Ви виставили рахунок на $175 за підписання документів рефінансування, титульна компанія заплатила вам $150, а підписант — $25. Платформа показує $175 як дохід, ваш штат обмежує нотаріальний збір на рівні $15, а ви проїхали 42 милі. Якщо ви запишете ці $175 одним рядком, ви завищите дохід, неправильно відобразите податок на самозайнятість і втратите частину відрахування за пробіг.
Робота мобільного нотаріуса та агента з підписання кредитних документів (LSA) поєднує статутну посаду — публічного нотаріуса — з приватним підрядним бізнесом — послугами підписання. Збори, відрахування та податковий режим розділяються саме на цій лінії, і IRS, і ваш штат перевіряють це.
Два збори, два правила
Статутний нотаріальний збір: Сума, яку державний закон дозволяє вам стягувати за саму нотаріальну дію — зазвичай $5–$25 за підпис, штамп або засвідчення. Цей збір фіксований законом і, що важливо, може бути виключений з податку на самозайнятість відповідно до розділу 1402(c)(2), якщо ви є нотаріусом, призначеним штатом, навіть якщо він все одно оподатковується податком на прибуток. Ви повинні його розподілити.
Плата за підписання / послуги: Все інше — поїздки, друк, час очікування та координація закриття кредиту. Це бізнес-дохід за ринковими ставками, який повністю оподатковується податком на прибуток і самозайнятість, і відображається у формі Schedule C.
Приклад: Пакет рефінансування з шістьма нотаріальними засвідченнями по $15 кожне = $90 нотаріальних зборів (потенційно звільнених від податку на самозайнятість) + $85 плати за послуги (поїздка, друк, час) = $175 загалом. Якщо записати $175 як одну плату за послуги, це призведе до переплати податку на самозайнятість на $90 × 15,3% ≈ $13,77 за кожне підписання — $1 400 за 100 підписань.
Обліковуйте роздільно: Коли ви виставляєте рахунок, розділіть рядок: Нотаріальні збори $90 та Плата за послуги підписання $85. У вашій книзі обліку позначте нотаріальні збори окремим рахунком Дохід — Нотаріальні збори (звільнено від SE) а плату за послуги — як Дохід — Послуги підписання. Вашому податковому консультанту потрібен цей розподіл, щоб правильно заповнити форму Schedule SE.
Що вважається нотаріальним збором
Тільки плата безпосередньо за нотаріальну дію має право на потенційне виключення з податку на самозайнятість. Витрати на поїздки, друк та адміністративні послуги не входять, навіть якщо ви об'єднуєте їх як «нотаріальна поїздка». Якщо ваш штат не обмежує плату за поїздки, ви все одно повинні їх розділяти.
Ведіть журнал зборів для кожного підписання: дата, позичальник, кількість нотаріальних засвідчень, нотаріальний збір відповідно до закону, плата за послуги та пробіг. Цей журнал є доказом для форми Schedule SE та для державної перевірки нотаріуса, яка часто перевіряє, чи не перевищили ви статутний максимум.
Пробіг, матеріали та домашній офіс
Пробіг: Відстежуйте кожну милю для підписання від вашого податкового дому (зазвичай ваш офіс або, якщо офісу немає, ваше місце проживання) до місця підписання і назад, або до наступного підписання, якщо ви плануєте кілька зустрічей поспіль. Записуйте дату, початкову адресу, пункт призначення, бізнес-мету та кількість миль. Поїздка на 42 милі туди й назад за ставкою 2026 року (≈$0,72) дає $30,24 відрахування, яке знімається з доходу від плати за послуги, а не з рядка нотаріальних зборів.
Матеріали: Тонер, папір (часто 100 сторінок на пакет), ручки та нотаріальний штамп. Матеріали, які витрачаються на кожне підписання, є собівартістю проданих товарів (COGS) або прямими витратами; принтер і сканер — це обладнання, яке амортизується або списується відповідно до спрощеного безпечного положення (de minimis safe harbor).
Фонова перевірка та сертифікація: Сертифікація NNA, фонова перевірка та поновлення страхування E&O — це щорічні накладні витрати, які розподіляються між підписаннями. Річний пакет на $300 при 200 підписаннях — це $1,50 за підписання — небагато, але це входить у базу витрат для ціноутворення.
Нюанс щодо медичного страхування та податку на самозайнятість: Ваше звільнення нотаріальних зборів від податку на самозайнятість зменшує податок SE, але не зменшує податок на прибуток, а також не звільняє вас від необхідності сплачувати щоквартальні авансові платежі з сукупного доходу.
Тримайте свої фінанси організованими з першого дня
Бізнес з підписання, який дивиться на банківські депозити, бачить лише одне число і пропускає розподіл, який економить податок SE і підтверджує дотримання державного обмеження. Відстежуйте нотаріальні збори та плату за послуги як окремі доходи, а пробіг — як підтверджене відрахування, і бізнес, який реально платить $150 за підписання, фактично зберігає ці гроші.
Beancount.io зберігає розподіл як два рахунки доходу з журналом зборів, який пов'язаний з пробігом та формою Schedule SE — з контролем версій, можливістю аудиту та готовністю для штату. Почніть безкоштовно і змусьте статутну лінію працювати на вас, а не проти вас.