Ваша панель KDP показує $2,400 роялті за минулий місяць. Ви звітуєте про це за Графіком E як про пасивні роялті, не віднімаєте жодних витрат і не сплачуєте податок на самозайнятість. Це виглядає охайно — і саме це модель невідповідностей IRS розроблена, щоб виявити.
Для більшості самвидав-авторів, які самі пишуть, редагують, створюють обкладинку, верстають і просувають власні книги, роялті Amazon KDP не є пасивними роялті від прав на корисні копалини. Це плата за продукт, який ви створили та активно продаєте. Звітування, вирахування та аудиторський ризик повністю змінюються залежно від цієї різниці.
Графік C проти Графіка E: Роздоріжжя, яке визначає все
Графік E (Додатковий дохід і збитки) призначений для справжніх пасивних роялті: ви володієте авторським правом чи майном, хтось інший ліцензує та продає його, і ви не відіграєте активної ролі. Подумайте про музиканта, чий старий альбом досі приносить дохід, або автора, чий бек-каталог ліцензовано видавцю, який робить усю роботу. Витрати обмежені, а роялті-дохід не оподатковується податком на самозайнятість.
Графік C (Прибуток або збиток від бізнесу) призначений для бізнесу бути автором. Якщо ви пишете книгу, обираєте обкладинку, встановлюєте ціну, запускаєте рекламу, керуєте акаунтом KDP і відповідаєте на відгуки, ви займаєтеся торгівлею або бізнесом із метою отримання прибутку. Тоді роялті KDP є підприємницьким доходом, який звітується за Графіком C, із підприємницькими витратами та податком на самозайнятість.
IRS перевіряє мету отримання прибутку та активну участь згідно з Розділом 183 (хобі проти бізнесу) та правила самозайнятості згідно з Розділом 1402. Для KDP:
- Активні ознаки: Ви контролюєте рукопис, ви маркетуєте, ви публікуєте за графіком, ви відстежуєте прибутки та збитки, ви інвестуєте в редагування та рекламу
- Пасивні ознаки: Ви надали видавцю виключні права та не маєте постійної ролі, окрім отримання чеків
Більшість авторів KDP, які публікують одну чи більше книг на рік і витрачають час та гроші на маркетинг, є активними. Звітування про той самий дохід як пасивний за Графіком E занижує податок на самозайнятість і перебільшує простоту діяльності.
Аудиторська пастка: Роялті у E, але години KDP без жодного графіка
IRS отримує форму 1099 від платника. Для KDP це часто 1099-MISC або 1099-K, що звітують про роялті або валові платежі. IRS зіставляє цю форму 1099 із графіком:
- Форма 1099-MISC, поле 2 (роялті), зіставлена з Графіком E, є правдоподібною для пасивних роялті
- Та сама сума, зіставлена з жодним Графіком C або E, або з маленьким Графіком C, який не покриває загальну суму 1099, створює повідомлення про заниження доходу (CP2000)
- Автор KDP, який звітує про роялті у E, але вираховує рекламу, дизайн обкладинки та редагування у C, створює невідповідність: дохід пасивний, витрати активні, і IRS може перекваліфікувати всю діяльність як бізнес і нарахувати податок на самозайнятість разом зі штрафами
Рішення: Якщо ви активний автор, звітуйте про весь дохід і всі витрати, пов'язані з KDP, в одному Графіку C (або в Графіку C для ТОВ з одним учасником). Якщо ви також отримуєте форму 1099, яка позначає дохід як «роялті», все одно звітуйте про нього в Графіку C і зберігайте 1099 у своїх документах — ярлик не визначає суті.
Квартальні авансові платежі та межа хобіста
Активні автори сплачують податок на самозайнятість у розмірі 15,3% на чистий дохід (понад $400), а також прибутковий податок. Це означає квартальні авансові платежі (форма 1040-ES), коли податок за попередній рік перевищує $1,000.
- Недостатнє утримання: Якщо у вас є робота за формою W-2 і ваш бізнес KDP стає прибутковим, утримання з W-2 рідко покриває додатковий податок на самозайнятість. Скоригуйте утримання або сплачуйте авансові платежі.
- Збиткові роки: Збиток за Графіком C може покрити інший дохід, але лише якщо діяльність є бізнесом із метою отримання прибутку згідно з дев'ятифакторним тестом Розділу 183. Збитки у трьох із п'яти років провокують перевірку на хобі; IRS може розглядати діяльність як неприбуткову та заборонити зарахування збитків проти іншого доходу. Ведіть файл про мету отримання прибутку: бізнес-план, журнал часу, маркетингові витрати та цілі продажів.
- Хобі проти бізнесу: Дохід від хобі оподатковується (не пасивний, не підприємницький — просто інший дохід історично, тепер складніше після 2018 року), а витрати на хобі не підлягають вирахуванню. Не використовуйте збитки за Графіком C для покриття доходу з W-2, якщо діяльність насправді є спорадичним хобі — аудиторське коригування буде стосуватися збитків.
Вирахування, які ви можете застосувати у Графіку C — і ті, які не можете
Звичайні та необхідні для авторського бізнесу, задокументовані:
- Редагування, дизайн обкладинки, верстка та коректура
- Реклама KDP, реклама AMS, BookBub і пов'язаний маркетинг
- Хостинг вебсайту, сервіс розсилок і програмне забезпечення, призначене для написання та відстеження продажів
- Домашній офіс за тестом ексклюзивного використання (рідко для авторів) або спрощений метод $5 за квадратний фут, з документально підтвердженим відсотком використання для бізнесу
- Пробіг і дослідницькі поїздки, безпосередньо пов'язані з книгою, з підтвердженням
Не підлягають вирахуванню як підприємницькі витрати:
- Час, який ви витрачаєте на написання — ваша праця не є вирахуванням, лише сума, яку ви платите іншим
- Особисті книги або звичайний планшет, придбаний переважно для особистого використання без журналу відсотка використання для бізнесу
- Витрати на хобі, які не проходять тест на мету отримання прибутку
Нюанс із запасами: Для друкованих книг KDP ваші запаси — це не стос надрукованих книг, які ви зберігаєте; Amazon друкує на замовлення, і ви не тримаєте склад. Ваші витрати — це вартість послуг і реклама, а не запаси згідно з Розділом 471. Для авторів, які друкують великими тиражами та зберігають на складі, застосовуються традиційні правила обліку запасів.
Бухгалтерія, яка витримує 1099-K і дев'ятифакторний тест
- Один Графік C на авторський бізнес: Весь дохід і всі витрати KDP в одному місці, навіть якщо Amazon видає кілька форм 1099 або розділяє за маркетплейсами.
- Звірка 1099: Звіряйте валові платежі KDP (загальну суму 1099) із валовими надходженнями у Графіку C — а не з чистими банківськими депозитами. Комісії, повернення та чарджбеки є витратами, а не зменшенням валового доходу.
- Документація часу та мети отримання прибутку: Простий квартальний журнал — написані книги, запущена реклама, дохід проти плану та ціль на наступний квартал — підтверджує статус бізнесу, якщо IRS перевіряє, чи це хобі чи бізнес.
- Податок з продажу: Продажі Kindle-книг обробляє Amazon як маркетплейс; ви зазвичай не стягуєте цей податок. Для друкованих книг, які ви продаєте напряму зі складу, може застосовуватися державний податок з продажу.
Тримайте свої фінанси в порядку з першого дня
Чи публікуєте ви одну книгу чи десять, IRS бачить бізнес, коли ви поводитеся як бізнес. Звітувати про роялті KDP як пасивні, тому що це здається простішим, — це не простіше; це невідповідність, яка сама пише вам повідомлення про аудит.
Beancount.io веде авторський бізнес у звичайному тексті: кожну виплату KDP як валовий дохід, кожну комісію за рекламу та редагування як витрату, а кожен квартальний авансовий платіж як заплановану транзакцію. Почніть безкоштовно і дайте відповідь на аудиторське питання про авторський дохід одним графіком.