Якщо ви ведете розрахунок заробітної плати в Маджуро чи Ебеє, цього року ваша математика утримань змінилася — і якщо ваша таблиця для розрахунку зарплати досі використовує старі діапазони, ви утримуєте занадто багато з кожної зарплатні. У березні 2026 року парламент Маршаллових Островів ухвалив законопроєкт 103, який звільняє перші $8 320 річної заробітної плати кожного працівника від податку на утримання. Для всіх, хто заробляє цю суму або більше, чистий дохід зростає більш ніж на $600 на рік за одну ніч. Це гроші, які ваші працівники законно залишають собі, починаючи із зарплатні за квітень — але тільки якщо ваші таблиці утримань встигли оновитися.
Цей посібник розглядає нові діапазони, те, що змінилося порівняно зі старим законом, відрахування із заробітної плати, які ви все ще повинні утримувати понад податок на доходи, та календар дотримання вимог, який потрібен малим роботодавцям до кінця 2026 року.
Що змінив законопроєкт 103
Реформа навмисно проста. До зміни малозабезпечені працівники стикалися з особливістю, коли перетин невеликого порогу міг позбавити їх права на звільнення доходу від податку. Тепер перші $8 320 річної заробітної плати звільнені від податку на утримання для всіх, без жодного "обриву". Міністр фінансів Девід Пол, який представив законопроєкт в останній день парламентської сесії, назвав його допомогою, спрямованою безпосередньо на бюджети домогосподарств, які стискаються через стрімке зростання цін на пальне та електроенергію.
Цифри, що стоять за політикою:
- $8 320 звільнено на працівника на рік. За вхідної ставки 8% це $665,60 на рік, що повертається до кишені кожного працівника — той самий показник "понад $600 більше чистого доходу", який рекламував уряд.
- Чинний із зарплатнь за квітень. Законопроєкт ухвалено в березні 2026 року і він набрав чинності наступного місяця, тож будь-який розрахунковий період, що охоплює квітень і далі, має використовувати новий підхід.
- Близько $3,1 млн недоотриманих доходів за решту шість місяців фінансового року, за власною оцінкою уряду — гроші, які, як очікується, повернуться в обіг через місцеві витрати.
Час вибрано не випадково. Ціни на бензин на заправках Маджуро стрибнули приблизно на 14% за два тижні того березня, дизельне пальне подорожчало приблизно на 25%, а Marshalls Energy Company попередила про підвищення тарифів на електроенергію до 23%, починаючи з квітня. Зниження податків збіглося з виплатами безумовного базового доходу за другий квартал усім 37 000 громадян та програмою Extraordinary Needs Distribution, яка доставляє продовольчі та енергетичні субсидії до 11 атолів та островів. Ваші працівники отримують допомогу з кількох напрямків одночасно; частина, пов'язана із заробітною платою, — це та, яку контролюєте ви.
Податкові ставки на заробітну плату 2026 року, крок за кроком
Маршаллові Острови оподатковують заробітну плату згідно із Законом про податок на доходи 1989 року з поправками — востаннє Законом про податок на доходи (поправка) 2025 року, а тепер і змінами 2026 року. Валюта — долар США, тож жодних турбот про перерахунок валютного курсу немає. Ось як працює структура на 2026 рік:
Звільнений від податку діапазон у $8 320
Перші $8 320 річної заробітної плати кожного працівника вільні від податку на утримання. При місячній зарплаті це приблизно $693 на місяць, що захищено; при двотижневій зарплаті — близько $320 за виплату. Застосовуйте звільнення перед тим, як перейти до діапазонів ставок — це крок, який найімовірніше відсутній у застарілому шаблоні розрахунку зарплати.
Діапазон 8%: від $8 320 до $10 400
Заробітна плата понад звільнену суму і до $10 400 на рік оподатковується за ставкою 8%. Зверніть увагу на перехідну деталь: доходи в цьому діапазоні мають часткове звільнення у $1 040, тож за ставкою 8% оподатковується лише залишок понад цю суму. На практиці працівник, який заробляє рівно $10 400, сплачує 8% приблизно з $1 040 — близько $83 за рік. Якщо це звучить напрочуд мало, у цьому й сенс: реформа навмисно вирівняла тягар на нижньому рівні.
Діапазон 12%: понад $10 400
Усе, що понад $10 400, оподатковується за ставкою 12%. Саме тут опиняється більшість працівників на повну ставку. Працівник на повну ставку за поточної мінімальної зарплати $4,50/год заробляє близько $9 360 на рік — усе ще в майже нульовій зоні. Але будь-хто зі ставкою $5/год або з понаднормовими перетинає межу 12% щодо перевищення.
Максимальну ставку 16% скасовано
Раніша поправка, ухвалена в січні 2025 року й чинна для 2026 фінансового року, скасувала стару максимальну ставку 16% для найвищого діапазону доходів. Тож максимальна гранична ставка на заробітну плату тепер становить 12%, і крапка. Якщо у вашій системі розрахунку зарплати досі закодовано рівень 16%, видаліть його.
Розрахований приклад
Візьмімо працівника із зарплатою $15 000 на рік:
- Перші $8 320: $0 податку.
- Наступні $2 080 (до $10 400): після часткового звільнення у $1 040, 8% від приблизно $1 040 = близько $83.
- Залишок $4 600: 12% = $552.
- Загальне річне утримання: приблизно $635, або близько $53 на місяць.
За діапазонами до реформи той самий працівник сплачував би суттєво більше — а працівник на мінімальній зарплаті мав би податок майже з першого долара. Проженіть цей приклад через власне налаштування розрахунку зарплати; якщо ваше число виходить набагато вищим, ваші таблиці застаріли.
Що ви все ще повинні утримувати: MISSA та Фонд охорони здоров'я
Податок на доходи — це лише одне з трьох відрахувань із заробітної плати. Два інші не змінилися, і часто вони є більшими рядками витрат:
Соціальне забезпечення MISSA: 8% + 8%
І роботодавець, і працівник сплачують 8% від валової оподатковуваної заробітної плати до Адміністрації соціального забезпечення Маршаллових Островів (MISSA), яка фінансує пенсійні, інвалідні та сімейні виплати. База обмежена $10 000 заробітної плати на квартал ($40 000 на рік). Ви утримуєте 8% працівника із зарплати та перераховуєте їх разом зі своїми відповідними 8% щоквартально.
Фонд охорони здоров'я: 3,5% + 3,5%
Обидві сторони також сплачують 3,5% від заробітної плати до Фонду охорони здоров'я Маршаллових Островів, обмежуючись $5 000 заробітної плати на квартал ($20 000 на рік). Як і у випадку з MISSA, це утримується з працівника і зіставляється вами, перераховується щоквартально через процес збору MISSA.
Реальна вартість найму
Для працівника із зарплатою $1 500 на місяць — повністю в межах обох квартальних обмежень — витрати роботодавця становлять повні 11,5%, близько $173 на місяць лише на внески до MISSA та Фонду охорони здоров'я, ще до будь-яких зборів на страхування працівників. Вищі заробітки досягають обмежень: при $3 500 на місяць ($10 500 за квартал) ви сплачуєте 8% з перших $10 000 плюс 3,5% з перших $5 000, або $975 за квартал. Коли ви наводите вартість проєкту чи встановлюєте ціни, навантажуйте свої ставки на оплату праці цими внесками, а не лише валовою зарплатою. Нові роботодавці незмінно занижують ціну, бо закладають у бюджет зарплату і забувають про відповідні внески.
Ваш календар дотримання вимог роботодавця на 2026 рік
Чотири дати та строки мають значення до кінця року:
1. Оновіть утримання зараз і за потреби скоригуйте минулі місяці
Якщо ви розраховували зарплати з квітня по цей момент за старими таблицями, ваші працівники переплатили. Обчисліть різницю на кожного працівника та скоригуйте її шляхом зменшеного утримання протягом решти розрахункових періодів року. Задокументуйте виправлення щодо кожного працівника — проста таблиця, що показує старе утримання, правильне утримання та застосовану знижку за кожен період, тримає вас захищеним, якщо згодом виникнуть питання.
2. Щоквартальна звітність до MISSA триває без змін
Внески до MISSA та Фонду охорони здоров'я звітуються і перераховуються щоквартально. Податкова реформа не змінила ці строки і не змінила обмеження, тож зберігайте свій наявний щоквартальний ритм. Зіставляйте базу заробітної плати, яку ви звітуєте до MISSA, з базою заробітної плати у ваших записах про утримання щоквартально; ці дві величини мають збігатися, за винятком чітко задокументованих розбіжностей.
3. Мінімальна зарплата зростає до $5,00 1 жовтня 2026 року
Згідно із Законом про мінімальну заробітну плату (поправка) 2024 року, мінімум зріс з $3,00 до $4,50 у жовтні 2025 року і 1 жовтня 2026 року піднімається до $5,00 на годину, а потім до $5,25 у жовтні 2027 року. Працівник на повну ставку за мінімальною зарплатою зароблятиме близько $10 400 на рік за новою ставкою — прямо на верхній межі діапазону 8%. Якщо ви наймаєте погодинних працівників за мінімумом, закладайте в бюджет уже зараз як підвищення, так і невелику суму утримання, що з'являється понад звільнений діапазон.
4. Друга фаза податкової реформи настає у жовтні 2026 року
Зниження податку на доходи — це Перша фаза дворівневої перебудови, розробленої за технічної допомоги МВФ. Друга фаза, запланована на жовтень 2026 року, запроваджує податок на додану вартість та податок на прибуток підприємств, щоб замінити чинний податок на валовий дохід бізнесу (приблизно 3% з обороту, що сплачується щоквартально) та місцеві податки з продажів (зазвичай від 2% до 4%). Очікуйте реєстрацію для ПДВ та нові зобов'язання зі звітності від Відділу митниці, казначейства, доходів і оподаткування до набрання чинності. Якщо ви продаєте товари чи послуги на місцевому рівні, почніть визначати, які з ваших продажів потраплять під ПДВ і чи зможе ваше виставлення рахунків показувати його окремо.
Типові помилки малих роботодавців
Використання старих таблиць цілий рік. Найдорожча помилка ще й найнудніша: ніхто не оновив таблицю. Виправлення коштує десять хвилин — оновити звільнення у $8 320, підтвердити діапазони 8%/12%, видалити будь-який рівень 16% — а ціна невиконання — це надмірно утримана заробітна плата, яку вам доведеться розкручувати назад.
Утримання податку на доходи, але забуття про відповідні внески. Утриманню податку на доходи приділяють увагу, бо воно з'являється у розрахунковому листку, але MISSA та Фонд охорони здоров'я несуть відповідні внески роботодавця зі щоквартальним перерахуванням. Ставте нагадування в календарі на кінець кварталу; штрафи та відсотки приєднуються до простроченої звітності так само, як і до простроченого податку.
Розгляд премій і надбавок як звільнених. Премії, надбавки за понаднормову роботу, чайові, стипендії та надбавки, виплачені готівкою чи в натуральній формі, є заробітною платою. Вони входять до тієї самої бази утримання, що й звичайна зарплата, і враховуються для MISSA та Фонду охорони здоров'я до квартальних обмежень. Законодавчої 13-ї зарплати на Маршаллових Островах немає, але якщо ви платите добровільну премію в кінці року, утримуйте з повної суми.
Неправильна класифікація підрядників і експатріантів. Працівники-нерезиденти потребують дозволів згідно із Законом про працю (працівники-нерезиденти) 2018 року, а дохід нерезидентів від послуг, виконаних на Маршаллових Островах, зазвичай підлягає 10% податку на утримання — це інший режим, ніж діапазони заробітної плати. Громадяни США, Мікронезії та Палау можуть працювати без дозволу згідно з Договором про вільну асоціацію, але їм усе одно потрібна реєстрація в MISSA, зарахування до Фонду охорони здоров'я та звичайне утримання із заробітної плати. А персонал американських підрядників має власну ставку 5%. Коли є сумніви щодо категорії працівника, уточніть у Головного управління доходів і оподаткування до першої зарплатні, а не після першого повідомлення про аудит.
Ігнорування податку на валовий дохід, зосередившись на заробітній платі. Якщо ви ведете бізнес чи професійну діяльність на Маршаллових Островах, ви, ймовірно, винні податок на валовий дохід бізнесу — історично близько 3% з валового доходу, що сплачується щоквартально — незалежно від прибутковості. Він повністю перебуває поза системою податку на заробітну плату. Тримайте його на окремому шляху дотримання вимог, щоб робота із зарплатою ніколи його не витіснила, і стежте за його заміною податком на прибуток підприємств у межах Другої фази.
Тримайте свої записи про заробітну плату готовими до аудиту
Кожна така реформа викликає одне й те саме питання від податкового органу: доведіть, що ви утримували правильно під час перехідного періоду. Роботодавці, які відповідають легко, — це ті, чиї записи вже розділяють кожне відрахування в окремий кошик. Для кожного розрахунку зарплати зберігайте валову заробітну плату, утриманий податок на доходи, утримання працівника до MISSA та Фонду охорони здоров'я та ваші відповідні внески як окремі рядки, які можна зіставити як і з банківськими виписками, так і з квартальною звітністю. Бухгалтерська книга у простому текстовому форматі робить це тривіально придатним до аудиту — кожен розрахунок зарплати є датованою транзакцією зі збалансованими проводками, а виправлення надмірно утриманої весни — це видимий сторнувальний запис, а не тихо відредагована комірка таблиці.
Якщо ви працюєте по всьому Тихоокеанському регіону, та сама дисципліна добре працює всюди: Маршаллові Острови використовують долари США та систему на основі заробітної плати, яку ваш наявний план рахунків може поглинути без нових валют чи екзотичних типів рахунків.
Спростіть свою бухгалтерію заробітної плати
Оновлюючи утримання для нового звільнення у $8 320 і плануючи підвищення мінімальної зарплати у жовтні, саме чисті записи про заробітну плату перетворюють реформу з гарячкової метушні на буденну подію. Beancount.io пропонує бухгалтерію у простому текстовому форматі, яка дає вам повну прозорість і контроль над вашими даними про заробітну плату та податки — кожне відрахування відстежуване, кожне виправлення доступне для перегляду. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці переходять на бухгалтерію у простому текстовому форматі.
