Уявіть, що ваш роздрібний магазин у Дуалі минулого року мав оборот 40 мільйонів CFAF, але ледве вийшов у нуль після оренди, зарплат і закупівлі товару. За новим податком для малого бізнесу в Камеруні ви все одно винні фіксовані 2 мільйони CFAF — без відрахувань, без зарахування збитків, без переговорів. Така реальність Impôt Général Synthétique (IGS) — Комплексного податку, який замінив старий податок-викуп (impôt libératoire) та спрощений режим для підприємств з оборотом до 50 мільйонів CFAF. Ось хто підпадає під його дію, скільки саме винна кожна категорія, коли настає строк сплати та пастка з утриманням податку, яка нині заморожує обігові кошти малого бізнесу по всій країні.
Що таке IGS і що він замінив
IGS було запроваджено згідно з камерунським законом про місцеве оподаткування, і він застосовується з 2025 фінансового року. Він об'єднує кілька старих зобов'язань — податок-викуп (impôt libératoire), спрощений податковий режим, податок на бізнес-ліцензію (patente), ПДВ та податок на доходи фізичних осіб від підприємницького прибутку — в один єдиний податок за фіксованою ставкою для малого бізнесу. Надходження йдуть до муніципалітетів (Communes та інших децентралізованих територіальних громад), а не до центрального казначейства: майже 15 мільярдів CFAF, зібраних за 2025 фінансовий рік, було перераховано муніципалітетам у першій половині 2026 року — на 14% більше, ніж роком раніше, а з квітня 2026 року ці перерахування відбуваються автоматично через взаємозв'язок між податковою адміністрацією та казначейством.
Для вас як власника бізнесу головна зміна — філософська. Старий спрощений режим оподатковував вас як відсоток від обороту, зі сплатою щомісяця — чим більше ви заробляли, тим пропорційно більше платили. Натомість IGS відносить вас до класу за оборотом і стягує фіксовану річну суму для цього класу, що сплачується щоквартально. Ваш рахунок більше не змінюється разом із щомісячними продажами. Він стрибає сходинками, коли ваш оборот перетинає межу категорії.
Хто підпадає під IGS
З 1 січня 2026 року IGS охоплює комерційну, промислову, ремісничу та сільськогосподарську діяльність з річним доходом без урахування податків не більше 50 мільйонів CFAF. Для вільних професій та іншої некомерційної діяльності граничний поріг нижчий — 30 мільйонів CFAF.
Перетнете цей поріг — і повністю вийдете з-під IGS. Підприємство, чий оборот перевищує 50 мільйонів CFAF, має перейти на режим фактичного прибутку, що означає ПДВ і корпоративний податок на прибуток, обчислений на основі реального прибутку, щомісячні декларації замість квартальних платежів та повний детальний бухгалтерський облік. Перерости цю межу — це добра новина з комерційного погляду, але вона примножує ваше навантаження з дотримання вимог — тож відстежуйте свій поточний оборот протягом року, а не дізнавайтеся в грудні, що перетнули межу кілька місяців тому.
Категорії: скільки сплачує кожен клас обороту
Податок нараховується на річний оборот, і кожна категорія має фіксовану річну суму, розділену на чотири квартальні платежі:
| Річний оборот (CFAF) | Річний IGS (CFAF) | За квартал (CFAF) |
|---|---|---|
| До 500 000 | 20 000 | 5 000 |
| 500 000 – 1 000 000 | 30 000 | 7 500 |
| 1 000 001 – 1 500 000 | 40 000 | 10 000 |
| 1 500 001 – 2 000 000 | 50 000 | 12 500 |
| 2 000 001 – 2 500 000 | 60 000 | 15 000 |
| 2 500 001 – 5 000 000 | 150 000 | 37 500 |
| 5 000 001 – 10 000 000 | 300 000 | 75 000 |
| 10 000 001 – 20 000 000 (Клас 8) | 500 000 | 125 000 |
| 20 000 001 – 30 000 000 (Клас 9) | 1 000 000 | 250 000 |
| 30 000 001 – 50 000 000 (Клас 10) | 2 000 000 | 500 000 |
Якщо ваш оборот становить від 10 до 50 мільйонів CFAF, ви належите до Класу 8, 9 або 10 — і саме тут конструкція з фіксованою сумою б'є найболючіше, бо сходинки між класами величезні.
Обрив між класами
Розгляньте два майже ідентичні підприємства. Одне має оборот 19 мільйонів CFAF і належить до Класу 8, заборгувавши 500 000 CFAF за рік. Інше має оборот 21 мільйон CFAF — лише на 2 мільйони більше продажів — і потрапляє до Класу 9, заборгувавши цілий 1 000 000 CFAF. Різниця в доході приблизно 10% подвоює податковий рахунок. Той самий обрив існує між Класом 9 і Класом 10, де перетин 30 мільйонів обороту знову подвоює рахунок — з 1 мільйона до 2 мільйонів CFAF.
Це робить прогнозування обороту справжньою вправою з податкового планування за IGS. У грудні знання того, чи закінчите ви рік на 29 мільйонах, чи на 31 мільйоні CFAF, коштує мільйон CFAF податку. Підприємства, що балансують поблизу межі, мають прорахувати обидва варіанти до кінця року, а не бути заскоченими власним успіхом.
Оборот, а не прибуток: ви винні навіть при збитку
Найбільш хибно зрозуміла особливість IGS — те, що він стягується з обороту, а не з прибутку. Підприємство Класу 10 з продажами 40 мільйонів CFAF винне 2 мільйони CFAF, незалежно від того, чи мало воно здорову маржу, ледве зводило кінці з кінцями, чи торгувало зі збитком увесь рік. На відміну від підприємств на режимі фактичного прибутку, ви не можете зменшити IGS, відрахувавши оренду, зарплати, пальне, електроенергію, інтернет чи будь-які інші операційні витрати. Податок функціонує як фіксоване річне зобов'язання за ведення бізнесу на вашому рівні обороту.
Для низькорентабельних підприємств — роздрібних магазинів, дистриб'юторів, операторів перевезень — це може підштовхнути ефективну податкову ставку на фактичний прибуток неприємно високо в поганий рік. Практичний висновок для планування недвозначний: IGS треба розглядати як фіксовану витрату першочергового пріоритету у вашому бюджеті, поряд з орендою, а не як щось, що ви платите з решти прибутку. Якщо ваші маржі настільки тонкі, що фіксований IGS загрожує життєздатності, це той рік, коли варто ретельно переглянути витрати або замислитися, чи ваш мікс діяльності ще має сенс — податкова адміністрація не скоригує рахунок через те, що у вас був важкий рік.
Що покриває IGS — і що ні
Слово «комплексний» означає, що IGS замінює кілька податкових зобов'язань одразу. Підприємства на цьому режимі зазвичай звільняються від податку на бізнес-ліцензію, ПДВ та податку на доходи фізичних осіб від підприємницького прибутку. Ця консолідація — справжня перевага режиму: один податок, одна річна декларація, чотири платежі, жодних щомісячних декларацій з ПДВ.
Але IGS не звільняє вас від усього іншого. Ви все ще винні:
- Податки на зарплати працівників і декларації з оплати праці
- Утримані податки з оренди, сплаченої орендодавцям
- Галузеві збори та дозволи на діяльність
- Зобов'язання з соціального страхування (CNPS) для вашого персоналу
- Збори за ліцензію на продаж алкоголю, де застосовно
Нові власники бізнесу іноді чують «комплексний податок» і припиняють подавати все інше. Не робіть цієї помилки — IGS покриває оподаткування вашого підприємницького прибутку, тоді як ваші обов'язки як роботодавця та орендаря залишаються незмінними.
Коли настає строк сплати: квартальні платежі, річна декларація
За старого щомісячного ритму підприємства платили менші суми дванадцять разів на рік. IGS стискає це до чотирьох більших квартальних платежів, кожен з яких настає не пізніше 15-го дня після закінчення кварталу:
- Q1 (січень–березень): до 15 квітня
- Q2 (квітень–червень): до 15 липня
- Q3 (липень–вересень): до 15 жовтня
- Q4 (жовтень–грудень): до 15 січня наступного року
Окремо сама податкова декларація є річною. Платники податків, яких обслуговують Окружні податкові центри (Centres Divisionnaires des Impôts, CDI), мають подати річну декларацію IGS до 15 травня. Пропуск цього строку може спричинити довільне нарахування — податкова служба сама оцінює ваш оборот, зазвичай завищуючи його — плюс штрафи за прострочення та пені, а закон про місцеве оподаткування навіть дозволяє тимчасове закриття бізнесу за недотримання вимог.
Практична небезпека — психологічна: без щомісячного строку, що формує звичку, гроші, які слід було б відкладати, лежать на вашому рахунку, виглядаючи доступними протягом трьох місяців, аж поки квартальний рахунок на 500 000 CFAF не впаде одразу. Відкладайте гроші щомісяця все одно, внутрішньо, щоб кожен квартальний строк був переказом, а не панікою.
Пастка з утриманням, що заморожує кошти у 2026 році
З січня 2026 року до квартальних рахунків додався другий тиск на грошовий потік. Визначені клієнти тепер мають утримувати податок біля джерела з рахунків, сплачених платникам IGS: загалом 2% від суми рахунку без податку, що зростає до 5% для послуг, наданих центральному уряду, місцевим органам влади та публічним установам за контрактами державних закупівель.
Гіркота — в часі. Згідно з роз'ясненнями щодо застосування Фінансового закону 2026 року, суми, утримані протягом року, не можна вирахувати з ваших квартальних платежів IGS. Їх можна зарахувати лише проти IGS, який ви винні наступного року. Малий підрядник, який виставляє публічній установі рахунок на 10 мільйонів CFAF без податку за послугу, має 500 000 CFAF утриманими — і ці пів мільйона нічого не зменшують у 2026 році. Вони лежать як залік, який можна використати лише проти IGS 2027 року, тоді як бізнес все одно сплачує кожен квартальний платіж 2026 року повністю.
Торгово-промислова палата Камеруну (CCIMA) вказала саме на цю проблему: підприємства, чия діяльність скорочується, які закриваються або які виходять з IGS у режим фактичного прибутку, можуть залишитися з заліками, які ніколи не зможуть використати, оскільки правила кажуть, що залік застосовується наступного року, але нічого не кажуть про повернення залишкових сум. CCIMA запропонувала дозволити повернення невикористаних залишків при припиненні діяльності або зміні режиму — одну з 24 пропозицій приватного сектору, які податкова адміністрація розглядає напередодні Фінансового закону 2027 року. Поки правила не зміняться, ставтеся до кожного утримання як до грошей, які залишають ваші руки щонайменше на рік — і зберігайте кожен сертифікат про утримання, який видають ваші клієнти, бо без документації ви не зможете заявити залік і наступного року.
План виживання для переходу на IGS
Підсумовуючи, ось як залишатися на висоті з новим режимом:
- Завжди знайте свій клас. Ведуть поточний щомісячний підсумок обороту та порівнюйте його з межами категорій. Якщо ви наближаєтеся до 20 чи 30 мільйонів CFAF наприкінці року, прорахуйте податкову вартість перетину, перш ніж гнатися за додатковими грудневими продажами.
- Відкладайте щомісяця, платіть щоквартально. Поділіть очікуваний річний IGS на дванадцять і щомісяця переказуйте цю суму до окремого резерву. Квартальні строки тоді подбають про себе самі.
- Календаризуйте два ритми окремо. Квартальні платежі до 15 квітня, липня, жовтня та січня; річна декларація до 15 травня. Пропуск декларації гірший за пропуск платежу, бо він накликає довільне нарахування.
- Відстежуйте утримання як дебіторську заборгованість. Фіксуйте кожне утримання 2% або 5% разом із сертифікатом на окремому рахунку, щоб повний залік був задокументований і готовий, коли настане строк IGS наступного року.
- Тримайте в актуальному стані звітність, не пов'язану з IGS. Декларації з оплати праці, утримання з оренди та соціальне страхування працюють за власними графіками та власними штрафами — IGS не звільняє вас від жодного з них.
- Стежте за стелею 50 мільйонів. Стійке зростання понад 50 мільйонів CFAF означає перехід до щомісячних декларацій з ПДВ і корпоративного податку. Починайте вести детальний облік, якого вимагає цей режим, до перетину, а не після.
Якісний бухгалтерський облік — це те, що робить можливим кожен із цих кроків. IGS винагороджує підприємства, які знають свою точну позицію за оборотом у будь-який момент року — обриви між класами карають здогадки, квартальний ритм карає підприємства, що плутають готівку в руках із доступною готівкою, а система утримання карає будь-кого, хто втрачає сертифікат. Проста щомісячна рутина — фіксувати продажі, відкладати податкову частину та подавати квитанції про утримання — перетворює стресовий новий режим на передбачуваний.
Спростіть своє управління фінансами
Адаптуючись до квартального ритму IGS і тримаючи відстеження обороту гострим щодо тих меж класів, підтримання чітких фінансових записів є необхідним. Beancount.io пропонує бухгалтерський облік у простому тексті, який дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — без чорних скриньок, без прив'язки до постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерський облік у простому тексті.
