不同，自雇人士在寻求贷款豁免时面临着独特的计算方式和要求。
以下是作为承包商或个体经营者，你在最大限度地获得 PPP 贷款豁免时需要了解的信息。
了解业主报酬替代
对于自雇借款人，PPP 豁免的基石是“业主报酬替代”（Owner Compensation Replacement，也称为“业主报酬份额”）这一概念。该规定承认，承包商和个体经营者不像拥有 W-2 员工的雇主那样拥有传统的薪资支出。
这一规定的妙处在于：你可以获得相当于 2.5 个月营业收入的豁免，而无需证明你将这笔钱用于了特定支出。与必须记录每一美元如何分配到工资、租金或公用事业费用的借款人相比，这是一个显著的优势。
计算你的业主报酬份额
计算方法取决于你是否有员工以及你收到贷款的时间。
针对无员工的个体经营者
你的最高贷款额度是根据 Schedule C 表格中的总收入（年度上限为 100,000 美元）计算的：
- 获取 2019 年或 2020 年 Schedule C 表格第 7 行的总收入
- 除以 12（得出月收入）
- 乘以 2.5
申请豁免时，将你的调整后总收入乘以 0.208（等于 2.5/12，代表 2.5 个月的收入）。
业主报酬替代的最高豁免额：20,833 美元
设定此上限是因为 PPP 将报酬限制在 100,000 美元的年薪以内。对于没有员工的个体经营者，20,833 美元代表 100,000 美元最高年收入中 2.5 个月的部分。
针对有员工的个体经营者
如果你有员工薪资支出，计算会稍微复杂一些：
- 从 Schedule C 表格第 7 行的总收入开始
- 减去你已扣除的薪资成本金额（第 14、19 和 26 行），上 限为 100,000 美元
- 加上员工的年度薪资成本
- 除以 12
- 乘以 2.5
这可以确保你不会重复计算已经包含在 Schedule C 扣除项中的报酬。
针对多家企业的关键规则
如果你拥有多家都获得了 PPP 贷款的企业，请密切注意：你在所有企业中领取的业主报酬替代总额不能超过 20,833 美元。
例如，如果你从一家企业获得了 15,000 美元的业主报酬，那么从你持股的所有其他企业中，你总共只能再申请 5,833 美元的豁免。该规则旨在防止自雇人士通过多个实体领取过高的报酬。
选择正确的豁免申请表
美国中小企业管理局 (SBA) 提供三种豁免申请表，你使用哪一种取决于你的贷款金额和具体情况：
3508S 表格（简化版）
- 适用于： 150,000 美元或以下的贷款
- 优势： 流程简化，所需证明文件最少
- 要求： 只需提供你的 Schedule C 和基本贷款信息
3508EZ 表格（简易版）
- 适用于： 贷款额超过 150,000 美元且维持了人员编制和工资水平的情况
- 要求： 在覆盖期内，你没有将员工人数或工资降低超过 25%
- 证明文件： 比 3508S 详细，但比标准表格简单
标准 3508 表格
- 适用于： 贷款金额较大且裁员或降低了报酬的情况
- 要求： 提供所有支出和计算的完整证明文件
- 必要性： 当你将员工人数或工资降低超过 25% 时使用
截至 2024 年 3 月，任何贷款规模的借款人也可以使用 SBA 的直接豁免门户网站，申请处理最快仅需 15 分钟。
你需要哪些证明文件？
与传统雇主相比，承包商和个体经营者的证明文件要求非常简单直接：
必备文件
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2019 年或 2020 年的 Schedule C 表格 — — 这是申请业主报酬份额的主要证据。没有此表格，你将无法申请这部分贷款豁免。
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针对额外支出： 如果你在业主报酬份额之外还申请抵押贷款利息、租金或公用事业费用的豁免，你将需要：
- 证明你在 2019 年 Schedule C 表格中已将这些支出列为扣除项
- 显示在覆盖期内支付这些费用的辅助证明文件
支出申报的重要限制
你只能针对在 2019 年 1040 表格 Schedule C 中实际扣除的业务支出申请豁免。这意味着：
- 如果你在 2019 年在商业办公室工作并扣除了该租金，你可以申请 2020-2021 年的办公室租金豁免
- 如果你在家工作但在 2019 年没有申请家庭办公室扣除，你不能突然申请家庭抵押贷款利息或公用事业费用的豁免
- 你必须证明 2019 年纳税申报表与豁免申请之间的一致性
了解覆盖期要求
为了申请全额业主薪酬份额，你必须维持至少 11 周的覆盖期。这一时间要求具有重大影响：在你的覆盖期内，你不能领取失业救济金。
逻辑很简单——你不能在声称作为业务所有者为自己支付薪酬的同时，又声称自己处于失业状态。请仔细规划你的覆盖期，以避免与你可能领取的任何失业救济金发生冲突。
如果你正在领取失业救济金，你需要：
- 在开始覆盖期之前停止失业救济金申请
- 在整个覆盖期内维持业务运营
- 仅在覆盖期结束后重新开始申请失业救济金（如果符合条件）
应避免的常见错误
高估你的豁免金额
许多承包商假设他们可以申请全额贷款，而没有意识到业主薪酬有 20,833 美元的上限。如果你的贷款金额是基于总收入或其他因素获得的较大数额，其业主薪酬部分仍被限制在 20,833 美元。
申请你在 2019 年未抵扣的费用
请记住：你只能申请在 2019 年 Schedule C 表中出现的业务费用的豁免。不要试图申请在疫情前业务结构中不存在的新类别费用。
忘记多家企业的上限
如果你经营多家企业，请确保所有实体的业主薪酬申请总额不超过 20,833 美元。SBA（美国小企业管理局）可以对你的申请进行审计，超过此上限可能会导致豁免被拒绝，甚至面临欺诈指控。
错过证明文件截止日期
请妥善保存你的 Schedule C 表及任何支持文件的详细记录。根据贷款协议，贷款方和 SBA 保留审计权，因此请在贷款豁免后至少保存六年的证明文件。
其他豁免途径
虽然业主薪酬替代为大多数承包商提供了最简单的豁免路径，但你也可以为其他符合条件的支出寻求豁免：
工资成本（针对有员工的承包商）
- 支付给员工的 W-2 工资
- 雇主缴纳的健康保险费
- 雇主缴纳的退休金
- 州和地方工资税
非工资支出（最高占豁免金额的 40%）
- 业务抵押贷款利息（非本金）
- 业务租金或租赁费用
- 业务公用事业费用
- 覆盖范围内的运营支出
- 覆盖范围内的财产损失成本
- 覆盖范围内的供应商成本
- 覆盖范围内的工人保护支出
然而，对于大多数没有员工的承包商来说，仅业主薪酬份额就足以涵盖其全部贷款金额，从而无需提供额外的费用证明文件。
申请流程：分步指南
准备好申请豁免了吗？以下是操作步骤：
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收集你的 Schedule C 表 - 找到显示你业务收入的 2019 年或 2020 年 Schedule C 表
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计算你的业主薪酬份额 - 将你的净收入或总收入乘以 0.208，结果上限为 20,833 美元
-
选择你的表格 - 如果你的贷款金额为 150,000 美元或以下，请选择 3508S 表格，或使用 SBA 直接门户网站
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完成申请 - 提供你的贷款信息、贷款方详情和 Schedule C 表
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提交给你的贷款方或 SBA - 通过贷款方的门户网站或直接通过 SBA 的豁免门户网站发送填写完成的申请
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等待审批 - SBA 通常在 90-150 天内处理豁免申请
-
保存证明文件 - 将所有记录保存至少六年，以备审计
申请后会发生什么？
提交豁免申请后：
- 你的贷款方将审核申请并向 SBA 提出建议
- SBA 做出最终的豁免决定
- 如果获得批准，SBA 将向你的贷款方支付豁免金额
- 你的贷款方会通知你审批结果
- 任何剩余的贷款余额（如果适用）必须在贷款期限内以 1% 的利率偿还
如果你的豁免被拒绝或金额减少
在极少数情况下，SBA 可能会拒绝或减少你的豁免金额。常见原因包括：
- 计算错误
- 证明文件不足
- 申请了未在 2019 年 Schedule C 表中抵扣的费用
- 多家企业的总额超过 20,833 美元的上限
- 申请内容与纳税申报表不一致
如果你收到拒绝或减少通知：
- 仔细阅读 SBA 的解释
- 确定是否可以提供额外的证明文件来支持你的申请
- 在指定的时间范围内（通常为 30 天）提出上诉
- 如果金额较大，请咨询税务专业人士或律师
简化你的财务管理
无论你是在处理 PPP 豁免，还是在管理全年的承包商收入，保持准确的财务记录都至关重要。传统的记账方式可能既耗时又不透明，尤其是当你需要兼顾多个收入来源和支出类别时。
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总结
与传统雇主面临的复杂情况相比，承包商和个体经营者的 PPP 贷款豁免非常简单。所有者薪酬替代条款允许你在不需要过多证明文件的情况下，获得 2.5 个月收入的豁免。
请记住以下关键点：
- 无论你的贷款额度如何，最高所有者薪酬份额为 20,833 美元
- 你只需要提供 Schedule C 表格即可申领此金额
- 如果你拥有多家企业，20,833 美元的上限适用于所有企业总额
- 你必须维持 11 周的覆盖期，且期间不得领取失业救济金
- 额外支出需要证明其已在你的 2019 年 Schedule C 中列支扣除
- 使用 3508S 表格或 SBA 直接门户网站可获得最快的处理速度
通过了解这些规则并保持良好的记录，你可以成功完成 PPP 豁免流程，结束这段大流行救济期。如果你仍在接收贷款拨付或尚未申请豁免，请不要拖延——越早申请，就能越早获得财务上的确定性。
注：本文提供有关承包商和个体经营者 PPP 豁免的一般信息。由于税务和法律情况各异，请咨询合格的税务专业人士或律师，以获取针对你具体情况的建议。
