Якщо ваш корейський бізнес минулого року отримав менше ніж 104 млн вон доходу, ви, можливо, звітуєте з ПДВ найскладнішим способом — і платите більше, ніж вимагає закон. У Південній Кореї діє паралельна схема ПДВ для малих індивідуальних підприємств, яка замінює стандартний розрахунок за ставкою 10% спрощеною формулою, скорочує кількість декларацій до двох на рік і може взагалі звільнити найдрібніших продавців від сплати. Однак багато власників, які мають право на цю схему, ніколи не користуються нею — або тому що вважають, що старий поріг у 80 млн вон досі діє, або тому що ніхто не пояснив їм розрахунок. Ось як працює система спрощеного оподаткування, хто має право на неї у 2026 році і коли вам насправді вигідніше залишитися на стандартній схемі.
Як працює ПДВ у Кореї — за одну хвилину
Південна Корея має одну з найпростіших структур ставок ПДВ у світі: єдина стандартна ставка 10% на більшість товарів і послуг, незмінна з моменту запуску системи у 1977 році. Певні постачання оподатковуються за нульовою ставкою (експорт, міжнародні перевезення, кваліфіковані послуги для іноземних покупців — з можливістю відшкодування вхідного ПДВ) або звільняються від оподаткування (з вхідним ПДВ, який зазвичай не відшкодовується).
Дві особливості дивують новачків:
- Загального порогу реєстрації немає. Будь-який бізнес, що здійснює оподатковувані постачання, зобов'язаний зареєструватися для сплати ПДВ, незалежно від розміру. Навіть підробіток із кількома продажами реєструється з самого початку.
- Загальні платники подають декларації щоквартально. Декларації та платежі сплачуються до 25-го числа місяця після закінчення кожного кварталу: 25 квітня, 25 липня, 25 жовтня та 25 січня.
Режим спрощеного оподаткування (간이과세자) існує поряд зі стандартною схемою як поступка для малих підприємців. Та сама ставка 10% за законом — але зовсім інша арифметика на практиці.
Що таке система спрощеного оподаткування
Спрощене оподаткування існує з однієї причини: скоротити як податковий рахунок, так і паперову роботу для справді малих підприємств. Замість того щоб відстежувати вихідний ПДВ мінус вхідний ПДВ за кожною операцією, спрощений платник сплачує розрахункову суму, що виводиться з продажів та галузевого коефіцієнта, подає декларації двічі на рік замість чотирьох разів і оминає значну частину бухгалтерського обліку на рівні рахунків-фактур, якого вимагає стандартна система.
Головна зміна, яку варто знати: поріг права на спрощену систему підвищився з 80 млн до 104 млн вон річного обороту в липні 2024 року. Саме цей вищий поріг діє у 2026 році — чи маєте ви право на статус спрощеного платника цього року, залежить від того, чи ваш оборот за попередній рік був нижчим за 104 млн вон. Та сама реформа усунула стару особливість, яка блокувала деяким міським бізнесам (наприклад, салонам краси в мегаполісах із площею понад 40 квадратних метрів) доступ до спрощеного статусу незалежно від обороту. Тепер критерієм є саме показник продажів.
Хто має право у 2026 році
Три умови визначають, чи відкрита для вас спрощена схема:
- Ви — індивідуальний підприємець. Режим призначений для ФОП (개인사업자), а не для корпорацій. Якщо ви зареєстрували компанію, ви звітуєте як загальний платник незалежно від розміру доходу.
- Ваш оборот за попередній рік був меншим за 104 млн вон. Нові бізнеси за замовчуванням починають на спрощеній схемі, якщо їхній очікуваний профіль відповідає критеріям, а потім перекласифіковуються в міру зростання продажів.
- Ви не належите до виключеної категорії чи зони. Певні види бізнесу та визначені комерційні райони історично були виключені зі спрощеного оподаткування навіть нижче порогу продажів, щоб запобігти зловживанням через заниження обороту. Детальніше про це нижче — карта виключень переглядається у 2026 році.
Перетнете поріг — і Національна податкова служба (NTS) переводить вас у статус загального платника з щоквартальним звітуванням і повним обліком вхідного-вихідного ПДВ. Опуститеся нижче — і можете повернутися на спрощену схему. Отже, ваші книги виконують роль монітора права на пільгу: сукупний оборот визначає, в якому режимі ви прокинетеся наступного року.
Як розраховується спрощений рахунок з ПДВ
Ось формула, яка робить цей режим вартим уваги:
ПДВ до сплати = (продажі × галузевий коефіцієнт доданої вартості × 10%) − (закупівлі × 0,5%)
Коефіцієнт доданої вартості (업종별 부가가치율) — це розрахункова маржа, яку податкове законодавство приписує вашій галузі. Зазвичай він становить від 10% до 40% залежно від сфери діяльності. Часто згадувані коефіцієнти включають:
| Галузь | Коефіцієнт доданої вартості | Ефективна ставка на продажі |
|---|---|---|
| Сільське господарство та первинне виробництво | 10% | близько 1,0% |
| Роздрібна торгівля | 15% | близько 1,5% |
| Виробництво | 20% | близько 2,0% |
| Проживання, будівництво, інші послуги | 30% | близько 3,0% |
| Ресторани та харчові послуги, транспорт, оренда нерухомості | 40% | близько 4,0% |
(Перед тим як покладатися на ці дані, уточніть поточний коефіцієнт для вашого конкретного коду діяльності на HomeTax або у вашого бухгалтера — коефіцієнти встановлюються указом про застосування, і точна відповідність має значення.)
Другий доданок — розрахункова знижка 0,5% на закупівлі — замінює відрахування вхідного ПДВ, яке загальні платники обчислюють за кожним рахунком-фактурою. Вам не потрібно збирати та зіставляти податкові накладні, щоб отримати цю знижку.
Розрахунковий приклад
Візьмімо районний роздрібний магазин з річним оборотом 90 млн вон і закупівлями від постачальників на 60 млн вон:
- Розрахунковий вихідний ПДВ: 90 000 000 × 15% × 10% = 1 350 000 вон
- Розрахункова знижка на закупівлі: 60 000 000 × 0,5% = 300 000 вон
- ПДВ до сплати: 1 050 000 вон — ефективна ставка менше 1,2% від продажів
Той самий магазин на загальній схемі, за умови повністю задокументованих операцій, сплатив би приблизно 10% від фактичної доданої вартості — у кілька разів більше, плюс витрати на бухгалтерію для підтвердження. Саме ця різниця і є суттю режиму.
Звільнення від сплати при обороті до 48 млн вон
Усередині спрощеного режиму є другий, нижчий поріг, який багато власників пропускають: спрощені платники з річним оборотом менше 48 млн вон взагалі звільняються від сплати ПДВ. Ви все ще зберігаєте спрощений статус і все ще подаєте декларації, але платіж дорівнює нулю.
Це створює три природні рівні для індивідуального бізнесу:
- До 48 млн вон: спрощений статус, без сплати ПДВ.
- Від 48 млн до 104 млн вон: спрощений статус, ПДВ розраховується за розрахунковою формулою.
- 104 млн вон і вище: загальний платник, стандартний облік вхідного-вихідного ПДВ за ставкою 10% із щоквартальним звітуванням.
Якщо ваш оборот коливається близько 48 млн вон, ретельний облік на кінець року окупається багаторазово — невеликий поштовх через поріг перетворює нульовий рахунок на реальний.
Календар звітності: двічі на рік, а не чотири
Спрощені платники подають піврічні декларації, що охоплюють кожну половину календарного року:
| Період | Охоплює | Крайній термін |
|---|---|---|
| Перше півріччя | 1 січня – 30 червня | 25 липня |
| Друге півріччя | 1 липня – 31 грудня | 25 січня наступного року |
Коли 25-те число припадає на вихідний або святковий день, крайній термін переноситься на наступний робочий день — у 2026 році, наприклад, термін за перше півріччя перемістився на 27 липня, оскільки 25 липня випало на суботу. Подача декларації та сплата мають одну й ту саму дату, і все відбувається через портал NTS HomeTax. NTS повідомила, що близько 7 мільйонів бізнесів підпадають під звітність за перше півріччя 2026 року, тож подавайте декларацію раніше у вікні, а не приєднуйтеся до останньоденного натовпу на порталі.
Головний компроміс: квитанції, а не податкові накладні
Спрощений статус не безкоштовний. Його головна ціна: спрощені платники зазвичай видають квитанції (영수증), а не податкові накладні (세금계산서). Ця різниця має величезне значення, якщо ви продаєте іншим бізнесам, тому що ваш покупець не може заявити відрахування вхідного ПДВ за покупкою, задокументованою лише квитанцією. Клієнт-загальний платник, який купує у вас товарів на 11 млн вон, фактично бере на себе вбудований ПДВ як витрати замість його відшкодування.
Практичні наслідки:
- Бізнеси, орієнтовані на споживачів (кав'ярні, салони, районна роздрібна торгівля, продовольчі ятки) майже не відчувають проблем — ваші клієнти все одно не заявляють вхідних відрахувань.
- Продавці B2B (оптовики, субпідрядники, постачальники для більших фірм) можуть втрачати замовлення на користь конкурентів-загальних платників, чиї накладні дозволяють покупцям відшкодовувати ПДВ. Деякі корпоративні покупці просто відмовляються від постачальників, які видають лише квитанції.
- Змішані бізнеси повинні зважити склад клієнтів. Якщо більшість доходу надходить від покупців-бізнесів, зареєстрованих як платники ПДВ, стандартна схема може повернути більше через збережені продажі, ніж коштує додатковий ПДВ.
Це найпоширеніша причина, чому бізнеси, які мають право на спрощену схему, добровільно залишаються загальними платниками. Прорахуйте цифри на вашій реальній клієнтській базі, перш ніж припускати, що спрощена схема краща.
Зони виключення: карта переглядається у 2026 році
Навіть нижче порогу продажів NTS давно виключала певні жваві комерційні райони зі спрощеного оподаткування — традиційні ринки та щільні торгові вулиці, де заниження готівкових продажів вважалося системним ризиком. Лише розташування могло змусити крихітну крамницю перейти на загальну схему.
Тепер ця карта змінюється. NTS оголосила про масштабну реорганізацію цих зон виключення зі спрощеного оподаткування — першу за 26 років — звужуючи обгороджені території по 544 районах, причому приблизно 40 000 власників малого бізнесу повертають доступ до спрощеного статусу. Якщо повідомлення на HomeTax або ваш бухгалтер колись сказали вам, що ваша адреса позбавляє вас права на пільгу, перевірте знову у 2026 році. Полегшення, яке вам казали, що неможливе, тепер може бути за одну перевірку статусу на порталі My HomeTax.
Пастка електронних накладних на 80 млн вон усередині спрощеного статусу
Ще один поріг лежить усередині спрощеної смуги і застає власників зненацька. Бізнеси з оборотом за попередній рік 80 млн вон і більше зобов'язані видавати електронні податкові накладні — вимога, що поширюється на спрощених платників у діапазоні 80–104 млн вон, а не лише на загальних платників. NTS зберігає їх централізовано, очікує передачі незабаром після видачі та застосовує штрафи за несвоєчасну або пропущену передачу з моменту, коли ви потрапляєте в сферу дії вимоги.
Якщо ваші продажі наближаються до 80 млн вон, закладіть у бюджет програмне забезпечення для відповідного виставлення накладних або інтеграцію з ASP/ERP до того, як перетнете поріг, а не після. Виправлення відбуваються за процедурою негативної накладної (скасування компенсуючою негативною накладною, потім повторна видача), а не прямим редагуванням, тож правильне заповнення полів з першого разу заощаджує реальні адміністративні труднощі. Зберігайте власний п'ятирічний архів, навіть попри те, що NTS тримає копії централізовано.
Вам залишитися на спрощеній схемі чи перейти на загальну?
Використовуйте цю схему прийняття рішень наприкінці кожного року:
Залишайтеся (або переходьте) на спрощену, коли:
- Ваші продажі безпечно нижчі за 104 млн вон без очікуваного прориву в найближчому майбутньому.
- Ваші клієнти переважно кінцеві споживачі, які не заявляють вхідний ПДВ.
- Ваші фактичні маржі прибутку тонкі відносно розрахункового коефіцієнта вашої галузі — формула оподатковує розрахункову маржу, тож низькомаржинальний оператор може сплачувати менше, ніж передбачала б стандартна ставка 10% на реальну додану вартість.
- Простота бухгалтерського обліку має для вас реальну цінність — дві декларації на рік, без зіставлення вхідного ПДВ за кожним рахунком-фактурою.
Розгляньте статус загального платника, коли:
- Ви продаєте переважно бізнесам, зареєстрованим як платники ПДВ, яким потрібні від вас податкові накладні.
- Ваша реальна додана вартість набагато нижча за розрахунковий коефіцієнт — наприклад, високооборотний низькомаржинальний оптовик — так що 10% від фактичної маржі краще за суму за формулою. (Це трапляється рідше, ніж сподіваються власники; порахуйте з реальними цифрами.)
- Ви активно інвестуєте, оскільки загальні платники повністю відшкодовують вхідний ПДВ на обладнання та витрати на оздоблення, тоді як спрощені платники отримують лише розрахункову знижку на закупівлі 0,5%.
- Ви очікуєте все одно перетнути 104 млн вон у середині року — свідомий перехід кращий за перекласифікацію зненацька.
У будь-якому разі рішення спирається на записи: оборот за останні дванадцять місяців, склад клієнтів і обсяги закупівель. Книга, яка відповідає на ці три питання в будь-який момент, перетворює щорічну азартну гру на рутинну перевірку.
Бухгалтерські звички, які зберігають ваше право на пільгу
На якій би схемі ви не були, чотири звички захищають вашу позицію:
- Відстежуйте ковзний оборот щомісяця, а не щорічно. Пороги 48 млн, 80 млн і 104 млн вон — усі є перевірками за попередній рік — але на момент, коли торішній підсумок стає остаточним, ваш статус на поточний рік уже встановлено. Щомісячний показник сукупних продажів скаже вам у жовтні, що принесе січень.
- Розділяйте оподатковувані, нульові та звільнені продажі. Пороги перевіряють вартість оподатковуваного постачання; змішування звільненого доходу в загальну суму може спотворити ваше становище.
- Звіряйте HomeTax зі своїми книгами кожні півроку. Передачі електронних накладних, дані про продажі від карткових компаній і ваш реєстр мають розповідати одну й ту саму історію до подання декларації. Розбіжності, знайдені вами, — це виправлення; розбіжності, знайдені NTS, — це донарахування.
- Документуйте склад клієнтів. Якщо вам колись доведеться обґрунтовувати добровільний перехід на загальний статус — або захищати збереження спрощеного — простий розподіл доходу B2B проти споживчого з ваших власних записів і є доказом.
Тримайте свої пороги на увазі цілий рік
Корейська система спрощеного оподаткування справді щедра — ефективні ставки ПДВ 1–4% від продажів, дві декларації на рік і повне звільнення від сплати при обороті до 48 млн вон — але кожна пільга залежить від показників продажів, які ваші книги повинні підтвердити. Найбільше виграють ті власники, які стежать за маркерами 48 млн, 80 млн і 104 млн вон як за живими цифрами протягом року, а не як за сюрпризами, виявленими під час подання декларації.
Відстежуючи свої продажі щодо цих порогів, важливо вести чіткі фінансові записи. Beancount.io забезпечує бухгалтерський облік у простому текстовому форматі, що дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних чорних скриньок, жодної залежності від постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерський облік у простому текстовому форматі.
