Податкова реформа 2026 року в Нігерії — наймасштабніший перегляд за останнє покоління — запроваджує дві нульові ставки, які мають значення для кожного фрилансера та невеликої крамниці: звільнення для малих компаній з оборотом ₦50 мільйонів і неоподатковуваний особистий дохід до ₦800 000.
Нові нульові межі
Звільнення для малих компаній: Компанії з річним оборотом до ₦50 000 000 включно та з основними засобами нижче встановленого порогу звільняються від податку на прибуток компаній (CIT) у розмірі 30% — ставка становить 0% на прибуток для цього діапазону обороту, за умови, що компанія не належить до виключених секторів і виконує вимоги щодо подання звітності.
Неоподатковуваний особистий поріг: Особи, чий річний особистий дохід дорівнює або не перевищує ₦800 000, сплачують 0% податку на особистий дохід. Понад цю суму застосовуються прогресивні ставки від 15%.
Хто має право, а хто ні
- Малі, середні та великі: Рівні звільнення визначаються за оборотом, а не за прибутком. Компанія з оборотом ₦48 мільйонів і прибутком ₦4 мільйони може бути звільнена; компанія з оборотом ₦52 мільйони та прибутком ₦2 мільйони — ні. Поріг визначається насамперед за оборотом.
- Фрилансер як бізнес-ім'я проти товариства: Фрилансер-фізична особа оцінюється за правилами податку на особистий дохід (поріг ₦800 000), а не за звільненням для малих компаній. Реєстрація компанії для отримання звільнення в ₦50 мільйонів змінює зобов'язання, подання звітності та дотримання вимог способами, які можуть коштувати більше, ніж зекономлений CIT.
- Утримання податків і ПДВ застосовуються: Звільнення від CIT не звільняє від ПДВ, податку на утримання або зборів, що стягуються біля джерела.
Ведення обліку, яке зберігає звільнення
- Відстеження обороту: Щомісячний валовий дохід, перерахований на річний. Встановіть попередження на ₦42 мільйони та ₦48 мільйонів. Рахунок, виставлений наприкінці грудня, який піднімає вас понад ₦50 мільйонів, переводить вас із 0% на 30% на річний прибуток.
- Подання до FIRS: Навіть звільнені компанії повинні подавати звітність — звільнення заявляється у декларації, а не шляхом неподання. Тримайте облікові дані для електронного подання активними.
- Розмежування особистих і бізнес-фінансів: Фрилансер, який змішує особистий і бізнес-оборот, ризикує втратити як розрахунок обороту для звільнення малих компаній, так і чіткість особистого порогу.
Тримайте свої фінанси в порядку з першого дня
Звільнення, засноване на обороті, не прощає неохайного відстеження валового доходу. Кожна найра зараховується до межі, і ця межа тепер є різницею між 0% і 30%.
Beancount.io веде оборот як бухгалтерську книгу, яка підсумовує валовий дохід за місяцями, за порогами та для подання до FIRS, із контролем версій і можливістю порівняння до завершення року. Почніть безкоштовно і зробіть новий нуль плановим перебуванням, а не несподіваним виходом.