Condonació del préstec PPP per a contractistes i empresaris individuals: la vostra guia completa

Si sou un contractista o un autònom que va obtenir un préstec del Programa de Protecció de Salaris (PPP) durant la pandèmia, és possible que us pregunteu com navegar pel procés de condonació. A diferència dels ocupadors tradicionals amb obligacions de nòmina, els treballadors per compte propi s'enfronten a càlculs i requisits únics a l'hora de sol·licitar la condonació del préstec.

Això és el que heu de saber per maximitzar la condonació del vostre préstec PPP com a contractista o autònom.

Comprendre la substitució de la compensació del propietari

La pedra angular de la condonació del PPP per als prestataris per compte propi és el concepte de "substitució de la compensació del propietari" (també anomenat "quota de compensació del propietari"). Aquesta disposició reconeix que els contractistes i autònoms no tenen les despeses de nòmina tradicionals de la mateixa manera que els ocupadors amb empleats W-2.

L'avantatge d'aquesta disposició? Podeu rebre la condonació de 2,5 mesos dels vostres ingressos empresarials sense haver de demostrar que heu gastat els diners en despeses específiques. Això representa un avantatge significatiu en comparació amb els prestataris que han de documentar com han assignat cada dòlar a nòmines, lloguer o serveis públics.

Càlcul de la vostra quota de compensació del propietari

El mètode de càlcul depèn de si teniu empleats i de quan vau rebre el préstec.

Per a autònoms sense empleats

El vostre import màxim del préstec es calcula utilitzant els vostres ingressos bruts de l'Annex C (amb un límit de 100.000 dòlars anuals):

1. Agafeu els vostres ingressos bruts de l'Annex C de 2019 o 2020, línia 7
2. Dividiu per 12 (per obtenir els ingressos mensuals)
3. Multipliqueu per 2,5

Per a la condonació, multipliqueu els vostres ingressos bruts ajustats per 0,208 (que equival a 2,5/12, representant 2,5 mesos d'ingressos).

Condonació màxima per a la substitució de la compensació del propietari: 20.833 $

Aquest límit s'aplica perquè el PPP limita la compensació a un salari anualitzat de 100.000 $. Per a un autònom sense empleats, 20.833$ representen 2,5 mesos dels ingressos anuals màxims de 100.000 $.

Per a autònoms amb empleats

Si teniu despeses de nòmina per als empleats, el càlcul esdevé una mica més complex:

1. Comenceu amb els ingressos bruts de l'Annex C, línia 7
2. Resteu qualsevol import que ja hagueu deduït per costos de nòmina (línies 14, 19 i 26), amb un límit de 100.000 $
3. Afegiu els vostres costos anuals de nòmina per als empleats
4. Dividiu per 12
5. Multipliqueu per 2,5

Això garanteix que no estigueu comptant doblement la compensació que ja s'inclou en les deduccions de l'Annex C.

Regles crítiques per a múltiples empreses

Si sou propietari de diverses empreses i cadascuna ha rebut préstecs PPP, pareu molta atenció: no podeu reclamar més de 20.833 $ en concepte de substitució de la compensació del propietari entre totes les vostres empreses combinades.

Per exemple, si heu rebut 15.000 $en compensació del propietari d'una empresa, només podeu reclamar 5.833$ de totes les altres empreses on tingueu una participació en la propietat. Aquesta regla evita que els treballadors per compte propi reclamin una compensació excessiva a través de múltiples entitats.

Escollir el formulari de condonació correcte

L'SBA ofereix tres formularis de sol·licitud de condonació, i el que utilitzeu depèn de l'import del vostre préstec i de les vostres circumstàncies:

Formulari 3508S (Simplificat)

• Ideal per a: Préstecs de 150.000 $ o menys
• Avantatges: Sol·licitud simplificada amb documentació mínima
• Requisits: Simplement proporcioneu el vostre Annex C i la informació bàsica del préstec

Formulari 3508EZ (Fàcil)

• Ideal per a: Préstecs de més de 150.000 $ on hagueu mantingut la plantilla i els salaris
• Requisits: NO heu reduït el nombre d'empleats ni els salaris en més d'un 25% durant el vostre període cobert
• Documentació: Més detallada que el 3508S però més senzilla que el formulari estàndard

Formulari estàndard 3508

• Ideal per a: Préstecs més grans on hagueu reduït la plantilla o la compensació
• Requisits: Documentació completa de totes les despeses i càlculs
• Necessari quan: Heu reduït el nombre d'empleats o els salaris en més d'un 25%

A partir del març de 2024, els prestataris de qualsevol import de préstec també poden utilitzar el portal de condonació directa de l'SBA, que pot processar les sol·licituds en només 15 minuts.

Quina documentació necessiteu?

Els requisits de documentació per a contractistes i autònoms són força senzills en comparació amb els dels ocupadors tradicionals:

Documents essencials

1. Annex C (Schedule C) de 2019 o 2020 - Aquesta és la vostra prova principal per reclamar la quota de compensació del propietari. Sense això, no podeu reclamar la part de la compensació del propietari de la vostra condonació.

2. Per a despeses addicionals: Si reclameu la condonació per interessos hipotecaris, lloguer o serveis públics més enllà de la vostra quota de compensació del propietari, necessitareu:

   • Prova que vau reclamar aquestes despeses com a deduccions en el vostre Annex C de 2019
   • Documentació justificativa que mostri els pagaments durant el vostre període cobert

Limitació important en les reclamacions de despeses

Només podeu reclamar la condonació per les despeses empresarials que realment vau deduir en el vostre Formulari 1040 Annex C de 2019. Això vol dir que:

• Si vau treballar des d'una oficina comercial el 2019 i vau deduir aquest lloguer, podeu reclamar el lloguer de l'oficina de 2020-2021
• Si vau treballar des de casa però no vau reclamar una deducció per oficina a casa el 2019, no podeu reclamar de sobte interessos hipotecaris o serveis públics per a la condonació
• Heu de demostrar coherència entre la vostra declaració d'impostos de 2019 i la vostra sol·licitud de condonació

Comprendre el requisit del període de cobertura

Per reclamar la totalitat de la vostra part de compensació del propietari, heu de mantenir un període de cobertura d'almenys 11 setmanes. Aquest requisit temporal té una implicació significativa: no podeu rebre prestacions per desocupació durant el vostre període de cobertura.

La lògica és senzilla: no podeu afirmar simultàniament que us esteu compensant com a propietari d'un negoci i també afirmar que esteu aturat. Planifiqueu el vostre període de cobertura amb cura per evitar conflictes amb qualsevol prestació per desocupació que pugueu estar rebent.

Si esteu rebent prestacions per desocupació, haureu de:

• Deixar de sol·licitar les prestacions per desocupació abans de començar el vostre període de cobertura
• Mantenir les operacions del vostre negoci durant tot el període de cobertura
• Reprendre les sol·licituds de prestacions per desocupació només després que acabi el vostre període de cobertura (si sou elegibles)

Errors comuns a evitar

Sobreestimar l'import de la condonació

Molts contractistes assumeixen que poden reclamar l'import total del préstec sense entendre el límit de 20.833 $en la compensació del propietari. Si heu rebut un préstec més gran basat en els ingressos bruts o altres factors, la part de la compensació del propietari continua limitada a 20.833$.

Reclamar despeses que no vau deduir el 2019

Recordeu: només podeu reclamar la condonació de les despeses empresarials que apareixien al vostre Schedule C de 2019. No intenteu reclamar noves categories de despeses que no existien en l'estructura del vostre negoci abans de la pandèmia.

Oblidar els límits per a múltiples negocis

Si gestioneu diversos negocis, assegureu-vos que el total de les vostres reclamacions de compensació del propietari entre totes les entitats no superi els 20.833 $. L'SBA pot auditar les vostres sol·licituds, i superar aquest límit podria comportar la denegació de la condonació o, fins i tot, càrrecs per frau.

Incompliment dels terminis de documentació

Mantingueu registres detallats del vostre Schedule C i de qualsevol document de suport. Els prestadors i l'SBA conserven drets d'auditoria segons el vostre acord de préstec, així que mantingueu la documentació durant almenys sis anys després de la condonació del préstec.

Rutes alternatives de condonació

Tot i que la substitució de la compensació del propietari ofereix el camí més senzill cap a la condonació per a la majoria dels contractistes, també podeu cercar la condonació per a altres despeses elegibles:

Costos de nòmina (per a contractistes amb empleats)

• Salaris W-2 pagats als empleats
• Contribucions de l'ocupador a l'assegurança mèdica
• Contribucions de l'ocupador a la jubilació
• Impostos sobre la nòmina estatals i locals

Despeses no salarials (fins al 40% de l'import de la condonació)

• Interessos hipotecaris comercials (no el capital)
• Pagaments de lloguer o arrendament comercial
• Pagaments de serveis públics del negoci
• Despeses d'operacions cobertes
• Costos per danys a la propietat coberts
• Costos de proveïdors coberts
• Despeses de protecció dels treballadors cobertes

Tanmateix, per a la majoria dels contractistes sense empleats, la part de compensació del propietari per si sola representarà l'import total del seu préstec, fent que la documentació de despeses addicionals sigui innecessària.

El procés de sol·licitud: pas a pas

Esteu preparat per sol·licitar la condonació? A continuació us expliquem com procedir:

1. Reuniu el vostre Schedule C - Localitzeu el vostre Schedule C de 2019 o 2020 que mostra els ingressos del vostre negoci

2. Calculeu la vostra part de compensació del propietari - Multipliqueu els vostres ingressos nets o bruts per 0,208, limitant el resultat a 20.833 $

3. Trieu el vostre formulari - Seleccioneu el Formulari 3508S si el vostre préstec va ser de 150.000 $ o menys, o utilitzeu el portal directe de l'SBA

4. Empleneu la sol·licitud - Proporcioneu la informació del vostre préstec, les dades del prestador i el vostre Schedule C

5. Envieu-la al vostre prestador o a l'SBA - Envieu la vostra sol·licitud emplenada a través del portal del vostre prestador o directament a través del portal de condonació de l'SBA

6. Espereu l'aprovació - L'SBA sol processar les sol·licituds de condonació en un termini de 90 a 150 dies

7. Mantingueu la documentació - Conserveu tots els registres durant almenys sis anys en cas d'auditoria

Què passa després de sol·licitar-ho?

Un cop hàgiu enviat la vostra sol·licitud de condonació:

• El vostre prestador revisa la sol·licitud i fa una recomanació a l'SBA
• L'SBA pren la decisió final sobre la condonació
• Si s'aprova, l'SBA paga l'import de la condonació al vostre prestador
• El vostre prestador us notifica l'aprovació
• Qualsevol saldo restant del préstec (si escau) s'ha de retornar durant el termini del préstec amb un interès de l'1%

Si la vostra condonació és denegada o reduïda

En casos rars, l'SBA pot denegar o reduir l'import de la condonació. Les raons comunes inclouen:

• Errors de càlcul
• Documentació insuficient
• Reclamar despeses no deduïbles al vostre Schedule C de 2019
• Superar el límit de 20.833 $ entre diversos negocis
• Incoherències entre la vostra sol·licitud i les vostres declaracions d'impostos

Si rebeu un avís de denegació o reducció:

1. Reviseu acuradament l'explicació de l'SBA
2. Determineu si podeu proporcionar documentació addicional per donar suport a la vostra reclamació
3. Presenteu un recurs dins del termini especificat (normalment 30 dies)
4. Consulteu un professional fiscal o un advocat si l'import és significatiu

Simplifiqueu la vostra gestió financera

Tant si esteu gestionant la condonació del PPP com si porteu el control dels vostres ingressos com a contractista durant tot l'any, mantenir registres financers precisos és essencial. La comptabilitat tradicional pot consumir molt de temps i ser opaca, especialment quan gestioneu múltiples fonts d'ingressos i categories de despeses.

Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona total transparència i control sobre les vostres dades financeres: sense caixes negres, sense dependència de proveïdors. Amb registres amb control de versions i un format preparat per a la IA, podeu fer el seguiment de les finances del vostre negoci amb les mateixes eines que utilitzeu per al codi. Comenceu gratis i experimenteu una comptabilitat que realment tingui sentit per als contractistes moderns.

Reflexions finals

La condonació del préstec PPP per a contractistes i autònoms és notablement senzilla en comparació amb la complexitat que afronten els ocupadors tradicionals. La disposició de substitució de la compensació del propietari us permet rebre la condonació de 2,5 mesos d'ingressos sense requeriments de documentació excessius.

Recordeu aquests punts clau:

• La vostra quota màxima de compensació del propietari és de 20.833 $, independentment de l'import del préstec
• Només necessiteu el vostre Schedule C per reclamar aquest import
• Si teniu diversos negocis, el límit de 20.833 $ s'aplica al conjunt de tots ells
• Heu de mantenir un període de cobertura d'11 setmanes sense cobrar l'atur
• Les despeses addicionals requereixen proves que es van deduir al vostre Schedule C de 2019
• Utilitzeu el Formulari 3508S o el portal directe de l'SBA per al processament més ràpid

Entenent aquestes regles i mantenint uns bons registres, podreu navegar amb èxit pel procés de condonació del PPP i deixar enrere aquest capítol d'ajuts per la pandèmia. Si encara esteu rebent pagaments del vostre préstec o encara no n'heu sol·licitat la condonació, no us endarreriueu: com més aviat ho sol·liciteu, abans podreu assolir la certesa financera.

Nota: Aquest article proporciona informació general sobre la condonació del PPP per a contractistes i autònoms. Les situacions fiscals i legals varien, per la qual cosa consulteu amb un professional fiscal qualificat o un advocat per obtenir assessorament específic per a les vostres circumstàncies.