#tax-compliance
Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
Після Програми добровільного розкриття інформації про ERC 2.0: як малий бізнес все ще може виправити неналежні вимоги у 2026 році
Оскільки друга Програма добровільного розкриття інформації про ERC закрита з листопада 2024 року, малі підприємства із завищеними вимогами щодо податкового кредиту на утримання працівників у 2026 році все ще мають три способи виправлення: відкликання вимоги, самостійне внесення змін через форму 941-X або відповідь на лист IRS про стягнення коштів. У IRS відкрите шестирічне вікно для аудиту до 15 квітня 2027 року для вимог за 3 та 4 квартали 2021 року, а також передбачено 20% штрафу за недостовірність помилкових відшкодувань.
ESBT проти QSST: Як трасти можуть володіти акціями S-корпорацій, не скасовуючи статус S-корпорації
Траст, що володіє акціями S-корпорації, повинен відповідати вимогам QSST або ESBT згідно з Розділом 1361, інакше статус S-корпорації буде скасовано ретроактивно. QSST оподатковує наскрізний дохід за особистою ставкою єдиного бенефіціара; ESBT дозволяє мати кількох бенефіціарів, але утримує дохід від частки S-корпорації за максимальною ставкою трасту 37%. Термін подання заяви на обрання статусу становить два місяці та шістнадцять днів з моменту настання події.
Форма 1095-C та розділ 4980H: штрафи для роботодавців ACA та безпечні гавані на 2026 рік
У 2026 році ALE зіткнуться зі штрафом за статтею 4980H(a) у розмірі 3 340 доларів США на одного працівника та штрафом за статтею 4980H(b) у розмірі 5 010 доларів США на одного працівника, при цьому рівень доступності встановлено на рівні 9,96 відсотка від оплати. Цей посібник охоплює безпечні гавані FPL, W-2 та ставки оплати, построкове кодування Форми 1095-C, а також помилки, що призводять до нарахувань за Листом 226-J.
Форма 3800 Загальний бізнес-кредит: поєднання кредитів на НДДКР (R&D), WOTC, податкового кредиту на чайові FICA та догляду за дітьми в межах ліміту 25/75 TMT
Як Форма 3800 об'єднує понад 40 бізнес-податкових кредитів в одне обмеження, чому важливий поріг 25/75 орієнтовного мінімального податку, і як відповідні малі підприємства (з валовим доходом ≤50 млн доларів) можуть компенсувати AMT за допомогою кредитів на НДДКР, WOTC, чайові FICA та інших визначених кредитів.
Форма 6166 Сертифікат податкового резидентства США: як бізнес та фізичні особи використовують форму 8802 для зменшення іноземного утримання податків на роялті, дивіденди та доходи від послуг
Форма 6166 — це виданий IRS сертифікат податкового резидентства США, який дозволяє отримати знижене іноземне утримання податків згідно з двосторонніми податковими угодами. Подайте заявку за формою 8802 — $85 для фізичних осіб, $185 для юридичних осіб — і одна подача покриває необмежену кількість країн та сертифікатів, часто заощаджуючи п'яти- або шестизначні суми за транскордонними контрактами.
Форма 6252: Продажі на виплат згідно з Розділом 453: Розподіл приросту капіталу та уникнення процентних нарахувань за статтею 453A
Практичне керівництво зі звітування про продажі на виплат за формою 6252 згідно з розділом 453 IRC — обчислення відсотка валового прибутку, чому повернення амортизації оподатковується в перший рік, процентне нарахування за статтею 453A на векселі понад сукупний поріг у 5 млн доларів, дворічне правило перепродажу пов’язаній особі та коли відмова від методу вигідніша за відстрочення прибутку.
Форма 8308 та «гарячі активи» за Розділом 751: як продаж частки в партнерстві перетворює приріст капіталу на звичайний дохід
Коли партнер продає частку в ТОВ або партнерстві, Розділ 751 може перекласифікувати значну частину прибутку як звичайний дохід, що оподатковується за ставкою до 37%. Форма 8308 — це обов'язкове розкриття партнерством інформації про прибуток від таких «гарячих активів» у Формі 1065, з наданням даних до 31 січня та поданням звітності у 2026 році.
Форма 8308 та «гарячі активи» за Розділом 751: чому продаж частки в партнерстві часто обходиться дорожче, ніж ви думаєте
Продаж частки в партнерстві може перетворити очікуваний приріст капіталу на звичайний дохід відповідно до Розділу 751, що збільшує федеральний податковий рахунок на перекваліфіковану частину з 23,8% до 37%. У цьому посібнику розглядаються форма 8308, категорії «гарячих активів», термін подання звіту партнером до 31 січня, а також дії продавців, покупців та адміністраторів партнерств щодо операцій у 2025 та 2026 роках.
Форма 6166 та Форма 8802: Як резиденти США зменшують іноземні податки на джерелі, підтверджуючи податкове резидентство
Форма 6166 — це лист IRS, який дозволяє платникам податків США застосовувати пільгові ставки за податковими угодами для іноземних роялті, дивідендів та послуг. Цей посібник розповідає про подачу заявки за формою 8802, правила відповідності, поширені причини відмов та терміни, необхідні для правильного утримання податку на джерелі.
Форма 8825 без таємниць: як партнерства та S-корпорації звітують про оренду нерухомості, не привертаючи уваги IRS
Форма 8825 консолідує діяльність з оренди нерухомості для партнерств та S-корпорацій, при цьому дані з рядка 21 переносяться до графи 2 Додатка K-1, де кожен власник застосовує правила обмеження збитків від пасивної діяльності згідно з Розділом 469. Редакція від грудня 2025 року розділяє валову орендну плату від інших доходів від оренди та додає двадцять категорій витрат з Додатка A для тих, хто подає Додаток M-3. Власники стикаються з обмеженнями бази (basis), ризику (at-risk) та пасивної діяльності саме в такому порядку, перш ніж збиток потрапить до форми 1040.
Податок на вихід із США у 2026 році: як форма 8854 та стаття 877A оподатковують вас при виїзді
Стаття 877A розглядає охоплених експатріантів так, ніби вони продали всі активи за день до виїзду зі Сполучених Штатів. У 2026 році поріг чистого податку становить $211 000, тест на вартість чистих активів — $2 мільйони, а виключення прибутку — $910 000 — ось як форма 8854 визначає, чи повинні ви платити.
Форма 8865 — Звітність про іноземні партнерства: чотири категорії подавців, штраф у розмірі 10 000 доларів США та як особам із США не потрапити в поле зору IRS
Форма 8865 — це інформаційна декларація США про частки в іноземних партнерствах, зі штрафами в розмірі 10 000 доларів США за кожне партнерство на рік у разі неподання. Цей посібник детально розглядає чотири категорії подавців згідно з розділами 6038, 6038B та 6046A, правила опосередкованого володіння, які призводять до більшості несподіваних штрафів, а також додатки, які повинна містити кожна категорія.