#tax-compliance
Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
Розділ 382: Чому покупці втрачають чисті операційні збитки об’єкта придбання
Розділ 382 обмежує швидкість використання покупцем чистих операційних збитків об’єкта придбання після зміни власності — річний ліміт дорівнює вартості власного капіталу збиткової корпорації, помноженій на довгострокову ставку, звільнену від податків (близько 3,58% на початку 2026 року). Ось що провокує це обмеження та законні методи його обходу.
Розділ 461(h) Економічне виконання та виняток для повторюваних статей: коли зобов'язання за методом нарахування фактично підлягають вирахуванню
Розділ 461(h) накладає тест економічного виконання на тест «усіх подій», тому платники податків, що використовують метод нарахування, не можуть вирахувати зобов’язання, доки не відбудеться фактична діяльність. Виняток для повторюваних статей прискорює відрахування для передбачуваних витрат, коли економічне виконання відбувається протягом 8,5 місяців після закінчення року та виконуються чотири конкретні умови.
Проміжні санкції за Статтею 4958: Як ради неприбуткових організацій уникають акцизних податків у розмірі 25% та 200% на операції з надмірною вигодою
Стаття 4958 накладає акцизні податки у розмірі 25% та 200% на операції з надмірною вигодою між державними благодійними організаціями та дискваліфікованими особами, а також 10% податку на менеджерів, які свідомо схвалили такі операції. Дотримання трьох процедурних кроків створює спростовну презумпцію обґрунтованості, що перекладає тягар доведення на IRS (Податкову службу США).
Тест на публічну підтримку згідно з Розділом 509(a): Як неприбуткові організації залишаються публічними благодійними організаціями
Тест на публічну підтримку згідно з Розділом 509(a) вимагає, щоб неприбуткові організації 501(c)(3) отримували понад третину підтримки від громадськості протягом змінного п'ятирічного періоду. Дворазова невдача призводить до переходу в статус приватного фонду, що передбачає акцизний податок у розмірі 1,39% на інвестиційний дохід, обов’язкову щорічну виплату 5% та зниження лімітів податкових відрахувань для донорів з 60% до 30% від скоригованого валового доходу (AGI).
Депозити за Розділом 6603: Зупинка нарахування відсотків IRS на спірні податки без втрати права на апеляцію
Депозит за Розділом 6603 заморожує нарахування відсотків IRS за недоплату спірного податку, зберігаючи при цьому ваші права на апеляцію, Податковий суд та повернення коштів. У цьому посібнику розглядаються письмові призначення відповідно до Rev. Proc. 2005-18, переваги депозиту над платежем, механізм вилучення LIFO та процедурні пастки, що перетворюють заплановані депозити на випадкові платежі.
Депозити за Розділом 6603: Як зупинити нарахування відсотків IRS, не визнаючи результати аудиту
Депозит за Розділом 6603 зупиняє нарахування відсотків на оспорюване податкове зобов’язання IRS без фактичної сплати податку, визнання позиції або втрати доступу до Податкового суду. Revenue Procedure 2005-18 деталізує механізм — письмове призначення, що вказує вид податку, рік, суму та підстави для оспорювання.
Податок B&O у Вашингтоні у 2026 році: валовий виторг, нексус, розподіл та пастки мультістейт-оподаткування
Податок B&O штату Вашингтон — це податок на валовий виторг із суттєвими змінами у 2026 році — поріг економічного нексусу у 2 мільйони доларів, багаторівневі ставки для послуг від 1,5% до 2,1% та стандартне відрахування у розмірі 2 млн доларів. Цей посібник детально розглядає класифікації за видами діяльності, визначення джерела доходів на основі ринку, розрахунок штрафів, які можуть перевищувати 39%, та практики ведення обліку, що дозволяють продавцям з інших штатів бути готовими до аудиту.
Податковий кредит на усиновлення згідно з розділом 23 у 2026 році: отримання до $17,670 за формою 8839 для внутрішнього, іноземного усиновлення, усиновлення дітей з особливими потребами та невдалих спроб
Для 2026 податкового року федеральний податковий кредит на усиновлення становить до $17,670 на кожну дитину, що відповідає вимогам, при цьому до $5,120 підлягають відшкодуванню, а невідшкодована частина може бути перенесена на п'ять років. Цей посібник пояснює форму 8839, правила розрахунку часу для внутрішнього, іноземного усиновлення, усиновлення дітей з особливими потребами та невдалих спроб, поступове скорочення MAGI між $265,080 та $305,080, а також способи координації з допомогою на усиновлення від роботодавця згідно з розділом 137.
ASC 740 Резерв з податку на прибуток для приватних компаній: Посібник контролера щодо поточних, відстрочених податків та нових розкриттів ASU 2023-09, що набувають чинності з 2026 року
Як контролери приватних компаній формують резерв з податку на прибуток згідно з ASC 740 — поточні та відстрочені компоненти, оціночні резерви, UTB та нові розкриття за ASU 2023-09, що набувають чинності для фінансових років, які починаються після 15 грудня 2025 року.
ASC 740 для приватних компаній: Посібник 2026 року щодо резерву з податку на прибуток та ASU 2023-09
Як контролери приватних компаній можуть створити чистий резерв з податку на прибуток згідно з ASC 740 у 2026 році — поточний та відстрочений податок, узгодження за формою M-1, оціночні резерви, невизначені податкові позиції та нові вимоги ASU 2023-09 щодо деталізації сплачених податків на прибуток та якісного розкриття податкових ставок.
Краудфандинг та податки у 2026 році: Коли кошти з Kickstarter, GoFundMe та Indiegogo є оподатковуваним доходом
Надходження з Kickstarter та Indiegogo є бізнес-доходом, що звітується за формою Schedule C, тоді як пожертви на GoFundMe можуть бути подарунками, що не оподатковуються, лише якщо вони проходять тест IRS на безкорисливу щедрість. Закон OBBBA встановив поріг форми 1099-K у розмірі $20,000 та 200 транзакцій для 2026 податкового року, але правила звітності не змінюють того, що вважається оподатковуваним доходом.
Дотримання законодавства щодо податкового кредиту на утримання працівників у 2026 році: захист при аудиті згідно з шестирічним строком давності OBBBA
Практичний посібник на 2026 рік для компаній, що мають ризики за ERC — закрите вікно добровільного розкриття інформації, шестирічний строк давності OBBBA для заявок за 3-й та 4-й квартали 2021 року, категорична відмова у прийнятті пізніх заявок після 31 січня 2024 року, штрафи для промоутерів, що діють з 12 березня 2020 року, та файли аудиту, які насправді вимагають екзаменатори.