Odpustenie pôžičky PPP pre dodávateľov a živnostníkov: Váš kompletný sprievodca

Ak ste nezávislým dodávateľom alebo živnostníkom, ktorý počas pandémie získal pôžičku z Programu na ochranu miezd (PPP), možno vás zaujíma, ako sa orientovať v procese jej odpustenia. Na rozdiel od tradičných zamestnávateľov so mzdovými povinnosťami čelia samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) pri žiadosti o odpustenie pôžičky jedinečným výpočtom a požiadavkám.

Tu je to, čo potrebujete vedieť, aby ste maximalizovali odpustenie svojej pôžičky PPP ako dodávateľ alebo živnostník.

Pochopenie náhrady odmeny vlastníka

Základným kameňom odpustenia PPP pre samostatne zárobkovo činných dlžníkov je koncept „náhrady odmeny vlastníka“ (nazývaný aj „podiel na odmene vlastníka“). Toto ustanovenie uznáva, že dodávatelia a živnostníci nemajú tradičné mzdové výdavky rovnakým spôsobom ako zamestnávatelia so zamestnancami na TPP (W-2).

Krása tohto ustanovenia? Môžete získať odpustenie vo výške zodpovedajúcej 2,5 mesiacom vášho podnikateľského príjmu bez toho, aby ste museli dokazovať, že ste peniaze minuli na konkrétne výdavky. To predstavuje významnú výhodu v porovnaní s dlžníkmi, ktorí musia dokumentovať, ako pridelili každý dolár na mzdy, nájomné alebo energie.

Výpočet vášho podielu na odmene vlastníka

Metóda výpočtu závisí od toho, či máte zamestnancov a kedy ste pôžičku prijali.

Pre živnostníkov bez zamestnancov

Vaša maximálna výška pôžičky sa vypočíta pomocou vášho hrubého príjmu z Prílohy C (Schedule C, zastropovaného na 100 000 USD ročne):

1. Vezmite svoj hrubý príjem z Prílohy C za rok 2019 alebo 2020, riadok 7
2. Vydeľte ho 12 (aby ste získali mesačný príjem)
3. Vynásobte ho 2,5

Pre účely odpustenia vynásobte svoj upravený hrubý príjem číslom 0,208 (čo sa rovná 2,5/12, čo predstavuje 2,5 mesiaca príjmu).

Maximálne odpustenie za náhradu odmeny vlastníka: 20 833 USD

Tento strop platí preto, lebo PPP obmedzuje odmenu na anualizovaný plat vo výške 100 000 USD. Pre živnostníka bez zamestnancov predstavuje 20 833 USD presne 2,5 mesiaca z maximálneho ročného príjmu 100 000 USD.

Pre živnostníkov so zamestnancami

Ak máte mzdové náklady na zamestnancov, výpočet je o niečo zložitejší:

1. Začnite s hrubým príjmom z Prílohy C, riadok 7
2. Odpočítajte všetky sumy, ktoré ste už odpočítali ako mzdové náklady (riadky 14, 19 a 26), zastropované na 100 000 USD
3. Pripočítajte svoje ročné mzdové náklady na zamestnancov
4. Vydeľte 12
5. Vynásobte 2,5

Tým sa zabezpečí, že nebudete dvakrát započítavať odmenu, ktorá už bola zahrnutá vo vašich odpočtoch v Prílohe C.

Kritické pravidlá pre viacero firiem

Ak vlastníte viacero firiem, z ktorých každá získala pôžičku PPP, zbystrite pozornosť: nemôžete žiadať o viac ako 20 833 USD ako náhradu odmeny vlastníka za všetky svoje firmy dokopy.

Napríklad, ak ste dostali 15 000 USD ako odmenu vlastníka z jednej firmy, môžete žiadať už len 5 833 USD zo všetkých ostatných firiem, v ktorých máte vlastnícky podiel. Toto pravidlo bráni samostatne zárobkovo činným osobám žiadať o nadmernú odmenu prostredníctvom viacerých subjektov.

Výber správneho formulára na odpustenie

SBA (Úrad pre drobné podnikanie) ponúka tri formuláre žiadosti o odpustenie a to, ktorý použijete, závisí od výšky vašej pôžičky a okolností:

Formulár 3508S (zjednodušený)

• Najlepší pre: Pôžičky vo výške 150 000 USD alebo menej
• Výhody: Zrýchlená žiadosť s minimálnou dokumentáciou
• Požiadavky: Jednoducho predložte svoju Prílohu C (Schedule C) a základné informácie o pôžičke

Formulár 3508EZ (jednoduchý)

• Najlepší pre: Pôžičky nad 150 000 USD, kde ste zachovali počet zamestnancov a mzdy
• Požiadavky: Počas sledovaného obdobia ste NEZNÍŽILI počet zamestnancov ani mzdy o viac ako 25 %
• Dokumentácia: Podrobnejšia ako 3508S, ale jednoduchšia ako štandardný formulár

Štandardný formulár 3508

• Najlepší pre: Väčšie pôžičky, kde ste znížili počet zamestnancov alebo odmeny
• Požiadavky: Úplná dokumentácia všetkých výdavkov a výpočtov
• Nevyhnutný, keď: Ste znížili počet zamestnancov alebo mzdy o viac ako 25 %

Od marca 2024 môžu dlžníci s akoukoľvek výškou pôžičky využiť aj portál priameho odpustenia SBA, ktorý dokáže spracovať žiadosti už za 15 minút.

Akú dokumentáciu potrebujete?

Požiadavky na dokumentáciu pre dodávateľov a živnostníkov sú v porovnaní s tradičnými zamestnávateľmi osviežujúco jednoduché:

Základné dokumenty

1. Príloha C (Schedule C) za rok 2019 alebo 2020 – Toto je váš primárny dôkaz na uplatnenie podielu na odmene vlastníka. Bez tohto dokumentu nemôžete žiadať o odpustenie časti pôžičky určenej na odmenu vlastníka.

2. Pre dodatočné výdavky: Ak žiadate o odpustenie úrokov z hypotéky, nájomného alebo energií nad rámec vášho podielu na odmene vlastníka, budete potrebovať:

   • Dôkaz, že ste si tieto výdavky uplatnili ako odpočty vo svojej Prílohe C za rok 2019
   • Podpornú dokumentáciu preukazujúcu platby počas vášho sledovaného obdobia

Dôležité obmedzenie pri uplatňovaní výdavkov

O odpustenie môžete žiadať len pri tých podnikateľských výdavkoch, ktoré ste skutočne odpočítali vo svojom daňovom priznaní za rok 2019 (Formulár 1040, Príloha C). To znamená:

• Ak ste v roku 2019 pracovali v komerčnej kancelárii a odpočítali ste si toto nájomné, môžete žiadať o odpustenie nájomného za kanceláriu za roky 2020 – 2021.
• Ak ste pracovali z domu, ale v roku 2019 ste si neuplatnili odpočet za domáci úrad (home office), nemôžete zrazu žiadať o odpustenie úrokov z hypotéky alebo energií.
• Musíte preukázať súlad medzi vaším daňovým priznaním za rok 2019 a vašou žiadosťou o odpustenie.

Pochopenie požiadavky na sledované obdobie (Covered Period)

Aby ste si mohli uplatniť nárok na plný podiel na kompenzácii vlastníka, musíte dodržať sledované obdobie (covered period) v trvaní aspoň 11 týždňov. Táto časová požiadavka má významný dôsledok: počas sledovaného obdobia nemôžete poberať dávky v nezamestnanosti.

Logika je jednoduchá – nemôžete súčasne tvrdiť, že si vyplácate kompenzáciu ako majiteľ firmy, a zároveň tvrdiť, že ste nezamestnaný. Svoje sledované obdobie si naplánujte starostlivo, aby ste sa vyhli konfliktom s akýmikoľvek dávkami v nezamestnanosti, ktoré by ste mohli poberať.

Ak poberáte dávky v nezamestnanosti, budete musieť:

• Ukončiť žiadosti o dávky v nezamestnanosti pred začatím sledovaného obdobia
• Udržiavať prevádzku svojho podnikania počas celého sledovaného obdobia
• Obnoviť žiadosti o dávky v nezamestnanosti až po skončení sledovaného obdobia (ak na ne máte nárok)

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Preceňovanie sumy na odpustenie

Mnohí dodávatelia predpokladajú, že môžu požiadať o odpustenie celej výšky pôžičky bez toho, aby pochopili limit 20 833 USD na kompenzáciu vlastníka. Ak ste dostali vyššiu pôžičku na základe hrubého príjmu alebo iných faktorov, časť určená na kompenzáciu vlastníka je stále obmedzená na 20 833 USD.

Uplatňovanie výdavkov, ktoré ste si neodpočítali v roku 2019

Pamätajte: o odpustenie môžete požiadať len v prípade obchodných výdavkov, ktoré boli uvedené vo vašom tlačive Schedule C za rok 2019. Nepokúšajte sa uplatňovať nové kategórie výdavkov, ktoré v štruktúre vášho podnikania pred pandémiou neexistovali.

Zabúdanie na limity pre viaceré podniky

Ak prevádzkujete viacero podnikov, uistite sa, že vaše celkové nároky na kompenzáciu vlastníka vo všetkých entitách nepresahujú 20 833 USD. SBA môže vaše žiadosti kontrolovať a prekročenie tohto limitu by mohlo viesť k zamietnutiu odpustenia alebo dokonca k obvineniu z podvodu.

Zmeškanie termínov na predloženie dokumentácie

Veďte si dôkladnú evidenciu o svojom tlačive Schedule C a akýchkoľvek podporných dokumentoch. Veritelia a SBA si ponechávajú právo na audit podľa vašej zmluvy o pôžičke, preto uchovávajte dokumentáciu aspoň šesť rokov po odpustení pôžičky.

Alternatívne spôsoby odpustenia

Hoci náhrada kompenzácie vlastníka ponúka pre väčšinu dodávateľov najjednoduchšiu cestu k odpusteniu, môžete požiadať o odpustenie aj v prípade iných oprávnených výdavkov:

Mzdové náklady (pre dodávateľov so zamestnancami)

• Mzdy (W-2) vyplatené zamestnancom
• Príspevky zamestnávateľa na zdravotné poistenie
• Príspevky zamestnávateľa na dôchodkové sporenie
• Štátne a miestne mzdové dane

Nemzdové výdavky (do 40 % sumy na odpustenie)

• Úroky z hypotéky na podnikanie (nie istina)
• Platby za nájom alebo lízing v rámci podnikania
• Platby za energie v rámci podnikania
• Náklady na pokryté prevádzkové činnosti
• Náklady na pokryté škody na majetku
• Náklady na pokrytých dodávateľov
• Náklady na pokrytú ochranu pracovníkov

Avšak pre väčšinu dodávateľov bez zamestnancov bude samotný podiel na kompenzácii vlastníka predstavovať celú sumu ich pôžičky, vďaka čomu je ďalšia dokumentácia výdavkov zbytočná.

Proces podania žiadosti: Krok za krokom

Ste pripravení požiadať o odpustenie? Postupujte nasledovne:

1. Pripravte si Schedule C – Nájdite svoje tlačivo Schedule C za rok 2019 alebo 2020, ktoré preukazuje váš príjem z podnikania

2. Vypočítajte svoj podiel na kompenzácii vlastníka – Vynásobte svoj čistý alebo hrubý príjem koeficientom 0,208, pričom výsledok nesmie presiahnuť 20 833 USD

3. Vyberte si formulár – Ak bola vaša pôžička 150 000 USD alebo menej, vyberte si formulár 3508S, alebo použite priamy portál SBA

4. Vyplňte žiadosť – Uveďte informácie o pôžičke, údaje o veriteľovi a Schedule C

5. Odošlite veriteľovi alebo SBA – Odošlite vyplnenú žiadosť cez portál vášho veriteľa alebo priamo cez portál SBA na odpustenie pôžičiek

6. Počkajte na schválenie – SBA zvyčajne spracuje žiadosti o odpustenie v priebehu 90 až 150 dní

7. Uchovávajte dokumentáciu – Všetky záznamy si ponechajte aspoň šesť rokov pre prípad auditu

Čo sa deje po podaní žiadosti?

Po odoslaní žiadosti o odpustenie:

• Váš veriteľ skontroluje žiadosť a predloží odporúčanie agentúre SBA
• SBA vydá konečné rozhodnutie o odpustení
• Ak je žiadosť schválená, SBA vyplatí veriteľovi sumu na odpustenie
• Veriteľ vás informuje o schválení
• Akýkoľvek zostávajúci zostatok pôžičky (ak existuje) musí byť splatený počas doby splatnosti pôžičky s 1 % úrokom

If Your Forgiveness Is Denied or Reduced

V zriedkavých prípadoch môže SBA zamietnuť alebo znížiť sumu vášho odpustenia. Medzi bežné dôvody patria:

• Chyby vo výpočtoch
• Nedostatočná dokumentácia
• Uplatňovanie výdavkov, ktoré nie sú odpočítateľné vo vašom Schedule C za rok 2019
• Prekročenie limitu 20 833 USD vo viacerých podnikoch
• Nezrovnalosti medzi vašou žiadosťou a daňovými priznaniami

Ak dostanete oznámenie o zamietnutí alebo znížení:

1. Pozorne si prečítajte vysvetlenie SBA
2. Zistite, či môžete poskytnúť dodatočnú dokumentáciu na podporu svojho nároku
3. Podajte odvolanie v stanovenej lehote (zvyčajne 30 dní)
4. Ak je suma významná, poraďte sa s daňovým poradcom alebo právnikom

Zjednodušte si správu financií

Či už prechádzate procesom odpustenia PPP alebo spravujete svoje príjmy ako dodávateľ počas celého roka, presná finančná evidencia je nevyhnutná. Tradičné účtovníctvo môže byť časovo náročné a neprehľadné, najmä ak žonglujete s viacerými tokmi príjmov a kategóriami výdavkov.

Beancount.io poskytuje účtovníctvo v čistom texte (plain-text accounting), ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi – žiadne „čierne skrinky“, žiadna viazanosť na konkrétneho dodávateľa. Vďaka záznamom s kontrolou verzií a formátovaniu pripravenému pre AI môžete sledovať svoje firemné financie pomocou rovnakých nástrojov, aké používate na kód. Začnite zadarmo a vyskúšajte účtovníctvo, ktoré moderným dodávateľom konečne dáva zmysel.

Záverečné myšlienky

Odpustenie pôžičiek PPP pre dodávateľov a živnostníkov je pozoruhodne jednoduché v porovnaní so zložitosťou, ktorej čelia tradiční zamestnávatelia. Ustanovenie o náhrade odmeny vlastníka vám umožňuje získať odpustenie príjmu za 2,5 mesiaca bez nadmerných požiadaviek na dokumentáciu.

Zapamätajte si tieto kľúčové body:

• Maximálny podiel vašej odmeny ako vlastníka je 20 833 USD, bez ohľadu na výšku vašej pôžičky
• Na uplatnenie tejto sumy potrebujete iba prílohu Schedule C
• Ak vlastníte viacero firiem, limit 20 833 USD sa vzťahuje na všetky dohromady
• Musíte dodržať 11-týždňové kryté obdobie bez poberania podpory v nezamestnanosti
• Dodatočné výdavky vyžadujú dôkaz, že boli odpočítané vo vašom Schedule C za rok 2019
• Pre najrýchlejšie spracovanie použite formulár 3508S alebo priamy portál SBA

Pochopením týchto pravidiel a vedením správnej evidencie sa môžete úspešne orientovať v procese odpustenia PPP a uzavrieť túto kapitolu pandemickej pomoci. Ak stále dostávate platby zo svojej pôžičky alebo ste ešte nepožiadali o odpustenie, neodkladajte to – čím skôr podáte žiadosť, tým skôr získate finančnú istotu.

Poznámka: Tento článok poskytuje všeobecné informácie o odpustení PPP pre dodávateľov a živnostníkov. Daňové a právne situácie sa líšia, preto sa o radu konkrétne pre vašu situáciu poraďte s kvalifikovaným daňovým odborníkom alebo právnikom.