#international-tax
International Tax
Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
Бухгалтерський облік для перекладачів та судових перекладачів: знижки CAT-інструментів, ASC 830 та пастка тесту ABC
Як фріланс-перекладачі, судові перекладачі та малі бюро перекладів (LSP) повинні структурувати свій облік — вибір організаційно-правової форми, дохід з урахуванням CAT-сіток, валютний облік за ASC 830, класифікація працівників за тестом ABC, податковий зв'язок у кількох штатах та KPI, що дійсно визначають прибутковість за слово.
Операції в іноземній валюті за розділом 988: Податковий посібник для імпортерів, експортерів та віддалених працівників
Розділ 988 Кодексу внутрішніх доходів класифікує прибутки та збитки від обміну іноземної валюти як звичайні, а не капітальні. Імпортери, експортери та віддалені працівники, які отримують оплату в євро або фунтах, отримують повне відрахування звичайних збитків без обмеження в 3000 доларів, можливість вибору в той самий день для переведення прибутків за форвардними контрактами в капітальні, а також виняток de minimis у розмірі 200 доларів за транзакцію для валюти для особистих подорожей.
Форма 3520-A: Крайній термін 15 березня, подання заміни та 5% штраф за статтею 6677
Форма 3520-A — це щорічна інформаційна декларація для іноземного трасту з власником із США, термін подання якої — 15 березня. Якщо іноземний довірчий керуючий не подає декларацію, стаття 6677 передбачає початковий штраф у розмірі 5% від активів трасту плюс 10 000 доларів США за кожний 30-денний період прострочення — сплачується власником із США. Розглядаються питання про те, хто подає звітність, шлях подання замінної форми, захист на підставі поважних причин та способи врегулювання багаторічного недотримання вимог.
Правила проти інверсії за статтею 7874: Тести на володіння 60%/80% та безпечна гавань суттєвої бізнес-діяльності
Стаття 7874 встановлює 10-річний мінімальний рівень доходу від інверсії, якщо колишні акціонери США володіють 60-80% нової іноземної материнської компанії, та перекласифікує материнську компанію як вітчизняну корпорацію при 80%. Єдиним виходом є безпечна гавань суттєвої бізнес-діяльності, яка вимагає подолання 25-відсоткового порогу щодо працівників, матеріальних активів та валового доходу в іноземній країні.
Форма 14457 та практика добровільного розкриття інформації IRS: посібник із виживання для умисних порушників, криптокитів та власників офшорних рахунків
Як особи, що умисно не подають звітність, криптокити та власники офшорних рахунків використовують форму IRS 14457, щоб обміняти кримінальну відповідальність на визначене шестирічне цивільне врегулювання в межах Практики добровільного розкриття інформації — включаючи запропоновану структуру на грудень 2025 року, пастки дискваліфікації та випадки, коли варто обрати Streamlined або DIIRSP.
Форма 706-NA: Пастка на 60 000 доларів, яка може перетворити нерухомість іноземного інвестора в США на податок на спадщину в розмірі 40%
Іноземці-нерезиденти, які володіють нерухомістю в США, акціями американських корпорацій або іншим майном із місцезнаходженням у США, отримують звільнення від податку на спадщину лише на суму 60 000 доларів — на відміну від 13,99 мільйонів доларів для громадян у 2026 році — і сплачують до 40% з перевищення. Практичний посібник з Форми 706-NA, утримання податку за FIRPTA, пільг за договорами через Форму 8833, сертифікатів про передачу майна та структур «блокуючих корпорацій», які дійсно працюють.
Форма 8858 для іноземних суб’єктів, що не враховуються як окремі від власника, та іноземних філій: практичний посібник із подання для засновників-експатів, мультинаціональних компаній та власників американських LLC за кордоном
Форма 8858 використовується для звітування про іноземні суб’єкти, що не враховуються як окремі від власника, та іноземні філії в податковій декларації США. Неподання тягне за собою штраф у розмірі 10 000 доларів США за кожен суб’єкт на рік, який може зрости до 50 000 доларів США після повідомлення IRS. Цей посібник охоплює інформацію про те, хто має подавати форму, додатки від C до M, розрахунки валюти за Розділом 987, зв'язок з полем 11 Додатку K-2/K-3 для подавців Категорії 6 та чотири шляхи повернення до дотримання податкового законодавства.
Утримання за статтею 1446(f): Посібник для покупців щодо 10% пастки при продажу часток у партнерстві іноземними партнерами
Стаття 1446(f) вимагає від покупців часток у партнерстві утримувати 10% від реалізованої суми, коли іноземний партнер здійснює продаж, і перераховувати ці кошти до IRS протягом 20 днів за допомогою форми 8288. Цей посібник розглядає шість винятків, сертифікати, які необхідно отримати до закриття угоди, та бухгалтерські записи, що захищають позицію під час аудиту.
Звільнення від оподаткування доходів за Розділом 245A: Як корпорації типу C у США репатріюють іноземні прибутки без податків
Розділ 245A надає 100% вирахування отриманих дивідендів на відповідні іноземні дивіденди для корпорацій типу C у США, але лише за умови дотримання 365-денного періоду володіння, правил щодо гібридних дивідендів, надзвичайного відчуження та черговості PTEP. Цей посібник пояснює, як звільнення від оподаткування доходів координується з GILTI та Підрозділом F, пастки, які позбавляють права на вирахування, та особливості бухгалтерського обліку, що дозволяють захистити позицію під час аудиту.
Правила вихідних трансфертів за Розділом 367: Прихована податкова пастка при переміщенні акцій, інтелектуальної власності або діяльності компаній США за кордон
Розділ 367 скасовує правила корпоративного невизнання в момент передачі майна США іноземній корпорації, що призводить до негайного оподаткування прибутку при вихідних трансфертах активів та інтелектуальної власності. Цей посібник розглядає Розділи 367(a), (b), (d) та (e), шлях відстрочки через GRA та форму 8838, 10% штраф за формою 926, розширення TCJA на гудвіл та наявну робочу силу, а також остаточні правила 2024 року щодо репатріації інтелектуальної власності.
Розділ 7701(b) Тест на суттєву присутність для іноземних підприємців: формула 183 днів, тісніший зв'язок та правила розв'язання колізій за податковими угодами
Практичний посібник із Розділу 7701(b) IRC для мобільних засновників — поріг у 31 день, зважена формула 183 днів за три роки, правила для звільнених осіб, виняток щодо тіснішого зв'язку (форма 8840) та правила розв'язання колізій за угодами (форма 8833) — з детальним прикладом того, як 130 днів у США у 2026 році можуть призвести до оподаткування доходів з усього світу.
Стаття 1248: Умовні дивіденди при продажу акцій КІК. Посібник для акціонерів США щодо E&P, GILTI та PTEP
Стаття 1248 перекваліфіковує частину прибутку акціонера США від продажу акцій КІК у дивіденди, що обмежуються прибутками та доходами корпорації та зменшуються на суму PTEP від включень GILTI та Subpart F. Цей посібник пояснює, на кого це впливає, як працює ретроспективний аналіз, чому корпоративні продавці можуть віддавати перевагу перекваліфікації для цілей Статті 245A та як підготувати надійні робочі документи.