راهنمای کامل بخشش وام PPP برای پیمانکاران و مشاغل انفرادی

اگر پیمانکار یا مالک یک کسب‌وکار انفرادی هستید که در طول دوران پاندمی وام برنامه حمایت از چک حقوق (PPP) دریافت کرده‌اید، ممکن است در مورد نحوه طی کردن فرآیند بخشودگی سوالاتی داشته باشید. برخلاف کارفرمایان سنتی که دارای تعهدات لیست حقوق (payroll) هستند، افراد خوداشتغال در هنگام درخواست بخشودگی وام با محاسبات و الزامات منحصر‌به‌فردی روبرو می‌شوند.

در اینجا مواردی که باید برای به حداکثر رساندن بخشودگی وام PPP خود به عنوان یک پیمانکار یا مالک انفرادی بدانید، آورده شده است.

درک جایگزین جبران خدمات مالک

سنگ بنای بخشودگی PPP برای وام‌گیرندگان خوداشتغال، مفهوم «جایگزین جبران خدمات مالک» (Owner Compensation Replacement) است که «سهم جبران خدمات مالک» نیز نامیده می‌شود. این مقرره تشخیص می‌دهد که پیمانکاران و مالکان انفرادی، هزینه‌های سنتی لیست حقوق را به همان شیوه‌ای که کارفرمایان دارای کارکنان W-2 دارند، در اختیار ندارند.

مزیت این مقرره چیست؟ شما می‌توانید معادل ۲.۵ ماه از درآمد کسب‌وکار خود را به عنوان بخشودگی دریافت کنید، بدون اینکه مجبور باشید ثابت کنید که این پول را صرف هزینه‌های خاصی کرده‌اید. این یک مزیت قابل توجه در مقایسه با وام‌گیرندگانی است که باید مستندات مربوط به اختصاص هر دلار به حقوق و دستمزد، اجاره یا قبوض خدماتی را ارائه دهند.

محاسبه سهم جبران خدمات مالک

روش محاسبه به این بستگی دارد که آیا کارمند دارید یا خیر و چه زمانی وام خود را دریافت کرده‌اید.

برای مالکان انفرادی بدون کارکنان

حداکثر مبلغ وام شما با استفاده از درآمد ناخالص شما از جدول C (محدود به ۱۰۰,۰۰۰ دلار در سال) محاسبه می‌شود:

۱. درآمد ناخالص خود را از ردیف ۷ جدول C سال ۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰ بردارید. ۲. آن را بر ۱۲ تقسیم کنید (تا درآمد ماهانه به دست آید). ۳. در ۲.۵ ضرب کنید.

برای بخشودگی، درآمد ناخالص تعدیل‌شده خود را در ۰.۲۰۸ ضرب کنید (که برابر با ۲.۵/۱۲ است و نشان‌دهنده ۲.۵ ماه درآمد است).

حداکثر بخشودگی برای جایگزین جبران خدمات مالک: ۲۰,۸۳۳ دلار

این سقف به این دلیل اعمال می‌شود که PPP جبران خدمات را به حقوق سالانه ۱۰۰,۰۰۰ دلار محدود می‌کند. برای یک مالک انفرادی بدون کارمند، ۲۰,۸۳۳ دلار نشان‌دهنده ۲.۵ ماه از حداکثر درآمد سالانه ۱۰۰,۰۰۰ دلاری است.

برای مالکان انفرادی دارای کارکنان

اگر برای کارکنان خود هزینه لیست حقوق دارید، محاسبه کمی پیچیده‌تر می‌شود:

۱. با درآمد ناخالص از ردیف ۷ جدول C شروع کنید. ۲. مبالغی را که قبلاً برای هزینه‌های لیست حقوق کسر کرده‌اید (ردیف‌های ۱۴، ۱۹ و ۲۶) کسر کنید، که تا سقف ۱۰۰,۰۰۰ دلار محدود می‌شود. ۳. هزینه‌های سالانه لیست حقوق کارکنان خود را اضافه کنید. ۴. بر ۱۲ تقسیم کنید. ۵. در ۲.۵ ضرب کنید.

این کار تضمین می‌کند که جبران خدماتی را که قبلاً در کسورات جدول C شما لحاظ شده است، دوباره محاسبه نکنید.

قوانین حیاتی برای چندین کسب‌وکار

اگر مالک چندین کسب‌وکار هستید که هر کدام وام PPP دریافت کرده‌اند، دقت کنید: شما نمی‌توانید بیش از ۲۰,۸۳۳ دلار بابت جایگزین جبران خدمات مالک در مجموع تمام کسب‌وکارهای خود مطالبه کنید.

به عنوان مثال، اگر ۱۵,۰۰۰ دلار جبران خدمات مالک از یک کسب‌وکار دریافت کرده‌اید، تنها می‌توانید ۵,۸۳۳ دلار دیگر از تمام کسب‌وکارهای دیگری که در آن‌ها سهم مالکانه دارید، مطالبه کنید. این قانون مانع از آن می‌شود که افراد خوداشتغال از طریق چندین نهاد حقوقی، مبالغ گزافی را برای جبران خدمات مطالبه کنند.

انتخاب فرم بخشودگی مناسب

سازمان کسب‌وکارهای کوچک (SBA) سه فرم درخواست بخشودگی ارائه می‌دهد و اینکه از کدام یک استفاده کنید به مبلغ وام و شرایط شما بستگی دارد:

فرم 3508S (ساده شده)

• مناسب برای: وام‌های ۱۵۰,۰۰۰ دلار یا کمتر.
• مزایا: فرآیند درخواست ساده با حداقل مستندات.
• الزامات: به سادگی جدول C و اطلاعات پایه وام خود را ارائه دهید.

فرم 3508EZ (آسان)

• مناسب برای: وام‌های بیش از ۱۵۰,۰۰۰ دلار در صورتی که سطح کارکنان و دستمزدها را حفظ کرده باشید.
• الزامات: شما تعداد کارکنان یا دستمزد آن‌ها را بیش از ۲۵٪ در طول دوره پوشش خود کاهش نداده باشید.
• مستندات: جزئیات بیشتری نسبت به 3508S دارد اما از فرم استاندارد ساده‌تر است.

فرم استاندارد 3508

• مناسب برای: وام‌های بزرگتر که در آن‌ها تعداد کارکنان یا جبران خدمات را کاهش داده‌اید.
• الزامات: مستندات کامل تمامی هزینه‌ها و محاسبات.
• زمان نیاز: زمانی که تعداد کارکنان یا دستمزدها را بیش از ۲۵٪ کاهش داده‌اید.

از مارس ۲۰۲۴، وام‌گیرندگان با هر اندازه وامی می‌توانند از پورتال مستقیم بخشودگی SBA استفاده کنند که می‌تواند درخواست‌ها را در عرض ۱۵ دقیقه پردازش کند.

چه مستنداتی نیاز دارید؟

الزامات مستندسازی برای پیمانکاران و مالکان انفرادی در مقایسه با کارفرمایان سنتی به طرز خوشایندی ساده است:

اسناد ضروری

۱. جدول C (Schedule C) مربوط به سال ۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰ - این مدرک اصلی شما برای مطالبه سهم جبران خدمات مالک است. بدون این فرم، نمی‌توانید بخش جبران خدمات مالک را برای بخشودگی مطالبه کنید.

۲. برای هزینه‌های اضافی: اگر علاوه بر سهم جبران خدمات مالک، برای بهره رهن، اجاره یا قبوض خدماتی درخواست بخشودگی دارید، به موارد زیر نیاز دارید:

• مدرکی که نشان دهد این هزینه‌ها را به عنوان کسورات در جدول C سال ۲۰۱۹ خود لحاظ کرده‌اید.
• مستندات پشتیبان که نشان‌دهنده پرداخت‌ها در طول دوره پوشش شما باشد.

محدودیت مهم در مورد مطالبات هزینه

شما فقط می‌توانید برای هزینه‌های کسب‌وکاری درخواست بخشودگی کنید که واقعاً در فرم 1040 جدول C سال ۲۰۱۹ خود کسر کرده‌اید. این بدان معناست که:

• اگر در سال ۲۰۱۹ در یک دفتر تجاری کار می‌کردید و آن اجاره را کسر کرده‌اید، می‌توانید اجاره دفتر سال ۲۰۲۰-۲۰۲۱ خود را مطالبه کنید.
• اگر از خانه کار می‌کردید اما در سال ۲۰۱۹ کسر هزینه دفتر خانگی را مطالبه نکردید، نمی‌توانید ناگهان بهره رهن خانه یا قبوض خدماتی را برای بخشودگی مطالبه کنید.
• شما باید ثبات بین اظهارنامه مالیاتی سال ۲۰۱۹ و درخواست بخشودگی خود را نشان دهید.

درک الزامات دوره پوشش

برای مطالبه کامل سهم جبران خدمات مالک، باید دوره پوششی حداقل ۱۱ هفته‌ای را حفظ کنید. این الزام زمانی یک پیامد مهم دارد: شما نمی‌توانید در طول دوره پوشش خود، بیمه بیکاری دریافت کنید.

منطق این موضوع ساده است؛ شما نمی‌توانید همزمان ادعا کنید که به عنوان صاحب کسب‌وکار به خودتان حقوق پرداخت می‌کنید و همزمان ادعای بیکاری داشته باشید. دوره پوشش خود را با دقت برنامه‌ریزی کنید تا از تداخل با هرگونه مزایای بیکاری که ممکن است دریافت کنید، جلوگیری شود.

اگر بیمه بیکاری دریافت می‌کنید، باید موارد زیر را انجام دهید:

• قبل از شروع دوره پوشش، درخواست‌های بیمه بیکاری را متوقف کنید.
• فعالیت‌های کسب‌وکار خود را در تمام طول دوره پوشش حفظ کنید.
• تنها پس از پایان دوره پوشش (در صورت واجد شرایط بودن) مجدداً برای بیمه بیکاری اقدام کنید.

اشتباهات رایج که باید از آن‌ها اجتناب کرد

تخمین بیش از حد مبلغ بخشودگی

بسیاری از پیمانکاران تصور می‌کنند می‌توانند کل مبلغ وام را بدون در نظر گرفتن سقف ۲۰,۸۳۳ دلاری جبران خدمات مالک مطالبه کنند. اگر وام بزرگ‌تری بر اساس درآمد ناخالص یا عوامل دیگر دریافت کرده‌اید، بخش جبران خدمات مالک همچنان محدود به ۲۰,۸۳۳ دلار است.

مطالبه هزینه‌هایی که در سال ۲۰۱۹ کسر نکرده‌اید

به خاطر داشته باشید: شما فقط می‌توانید برای هزینه‌های کسب‌وکاری درخواست بخشودگی کنید که در Schedule C سال ۲۰۱۹ شما ذکر شده باشند. سعی نکنید دسته‌های جدیدی از هزینه‌ها را که در ساختار کسب‌وکار شما قبل از پاندمی وجود نداشتند، مطالبه کنید.

فراموش کردن سقف چندین کسب‌وکار

اگر چندین کسب‌وکار را اداره می‌کنید، اطمینان حاصل کنید که مجموع ادعاهای جبران خدمات مالک شما در تمام واحدها از ۲۰,۸۳۳ دلار فراتر نرود. سازمان کسب‌وکارهای کوچک (SBA) می‌تواند درخواست‌های شما را حسابرسی کند و فراتر رفتن از این سقف می‌تواند منجر به رد بخشودگی یا حتی اتهام کلاهبرداری شود.

از دست دادن ضرب‌الاجل‌های مستندسازی

سوابق کامل Schedule C و هرگونه اسناد پشتیبان را نگه دارید. وام‌دهندگان و SBA طبق قرارداد وام شما حق حسابرسی دارند، بنابراین مستندات را حداقل تا شش سال پس از بخشودگی وام حفظ کنید.

مسیرهای جایگزین برای بخشودگی

در حالی که جایگزینی جبران خدمات مالک ساده‌ترین مسیر بخشودگی برای اکثر پیمانکاران است، شما می‌توانید برای سایر هزینه‌های واجد شرایط نیز درخواست بخشودگی کنید:

هزینه‌های حقوق و دستمزد (برای پیمانکاران دارای کارمند)

• دستمزدهای W-2 پرداخت شده به کارکنان
• سهم کارفرما در بیمه سلامت
• سهم بازنشستگی کارفرما
• مالیات‌های حقوق و دستمزد ایالتی و محلی

هزینه‌های غیر از حقوق و دستمزد (تا ۴۰٪ از مبلغ بخشودگی)

• بهره وام مسکن کسب‌وکار (نه اصل وام)
• اجاره‌بها یا مبالغ لیزینگ کسب‌وکار
• هزینه‌های خدمات عمومی (آب، برق و غیره) کسب‌وکار
• هزینه‌های عملیاتی تحت پوشش
• هزینه‌های خسارت مالی تحت پوشش
• هزینه‌های تأمین‌کننده تحت پوشش
• هزینه‌های حفاظت از کارکنان تحت پوشش

با این حال، برای اکثر پیمانکاران بدون کارمند، سهم جبران خدمات مالک به تنهایی تمام مبلغ وام آن‌ها را پوشش می‌دهد و مستندسازی هزینه‌های اضافی را غیرضروری می‌کند.

فرآیند درخواست: گام‌به‌گام

برای درخواست بخشودگی آماده‌اید؟ در اینجا نحوه انجام کار آمده است:

۱. Schedule C خود را آماده کنید - Schedule C سال ۲۰۱۹ یا ۲۰۲۰ خود را که درآمد کسب‌وکار شما را نشان می‌دهد، پیدا کنید.

۲. سهم جبران خدمات مالک خود را محاسبه کنید - درآمد خالص یا ناخالص خود را در ۰.۲۰۸ ضرب کنید و نتیجه را حداکثر تا ۲۰,۸۳۳ دلار در نظر بگیرید.

۳. فرم خود را انتخاب کنید - اگر وام شما ۱۵۰,۰۰۰ دلار یا کمتر بود، فرم 3508S را انتخاب کنید یا از پورتال مستقیم SBA استفاده کنید.

۴. درخواست را تکمیل کنید - اطلاعات وام، جزئیات وام‌دهنده و Schedule C خود را ارائه دهید.

۵. به وام‌دهنده یا SBA ارسال کنید - درخواست تکمیل شده خود را از طریق پورتال وام‌دهنده یا مستقیماً از طریق پورتال بخشودگی SBA ارسال کنید.

۶. منتظر تایید بمانید - SBA معمولاً درخواست‌های بخشودگی را ظرف ۹۰ تا ۱۵۰ روز پردازش می‌کند.

۷. مستندات را حفظ کنید - تمام سوابق را حداقل به مدت شش سال برای موارد حسابرسی احتمالی نگه دارید.

بعد از ارسال درخواست چه اتفاقی می‌افتد؟

پس از ارسال درخواست بخشودگی شما:

• وام‌دهنده شما درخواست را بررسی کرده و توصیه‌ای به SBA ارائه می‌دهد.
• SBA تصمیم نهایی را در مورد بخشودگی می‌گیرد.
• در صورت تایید، SBA مبلغ بخشودگی را به وام‌دهنده شما پرداخت می‌کند.
• وام‌دهنده تاییدیه را به شما اطلاع می‌دهد.
• هرگونه مانده وام باقی‌مانده (در صورت وجود) باید در طول دوره وام با نرخ بهره ۱٪ بازپرداخت شود.

اگر بخشودگی شما رد یا کاهش یابد

در موارد نادر، SBA ممکن است درخواست بخشودگی شما را رد کند یا مبلغ آن را کاهش دهد. دلایل رایج عبارتند از:

• خطاهای محاسباتی
• مستندات ناکافی
• مطالبه هزینه‌هایی که در Schedule C سال ۲۰۱۹ کسر نشده‌اند
• فراتر رفتن از سقف ۲۰,۸۳۳ دلار در چندین کسب‌وکار
• عدم مطابقت بین درخواست شما و اظهارنامه‌های مالیاتی

اگر اطلاعیه رد یا کاهش دریافت کردید:

۱. توضیح SBA را با دقت بررسی کنید. ۲. بررسی کنید که آیا می‌توانید مستندات اضافی برای حمایت از ادعای خود ارائه دهید. ۳. در بازه زمانی مشخص شده (معمولاً ۳۰ روز) درخواست تجدیدنظر کنید. ۴. اگر مبلغ قابل توجه است، با یک متخصص مالیاتی یا وکیل مشورت کنید.

مدیریت مالی خود را ساده کنید

چه در حال طی کردن مراحل بخشودگی PPP باشید و چه در حال مدیریت درآمد پیمانکاری خود در طول سال، داشتن سوابق مالی دقیق ضروری است. حسابداری سنتی می‌تواند وقت‌گیر و مبهم باشد، به خصوص زمانی که چندین منبع درآمد و دسته‌های مختلف هزینه را مدیریت می‌کنید.

سایت Beancount.io حسابداری متن‌محوری (Plain-text accounting) را ارائه می‌دهد که شفافیت و کنترل کامل بر داده‌های مالی را به شما می‌دهد؛ بدون جعبه‌های سیاه و بدون وابستگی به فروشنده. با سوابق دارای کنترل نسخه (version-controlled) و فرمت‌بندی آماده برای هوش مصنوعی، می‌توانید امور مالی کسب‌وکار خود را با همان ابزارهایی که برای کدنویسی استفاده می‌کنید، پیگیری کنید. به رایگان شروع کنید و حسابداری‌ای را تجربه کنید که واقعاً برای پیمانکاران مدرن منطقی است.

نکات پایانی

بخشودگی وام PPP برای پیمانکاران و صاحبان مشاغل انفرادی در مقایسه با پیچیدگی‌های پیش روی کارفرمایان سنتی، به طرز قابل توجهی ساده است. مقرره جایگزینی دستمزد مالک به شما این امکان را می‌دهد که برای ۲.۵ ماه از درآمد خود، بدون نیاز به مدارک بیش از حد، بخشودگی دریافت کنید.

این نکات کلیدی را به خاطر داشته باشید:

• حداکثر سهم دستمزد مالک شما، بدون در نظر گرفتن مبلغ وام، ۲۰,۸۳۳ دلار است
• برای مطالبه این مبلغ، تنها به فرم Schedule C خود نیاز دارید
• اگر چندین کسب‌وکار دارید، سقف ۲۰,۸۳۳ دلاری برای تمام آن‌ها اعمال می‌شود
• شما باید یک دوره پوشش ۱۱ هفته‌ای را بدون دریافت بیمه بیکاری حفظ کنید
• هزینه‌های اضافی مستلزم ارائه مدرکی است که نشان دهد آن‌ها در Schedule C سال ۲۰۱۹ شما کسر شده‌اند
• برای سریع‌ترین زمان پردازش، از فرم 3508S یا پورتال مستقیم SBA استفاده کنید

با درک این قوانین و نگهداری سوابق مناسب، می‌توانید با موفقیت فرآیند بخشودگی PPP را طی کرده و این فصل از کمک‌های دوران پاندمی را پشت سر بگذارید. اگر همچنان در حال دریافت مبالغ وام خود هستید یا هنوز برای بخشودگی اقدام نکرده‌اید، درنگ نکنید؛ هرچه زودتر درخواست دهید، سریع‌تر به قطعیت مالی دست خواهید یافت.

نکته: این مقاله اطلاعات عمومی در مورد بخشودگی PPP برای پیمانکاران و صاحبان مشاغل انفرادی ارائه می‌دهد. وضعیت‌های مالیاتی و قانونی متفاوت است، بنابراین برای مشاوره متناسب با شرایط خاص خود با یک متخصص مالیاتی یا وکیل واجد شرایط مشورت کنید.