Фрилансер у Манілі з валовим доходом ₱2,4 мільйони стикається з вибором з двох варіантів під час реєстрації в BIR: сплачувати 8% з валового доходу або прогресивні ставки з чистого з можливими вирахуваннями та більшим обсягом паперової роботи. Правильна відповідь — це математика, а не звичка.
Два режими
8% фіксовано з валового доходу (опційно згідно з Section 24A): Якщо ви самозайнята особа або особа зі змішаним доходом, з валовим доходом нижче ₱3,000,000 і не є платником ПДВ, ви можете обрати фіксований податок 8% з валового доходу замість прогресивних ставок і податку з обороту. Він покриває податок на доходи; ви все одно повинні правильно оформлювати утримання та реєстрацію.
Прогресивні ставки + OSD або постатейні вирахування: Прогресивні ставки від 0% до 35% з чистого доходу, з використанням або 40% стандартного вирахування (OSD) з валового доходу, або постатейних вирахувань з чеками, плюс 3% податок з обороту (якщо не платник ПДВ), якщо не звільнені. Реєстрація платником ПДВ обов'язкова при обороті ₱3,000,000 і змінює аналіз.
Вибір за допомогою цифр
Низькі вирахування: Дизайнер з валовим доходом ₱2,400,000 і реальними витратами ₱200,000 має базу 8% × ₱2,400,000 = ₱192,000. Прогресивні ставки з чистого з OSD: 40% × ₱2,400,000 = ₱960,000 вирахування OSD, оподатковуваний дохід ₱1,440,000 за прогресивними ставками ≈ ₱208,000 + податок з обороту. Фіксована ставка виграє.
Високі вирахування: Продавець з валовим доходом ₱2,400,000 і витратами ₱1,200,000 має ₱192,000 за фіксованою ставкою, але прогресивні ставки з чистого доходу ₱1,200,000 (або ₱480,000 з постатейними вирахуваннями) дають нижчий податок. Постатейні вирахування виграють.
Проводьте порівняння щосічня з фактичною маржею за попередній рік, а не за здогадом.
Облік, який підтримує будь-який вибір
- Відстежуйте валовий і чистий дохід: кожен рахунок-фактура по валовому доходу, кожен чек на витрати. Фіксований вибір все одно вимагає ведення книг, навіть якщо вирахування не зменшують податкову базу.
- Слідкуйте за порогом ПДВ: Валовий дохід, що наближається до ₱3,000,000, активує реєстрацію платником ПДВ і прибирає опцію 8%. Встановіть сповіщення на рівні ₱2,600,000.
- Квартальні звіти: Обидва режими вимагають квартального податку на доходи (1701Q) та річного (1701). Вибір фіксованої ставки робиться в першому квартальному звіті і є незмінним протягом року.
Тримайте свої фінанси організованими з першого дня
Фіксований податок 8% винагороджує фрилансера, який може точно підтвердити валовий дохід і знає свою реальну маржу до подання першого квартального звіту.
Beancount.io надає звіти по валовому доходу, OSD та постатейних вирахуваннях з одного облікового реєстру — з контролем версій, готовим для BIR і порівнюваним до вашого вибору. Почніть безкоштовно і зробіть вибір розрахунком, а не звичкою.