Якщо ви працюєте фрилансером у Португалії на recibos verdes і ваш дохід коливається біля €15 000, ваше життя з ПДВ ось-ось зміниться з поблажливого на бінарне.
Португалія дозволяє незалежним професіоналам бути звільненими від IVA (ПДВ) на послуги, виставлені через recibos verdes, якщо їхній річний оборот від послуг не перевищує €15 000. Донедавна перетин цього порогу давав пільговий рік і певну толерантність. У 2026 році Autoridade Tributária (AT) розглядає €15 000 як жорстку межу: перетнули її — і ви зобов'язані почати нараховувати IVA, подавати квартальні звіти та вести облік, який звільнення дозволяло ігнорувати.
Як працюють Recibos Verdes і звільнення
Фрилансер із відкритою діяльністю у Finanças видає recibo verde eletrónico за кожну послугу. Кожен recibo є податковим документом: він запускає утримання IRS (прибуткового податку) і, якщо ви перевищили поріг IVA, IVA за застосовною ставкою (стандартна 23%, знижені ставки в деяких регіонах).
Згідно зі статтею 53 CIVA (звільнення від IVA), якщо ваш річний оборот не перевищував €15 000 у попередньому році і ви не очікуєте перевищити його в поточному році, ви звільнені: ви видаєте recibos без IVA, не подаєте періодичні декларації з IVA та не можете відраховувати IVA з покупок. Це простота ціною відсутності вхідного кредиту.
Жорстка межа у 2026 році
Толерантність, яка дозволяла фрилансеру перевищити €15 000 і залишатися звільненим до оцінки наступного року, звужується. Рекомендації AT на 2026 рік розглядають поріг як кваліфікаційний тест для поточного року: якщо ваш оборот за попередній рік перевищив €15 000 або якщо ваш поточний накопичувальний підсумок свідчить про очевидне перевищення, ви повинні повідомити про зміну у Finanças, почати нараховувати IVA з наступного місяця та подавати квартальні декларації з IVA.
Жодного ретроактивного IVA на попередні recibos, але кожен recibo після дати переходу має містити IVA. Рахунок за листопад на €2 300 без IVA, який мав його містити, призводить до донарахування ПДВ на валову суму, а не лише на податкову частку.
Квартальна звітність — це не лише IVA: Після виходу зі звільнення ви подаєте періодичні декларації з IVA (часто квартальні для послуг нижче порогу, щомісячні вище) і зобов'язані вести організований облік. Багато фрилансерів, які ніколи не потребували contabilida organizada, на цьому етапі змушені звертатися до contabilista.
Облік, який тримає вас на правильному боці
- Поточний 12-місячний оборот: Відстежуйте кожен виданий recibo, валову суму, за датою. Встановіть попередження на €13 000 і €14 500. Тест на звільнення враховує послуги, а не приріст капіталу чи інші доходи, але перевіряйте коди діяльності.
- IVA не нарахований проти не належного: Без IVA ваш recibo зазначає звільнення за статтею 53. Після завершення статусу звільнення кожен recibo має показувати ставку IVA, базу та суму. Змішування цих двох варіантів протягом місяців без чіткої дати переходу — це той патерн, який AT шукає під час перевірки.
- Вхідний IVA: За звільнення ви не можете відраховувати IVA з витрат; після переходу на оподаткування — можете. Не заявляйте ретроактивно вхідний IVA за попередні роки — починайте з моменту переходу.
- Утримання IRS: Recibos verdes також запускають утримання IRS на боці платника (зазвичай 25% для послуг, якщо не застосовується знижений режим). Модель утримання незалежна від статусу IVA, але часто плутається в обліку.
Планування перед перетином
Якщо на початку жовтня ви на рівні €14 200, ви все ще контролюєте, чи перетнете €15 000 у 2026 році:
- Час: Рахунок за грудень, датований січнем, переносить оборот на наступний рік, але AT може дивитися на дату надання послуги (data da prestação), а не лише на дату видачі. Не датуйте заднім числом.
- Ціноутворення: IVA у розмірі 23%, який ви зобов'язані нараховувати після перетину, — це не ваші гроші, а гроші AT. Ваш клієнт бачить підвищення ціни на 23%, якщо ви не поглинаєте його. Змоделюйте обидва варіанти: збільшення ціни проти поглинання маржі.
Тримайте фінанси в порядку з першого дня
Межа €15 000 нещадна, коли ваш єдиний запис — це папка з PDF-файлами. Головна книга, яка підсумовує recibos за датою, статусом звільнення та базою IVA, дає вам місяць, коли ви перетнете поріг, а не місяць, коли ви вже його перетнули.
Beancount.io зберігає recibos як прості текстові транзакції з сумою, утриманням і базою IVA, усе під контролем версій і готове до звітності, перш ніж Finanças запитає. Почніть безкоштовно і перетворіть жорстку межу на запланований крок, а не на січневий сюрприз.
