Податки для фрилансерів у Греції у 2026 році: як вижити в умовах тиску умовно нарахованого доходу та дедлайну е-інвойсингу в жовтні

Якщо ви працюєте фрилансером у Греції, у 2026 році вас можуть оподаткувати на гроші, які ви насправді ніколи не заробляли. Приблизно 700 000 фрилансерів і самозайнятих професіоналів цього року потрапили в своєрідні лещата: підвищення мінімальної заробітної плати непомітно роздуло дохід, який податкова припускає, що ви отримали, піднявши податкові рахунки навіть для тих, чиї реальні заробітки не змінилися. І саме тоді, коли надходить цей рахунок, настає другий дедлайн — з 1 жовтня 2026 року кожен виданий вами B2B-рахунок-фактура має проходити через платформу myDATA, інакше він не зараховується.

Хороша новина: полегшення вже законодавчо закріплене, і частина його починається з вашої декларації за 2026 рік. Цей посібник розповідає про те, що змінилося, скільки це вам коштує та конкретні кроки, щоб залишатися відповідним вимогам і не платити більше, ніж ви винні.

Чому 2026 рік болить: зв'язок із мінімальною заробітною платою​

Греція оподатковує багатьох фрилансерів не на основі того, що вони декларують, а на основі мінімального умовно нарахованого (презумпційного) доходу, розрахованого за об'єктивними критеріями. Основою для цього розрахунку є мінімальна заробітна плата в приватному секторі — і 1 квітня 2025 року ця плата зросла з 830 до 880 євро на місяць.

Ця єдина зміна безпосередньо вплинула на податкові рахунки за 2026 рік:

• Мінімальний умовно нарахований дохід зріс з 11 620 євро (2024) до 12 320 євро (дохід за 2025 рік, що оподатковується у 2026 році).
• Близько 400 000 професіоналів потрапили в цю пастку умовно нарахованого доходу, їх оподатковують за розрахунковою сумою, навіть коли їхні книги показують менше.
• Ефект автоматичний. Ви не заробили більше; формула просто припускає, що заробили.

Це основне розчарування системи: умовно нарахований дохід байдужий до повільного року, втраченого клієнта чи місяців між контрактами. Якщо ваш задекларований прибуток падає нижче встановленого мінімуму, мінімум перемагає.

Як працює умовно нарахований дохід — і полегшення 2026 року, яке вам варто заявити​

Мінімальний умовно нарахований дохід починається з базової суми, прив'язаної до мінімальної заробітної плати, а потім збільшується на додаткові надбавки: роки діяльності, фонд оплати праці персоналу та оборот вашого сектору діяльності. Саме ці надбавки зробили систему найболючішою для досвідчених професіоналів із працівниками або високодохідних секторів.

Ось де 2026 рік приносить справжнє полегшення. Згідно з податковим пакетом, оголошеним на Міжнародному ярмарку в Салоніках у вересні 2026 року, сумлінні фрилансери звільняються від надбавок на основі обороту та фонду оплати праці персоналу в розрахунку мінімального доходу, починаючи з податкового року 2026. Скасування цих двох надбавок може суттєво знизити розрахунковий мінімум.

Але звільнення є умовним. Щоб претендувати на нього, ви повинні:

1. Подавати всі свої дані через myDATA, цифрову платформу податкової служби.
2. Під'єднати ваш картковий термінал до касового апарата, щоб надходження за картками звірялися автоматично.
3. Мати чисту історію — без податкових або трудових порушень за останні п'ять років.

Помітьте закономірність: кожна умова стосується перевіряється цифрової відповідності. Уряд обмінює нижчий розрахунковий дохід на повну видимість вашого реального. Якщо ви виконуєте умови, переконайтеся, що ваш бухгалтер застосує звільнення, коли ваша декларація за 2026 рік буде остаточно оформлена між серединою березня і серединою липня 2027 року — воно нове, а нові пільги найчастіше пропускають.

Хто отримує полегшення у 2026 році​

Окрім звільнення від надбавок, два існуючі полегшення пом'якшують удар умовно нарахованого доходу:

Знижка для малих населених пунктів​

Фрилансери, які базуються в населених пунктах за межами регіону Аттика з населенням до 1 500 мешканців, отримують 50-відсоткову знижку на умовно нарахований дохід. Якщо ви працюєте віддалено з села, це одне з найбільших доступних знижень. З податкового року 2027 пакет вересня 2026 року розширює цю 50-відсоткову знижку на населені пункти з населенням до 2 000 мешканців.

Звільнення для новоспечених матерів​

Жінки, які займаються фриланс-професіями, повністю звільняються від розрахунків умовно нарахованого доходу протягом року народження дитини та наступних двох років. Якщо це стосується вас, підтвердьте, що звільнення враховано, перш ніж приймати будь-яке врегулювання на основі розрахункового доходу.

2027 рік приносить нову податкову шкалу: нижчі ставки загалом​

Глибше виправлення надходить із доходом за 2027 рік. Переписана податкова шкала знижує ставки для фрилансерів і самозайнятих професіоналів із прибутком понад 10 000 євро:

• Зниження на 2 процентних пункти ставки в кожному діапазоні, крім вступної ставки 9 відсотків.
• Максимальна ставка 39 відсотків замість 44 відсотків для доходів до 60 000 євро.
• Нульовий податок до 20 000 євро для фрилансерів віком до 25 років і для фрилансерів із багатодітних сімей.
• Фрилансери віком від 26 до 30 років платять 9 відсотків замість 22 відсотків на дохід від 10 001 до 20 000 євро.

Економія зростає разом із доходом і розміром сім'ї. Професіонал з однією дитиною заощаджує близько 200 євро на доході 15 000 євро, що зростає до приблизно 2 000 євро при 60 000 євро і вище. З трьома дітьми економія починається близько 650 євро і може сягати 3 300 євро за вищих доходів.

Ще дві зміни 2027 року важливі для грошового потоку. Авансовий податковий платіж для одноосібних підприємств падає з 55 до 50 відсотків — це передоплата, яку ви вносите проти рахунку наступного року, тож зниження безпосередньо зменшує суму, що залишає ваш рахунок. А збір за підприємницьку діяльність повністю скасовується в регіонах і Салоніках з березня 2027 року, а Аттика приєднується поетапно. Ви відчуєте нову шкалу, коли декларації за 2027 рік будуть остаточно оформлені у 2028 році; працівники побачать еквівалентне полегшення у своїх платіжках із січня 2027 року, тоді як самозайняті завжди чекають сезону врегулювання.

1 жовтня 2026 року: B2B е-інвойсинг стає обов'язковим для всіх​

Паралельно з історією про податкові ставки розгортається цифровий примус Греції — і його дедлайн за кілька днів, а не років.

Незалежний орган державних доходів Греції (AADE) керує myDATA, національною платформою для електронного виставлення рахунків і цифрової податкової звітності. Кожен виданий вами рахунок-фактура має бути переданий до myDATA у структурованому форматі, перевірений і позначений унікальним реєстраційним номером (MARK), який з'являється на рахунку-фактурі для клієнта. Паперові або звичайні PDF-рахунки поза системою є недійсними для вирахування ПДВ і для бухгалтерських цілей.

Мандат впроваджувався поетапно:

• 1 вересня 2025 року — обов'язковий для B2G-контрактів з державними установами на суму понад 2 500 євро.
• 2 лютого 2026 року — обов'язковий B2B е-інвойсинг для великих підприємств із валовим доходом за 2023 рік понад 1 мільйон євро.
• 1 жовтня 2026 року — обов'язковий B2B е-інвойсинг для всіх інших бізнесів, включно з кожним фрилансером.

Що це означає для вас на практиці:

• B2B-рахунки-фактури мають проходити через myDATA або сертифіковане AADE програмне забезпечення, яке з нею інтегрується. Немає жодного винятку для сектору чи типу суб'єкта для малих операторів.
• B2C-транзакції залишаються добровільними — роздрібні чеки для споживачів не вимагають е-інвойсингу.
• Вам потрібен ідентифікатор користувача та секретний ключ від AADE для автентифікації вашого програмного забезпечення для виставлення рахунків через API, і ви повинні подати Декларацію про початок електронного виставлення рахунків, щоб розпочати.
• Недотримання вимог загрожує штрафами згідно з правилами ПДВ і бухгалтерського обліку, втратою вирахування вхідного ПДВ за рахунками поза системою та виключенням із державних тендерів.

Є також і пряник: бізнеси та фрилансери, які впровадили е-інвойсинг завчасно, мали право на податкові стимули. І пам'ятайте про зв'язок з умовно нарахованим доходом — подання всього через myDATA тепер є умовою для звільнення від надбавок на оборот і фонд оплати праці. Дві системи взаємно підсилюють одна одну за задумом.

Ваш контрольний список дій до кінця року​

Оскільки жовтневий дедлайн фактично настав, а сезон врегулювання настає навесні, надайте пріоритет цим крокам:

1. Підготуйтеся до myDATA цього тижня. Якщо ваше програмне забезпечення для виставлення рахунків не інтегроване з AADE, перейдіть на сертифікованого постачальника або під'єднайте вашу ERP та інструменти для виставлення рахунків через API myDATA зараз. Перевірте, що рахунки-фактури повертають MARK до 1 жовтня.
2. Подайте Декларацію про початок електронного виставлення рахунків до AADE, якщо ви ще цього не зробили.
3. Під'єднайте ваш картковий термінал до касового апарата. Окрім того, що це добра практика, це одна з трьох умов для звільнення від надбавок.
4. Звірте myDATA з вашими деклараціями з ПДВ. AADE автоматично перехресно зіставляє передані дані рахунків-фактур із поданими деклараціями, і розбіжності позначають вас для перевірки. Домагайтеся їхньої згоди, перш ніж орган помітить, що вони не збігаються.
5. Перегляньте вашу позицію щодо умовно нарахованого доходу з вашим бухгалтером. Підтвердьте, чи повинні надбавки на оборот і фонд оплати праці персоналу зникнути з вашого розрахунку за 2026 рік, і чи застосовуються знижка для малих населених пунктів або звільнення для новоспечених матерів.
6. Змоделюйте ваш рахунок за 2027 рік за новою шкалою. Якщо вам менше 30 років або у вас є діти, нові ставки можуть змінити рішення щодо часу визнання доходів чи витрат через межу року.
7. Заплануйте бюджет на нижчий авансовий платіж. Зниження з 55 до 50 відсотків вивільняє гроші — сплануйте, куди вони підуть, замість того щоб дозволити їм випаруватися.

Поширені помилки, яких слід уникати​

• Виставлення B2B-рахунків-фактур поза myDATA після 1 жовтня. Ваш клієнт не може вирахувати ПДВ, і рахунок не зараховується у ваших книгах. Це єдина найдорожча помилка, яку фрилансер може зробити цієї осені.
• Припущення, що правила B2C охоплюють B2B-роботу. Виставлення рахунку компанії як фрилансер є B2B-транзакцією, навіть якщо ви одноосібний бізнес. Мандат застосовується до вас.
• Заява на звільнення від надбавок без виконання всіх трьох умов. Часткова відповідність не дає часткового полегшення — подавайте через myDATA, під'єднайте термінал і зберігайте п'ятирічну історію чистою.
• Ігнорування географії знижки для населених пунктів. 50-відсоткова знижка для малих населених пунктів залежить від того, де ви базуєтесь, а не де ваші клієнти. Віддалені фрилансери повинні перевірити, чи відповідає їхня зареєстрована база.
• Забуття, що полегшення надходять у різний час. Працівники бачать скорочення в січневих платіжках; ви бачите їх під час врегулювання. Не витрачайте заощадження 2027 року, перш ніж врегулювання 2028 року їх підтвердить.

Тримайте свої книги готовими до перевірки протягом усього року​

Напрямок руху Греції безпомилковий: цифрова звітність у реальному часі, автоматична перехресна перевірка та податкове полегшення, зарезервоване для тих, хто довів свою відповідність. Фрилансери, які процвітають за цього режиму, — не ті, хто має найрозумніші відрахування, а ті, чиї записи звіряються до євро між myDATA, деклараціями з ПДВ і банківськими виписками, щокварталу.

Це проблема бухгалтерської дисципліни більше, ніж податкова проблема. Відстеження доходів і витрат у прозорому, контрольованому за версіями реєстрі, який ви повністю розумієте, робить звірку myDATA рутинною перевіркою, а не весняною панікою. Beancount.io забезпечує бухгалтерський облік у простому тексті, що дає вам повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — жодних чорних скриньок, жодної залежності від постачальника. Почніть безкоштовно і побачте, чому розробники та фінансові професіонали переходять на бухгалтерський облік у простому тексті.