Прощення позики PPP для самозайнятих: повний посібник із подання заявки

Чи знаєте ви, що самозайняті особи можуть отримати повне прощення свого кредиту PPP, використовуючи лише одну цифру зі свого Додатка C (Schedule C)? Якщо ви отримали кредит за Програмою захисту заробітної плати (PPP) як одноосібний власник, незалежний підрядник або самозайнятий фахівець, процес прощення може здатися складним, але насправді він простіший, ніж ви думаєте, якщо розуміти правила.

Програма PPP стала вирішальною підтримкою для мільйонів самозайнятих американців під час пандемії, але процес подання заявки на прощення викликав плутанину у багатьох. На відміну від компаній з працівниками, які повинні відстежувати складні розрахунки заробітної плати, самозайняті позичальники мають спрощений шлях до повного прощення. Цей посібник проведе вас через усе, що вам потрібно знати, щоб успішно подати заявку та отримати прощення кредиту PPP.

Основи прощення PPP для самозайнятих осіб

Самозайняті особи, одноосібні власники та незалежні підрядники дотримуються інших правил, ніж традиційні роботодавці, при поданні заявки на прощення PPP. Ключове поняття, яке вам потрібно зрозуміти, — це «відшкодування компенсації власника» (owner compensation replacement) — основа вашого розрахунку прощення.

Що таке відшкодування компенсації власника?

Відшкодування компенсації власника становить 2,5 місяці вашого чистого або валового доходу, зазначеного у вашому Додатку C (форма 1040) за 2019 або 2020 рік. Ця сума має річний ліміт у 100 000 доларів США, що означає, що максимальна сума відшкодування компенсації власника, яку ви можете вимагати для прощення, становить 20 833,33 долара США.

Ось базова формула:

Для кредитів на основі чистого доходу: (Рядок 31 Додатка C × 2,5) ÷ 12 = Ваше відшкодування компенсації власника

Для кредитів на основі валового доходу: (Рядок 7 Додатка C × 2,5) ÷ 12 = Ваше відшкодування компенсації власника

Хороші новини? Тепер ви можете подати заявку на прощення всього вашого кредиту, використовуючи лише суму відшкодування компенсації власника, за умови, що вона не перевищує максимум.

Який податковий рік використовувати?

У вас є можливість використовувати дохід із Додатка C за 2019 або 2020 рік, залежно від того, що вигідніше для вашої ситуації. Більшість самозайнятих осіб використовують дохід за 2019 рік, оскільки він зазвичай відображає рівень заробітку до пандемії, але якщо ваш дохід за 2020 рік був вищим, ви можете використовувати його замість цього.

Вибір правильної форми для прощення

Процес прощення PPP пропонує кілька форм, і вибір правильної може значно вплинути на те, скільки документації вам потрібно надати.

Форма 3508S: Найпростіший варіант

Якщо сума вашого кредиту PPP становила 150 000 доларів США або менше, форма 3508S — ваш найкращий помічник. Ця спрощена форма вимагає лише дві цифри:

1. Ваші загальні витрати на оплату праці (відшкодування компенсації власника)
2. Сума прощення, яку ви запитуєте

Основна перевага форми 3508S полягає в тому, що вам не потрібно подавати підтверджуючу документацію разом із початковою заявкою. Ваш кредитор може запитати документацію пізніше, тому тримайте все в порядку, але вам не потрібно збирати її всю заздалегідь.

Форма 3508EZ: Для більших кредитів

Якщо ваш кредит перевищив 150 000 доларів США, ви будете використовувати форму 3508EZ, якщо відповідаєте одній із цих умов:

• Ви самозайнята особа без працівників
• Ви зберегли чисельність працівників і рівень заробітної плати (якщо у вас є працівники)
• Ви не змогли працювати на тому ж рівні через вимоги безпеки COVID-19

Ця форма вимагає більше документації заздалегідь, але все одно є простою для самозайнятих осіб без працівників.

Портал прямого прощення SBA

Станом на березень 2024 року всі позичальники, незалежно від розміру кредиту, можуть використовувати портал прямого прощення SBA. Ця онлайн-заявка може зайняти всього 15 хвилин, і вона значно спрощує процес. Вам потрібно буде створити обліковий запис і завантажити свою документацію в електронному вигляді.

Розрахунок суми прощення

Для більшості самозайнятих осіб без працівників розрахунок суми прощення надзвичайно простий порівняно з традиційним бізнесом.

Крок 1: Знайдіть свій дохід у Додатку C

Знайдіть свій Додаток C (форма 1040) за 2019 або 2020 рік і визначте:

• Рядок 31 (Чистий прибуток або збиток), якщо ваш кредит базувався на чистому доході
• Рядок 7 (Валовий дохід), якщо ваш кредит базувався на валовому доході (доступно для кредитів, отриманих після 3 березня 2021 року)

Крок 2: Застосуйте формулу

Помножте обраний показник доходу на 2,5, а потім розділіть на 12:

Приклад: Якщо у вашому Додатку C за 2019 рік у рядку 31 вказано 80 000 доларів чистого прибутку: ($80 000 × 2,5) ÷ 12 = $16 666,67

Ця сума $16 666,67 є вашою максимальною сумою відшкодування компенсації власника, що підлягає прощенню.

Крок 3: Врахуйте пільговий період

Ваш пільговий період має тривати щонайменше 11 тижнів, щоб ви могли претендувати на повні 2,5 місяці компенсації. Більшість позичальників обирають або:

• 8-тижневий пільговий період (для ранніх кредитів)
• 24-тижневий пільговий період (більше гнучкості для витрачання коштів)

Якщо у вас немає працівників і ви претендуєте лише на відшкодування компенсації власника, 24-тижневий період забезпечує більше гнучкості без додаткових складнощів.

Максимальний ліміт у $20,833

Незалежно від рівня вашого доходу, абсолютний максимум заміни компенсації власнику, на який ви можете претендувати, становить $20,833.33. Цей ліміт базується на обмеженні річної заробітної плати у $100,000:

($100,000 ÷ 12) × 2.5 = $20,833.33

Якщо ви володієте кількома підприємствами, цей ліміт застосовується до всіх ваших часток власності, а не до кожного бізнесу окремо.

Допустимі витрати, крім компенсації власнику

Хоча заміна компенсації власнику є основним компонентом для прощення кредиту для самозайнятих осіб, ви також можете включити певні бізнес-витрати, що існували до 15 лютого 2020 року.

Відсотки за бізнес-іпотекою

Ви можете включити виплати відсотків за іпотекою на бізнес-нерухомість, але не виплати основної суми боргу. Вам знадобляться:

• Графік амортизації іпотеки
• Підтвердження платежів, здійснених протягом охопленого періоду
• Документація, що підтверджує існування іпотеки до 15 лютого 2020 року

Орендні платежі бізнесу

Оренда приміщення або обладнання для вашого бізнесу є допустимою витратою. Необхідна документація включає:

• Поточний договір оренди або найму
• Підтвердження того, що договір був укладений до 15 лютого 2020 року
• Квитанції про оплату або анульовані чеки за охоплений період

Комунальні послуги для бізнесу

До допустимих комунальних послуг належать:

• Електроенергія та газ
• Водопостачання та водовідведення
• Послуги телефону та інтернету (для бізнес-використання)
• Транспортні послуги

Вам знадобляться копії рахунків та документація про оплату, що підтверджують надання цих послуг до 15 лютого 2020 року.

Важливі обмеження

Ви не можете включати такі поширені витрати:

• Окремі виплати на медичне страхування або пенсійні внески (вони вже враховані у вашому чистому доході від самозайнятості)
• Виплати основної суми за іпотекою
• Авансові витрати за межами охопленого періоду
• Особисті витрати, навіть якщо ви працюєте з дому
• Виплати підрядникам (підрядники за формою 1099 повинні самостійно подавати заявки на кредити PPP)

Вимоги до документації: що потрібно мати під рукою

Хоча Форма 3508S не вимагає попереднього подання документів, ви повинні вести облік і бути готовими надати їх за запитом.

Основна документація

Для заміни компенсації власнику:

• Повна копія вашого Додатка C (Schedule C) за 2019 або 2020 рік
• Ваша Форма 1040 за 2019 або 2020 рік, що підтверджує подання Додатка C
• Підтвердження самозайнятості (бізнес-ліцензії, отримані форми 1099-MISC тощо)

Для витрат, не пов'язаних із заробітною платою (якщо вони заявляються):

• Виписки за іпотекою та анульовані чеки
• Договори оренди та квитанції про сплату орендної плати
• Рахунки за комунальні послуги та документація про їх оплату
• Документація, що підтверджує існування витрат до 15 лютого 2020 року

Як довго зберігати записи

SBA (Управління у справах малого бізнесу) вимагає зберігати всю документацію, пов'язану з PPP, протягом шести років після дати прощення вашого кредиту або його повного погашення. Це включає:

• Вашу оригінальну заявку на кредит
• Усю супровідну документацію
• Заявку на прощення кредиту та супровідні матеріали
• Банківські виписки, що показують використання коштів

Поширені помилки, що спричиняють аудит

Розуміння того, що провокує аудити SBA, допоможе вам уникнути критичних помилок, які затримують прощення або призводять до лише часткового прощення кредиту.

1. Перевищення ліміту компенсації власнику

Однією з найпоширеніших помилок є заявлення суми понад $20,833.33 для заміни компенсації власнику. SBA автоматично позначає заявки, що перевищують цей ліміт. Якщо ваша розрахована сума перевищує максимум, ви можете претендувати лише на $20,833.33.

2. Включення недопустимих компенсацій

Багато самозайнятих осіб помилково намагаються додати внески на медичне страхування, пенсійні внески або державні та місцеві податки понад базову компенсацію власнику. Ці статті вже включені до вашого чистого прибутку в Додатку C (Schedule C) і не можуть заявлятися окремо.

3. Невідповідності між заявками

SBA проводить звірку вашої заявки на прощення з оригінальною заявкою на отримання кредиту. Розбіжності в кількості працівників, сумах заробітної плати або структурі бізнесу миттєво стають причиною перевірки. Переконайтеся, що інформація, яку ви надаєте для прощення, збігається з тими даними, які ви подавали під час оформлення кредиту.

4. Використання неправильного показника доходу

Деякі кредитори неправильно розрахували кредити PPP, використовуючи валові надходження або дохід за формою 1099 замість чистого прибутку з Додатка C. Якщо це сталося з вами, ваш розрахунок прощення все одно має базуватися на відповідному рядку Додатка C, що може призвести до часткового прощення.

5. Подвійне використання коштів з іншими програмами

Ви не можете претендувати одночасно на прощення PPP та на податкові пільги на утримання працівників (ERC) для тих самих витрат на заробітну плату. Хоча ви можете брати участь в обох програмах, ви повинні ретельно відстежувати, які витрати застосовуються до кожної програми, щоб уникнути перетину заявок.

6. Недотримання термінів подання документації

Кредитори зазвичай просять подати заявку на прощення протягом 10 місяців після закінчення вашого охопленого періоду. Хоча технічно кінцевого терміну для подання заявки немає, занадто тривале очікування призведе до нарахування відсотків на будь-який залишок кредиту, який не буде прощено.

Покроковий процес подання заявки

Готові подати заявку? Ось ваш план дій для безперешкодного отримання прощення кредиту.

Крок 1: Зберіть документацію

Перш ніж розпочати заповнення заявки, зберіть:

• Ваш Додаток C (Schedule C) та Форму 1040 за 2019 або 2020 рік
• Документацію щодо допустимих витрат, не пов'язаних із заробітною платою (якщо застосовно)
• Вашу оригінальну документацію за кредитом PPP
• Банківські виписки, що підтверджують цільове використання коштів

Крок 2: Розрахуйте суму прощення

Використовуйте надані раніше формули, щоб розрахувати заміну компенсації власника. Додайте будь-які відповідні витрати, не пов’язані з нарахуванням заробітної плати, переконавшись, що загальна сума не перевищує початкову суму кредиту.

Крок 3: Визначте свій охоплюваний період

Вирішіть, чи використовувати 8-тижневий або 24-тижневий охоплюваний період. Для самозайнятих осіб без найманих працівників 24-тижневий період зазвичай забезпечує більшу гнучкість без зайвих складнощів.

Крок 4: Заповніть заявку

Оберіть метод подання заявки:

• Через вашого кредитора: Зверніться до банку або кредитора, який видав ваш кредит PPP, і дізнайтеся про їхній процес подання заявки на прощення
• Прямий портал SBA: Відвідайте портал прощення SBA та створіть обліковий запис
• Завантаження форм: Отримайте форму 3508S або 3508EZ на вебсайті Міністерства фінансів

Крок 5: Подайте підтверджуючу документацію

Якщо ви використовуєте форму 3508EZ або подаєте заявку через певних кредиторів, вам потрібно буде завантажити підтверджуючу документацію. Чітко впорядкуйте файли:

• Називайте файли описово (наприклад, "Schedule_C_2019.pdf")
• Переконайтеся, що всі документи розбірливі
• Додайте всі необхідні сторінки (не забудьте підписати форми)

Крок 6: Відстежуйте свою заявку

Після подання:

• Збережіть електронні листи з підтвердженням або контрольні номери
• Занотуйте дату подання
• Зв’яжіться з кредитором, якщо не отримаєте відповіді протягом 60 днів

Більшість кредиторів мають 60 днів, щоб розглянути вашу заявку та подати свою рекомендацію до SBA. Потім SBA має 90 днів для прийняття остаточного рішення.

Що відбувається після подання заявки

Розуміння процесу розгляду допомагає сформувати реалістичні очікування.

Розгляд кредитором (60 днів)

Ваш кредитор перевіряє вашу заявку на повноту та точність. Вони можуть:

• Запитати додаткову документацію
• Поставити уточнюючі запитання
• Виправити незначні помилки
• Подати свою рекомендацію до SBA

Розгляд SBA (90 днів)

SBA проводить остаточний розгляд, який включає:

• Перевірку розрахунків
• Співставлення з даними IRS (Податкової служби США)
• Перевірку на наявність ознак шахрайства
• Прийняття остаточного рішення про прощення

Сценарії часткового прощення

У деяких випадках SBA може надати часткове, а не повне прощення, якщо:

• Сума вашого кредиту перевищувала ту, на яку ви мали право на основі доходу за Додатком C (Schedule C)
• Ви не вели належну документацію
• Відповідні витрати були меншими за суму кредиту
• Математичні помилки зменшили суму, що підлягає прощенню

Будь-яка непрощена частина перетворюється на кредит під низький відсоток (1% річних), який має бути погашений протягом початкового терміну кредиту (зазвичай 2–5 років, залежно від того, коли ви отримали кредит).

Спеціальні ситуації та складні теми

Володіння декількома підприємствами

Якщо ви володієте частками в кількох компаніях, ліміт компенсації власнику в розмірі $20,833.33 застосовується до всіх підприємств разом, а не до кожного окремо. Вам потрібно буде розподілити цю суму відповідним чином, якщо ви отримали кредити PPP для кількох організацій.

Партнери та учасники ТОВ (LLC)

Для партнерів та учасників ТОВ діють правила, подібні до правил для індивідуальних підприємців, але вони повинні враховувати гарантовані виплати та відсотки власності. Кожен партнер може претендувати на суму до ліміту в $20,833.33 на основі своєї частки в доході бізнесу.

Кредити PPP другого траншу

Якщо ви отримали кредит PPP другого траншу, вам потрібно буде надати додаткову документацію, що підтверджує зниження валових надходжень бізнесу принаймні на 25% за квартал або рік. В іншому процес подання заявки на прощення подібний до кредитів першого траншу.

Зміни в структурі бізнесу

Якщо ви змінили структуру свого бізнесу (наприклад, з індивідуального підприємця на S-Corp) після отримання кредиту PPP, але до подання заявки на прощення, проконсультуйтеся з податковим фахівцем. Зміна структури може вплинути на розрахунок прощення та вимоги до документації.

Часті запитання

Чи можу я виплатити собі гроші за кредитом PPP напряму? Так. Як самозайнята особа, ви можете переказати кошти PPP на свій особистий рахунок і використовувати їх для покриття витрат на проживання протягом охоплюваного періоду. Це вважається заміною компенсації власника.

Чи потрібен мені окремий банківський рахунок для бізнесу? Хоча це не є обов’язковим, наявність окремого бізнес-рахунку значно полегшує ведення документації. Якщо ви змішуєте особисті та ділові кошти, вам знадобляться чіткі записи, що показують, як кошти PPP використовувалися для відповідних витрат.

Що, якщо я припустився помилки в оригінальній заявці на кредит? Негайно зверніться до свого кредитора, якщо виявите помилки в початковій заявці. Чесні помилки часто можна виправити, але навмисне спотворення інформації може призвести до серйозних наслідків, включаючи вимогу повернення кредиту, штрафи та кримінальну відповідальність.

Чи можу я все ще подати заявку, якщо я вже почав повертати кредит? Так. Навіть якщо ви почали здійснювати платежі, ви все одно можете подати заявку на прощення. У разі схвалення будь-які здійснені вами платежі будуть повернуті.

Що, якщо мій кредитор припинив свою діяльність? Якщо ваш початковий кредитор більше не обслуговує кредити PPP, SBA направить вас до відповідної сервісної організації. Відвідайте вебсайт SBA або зателефонуйте на їхню лінію підтримки клієнтів для отримання вказівок.

Важливість точного ведення обліку

Протягом усього процесу прощення та протягом шести років після нього, ретельне ведення записів захищає вас від аудиторських перевірок та ускладнень.

Найкращі практики ведення документації

1. Створіть окрему папку для PPP: Зберігайте всі документи, пов'язані з кредитом, в одному місці, у паперовому чи цифровому вигляді
2. Документуйте паперовий слід: Зберігайте банківські виписки, що підтверджують дату надходження коштів PPP та спосіб їх витрачання
3. Зберігайте резервні копії: Розміщуйте електронні копії у хмарному сховищі та зберігайте паперові копії у безпечному місці
4. Упорядковуйте в хронологічному порядку: Розташовуйте документи за датою для зручності пошуку
5. Чітко маркуйте все: Використовуйте послідовні правила найменування цифрових файлів

Що робити у разі аудиту

Якщо SBA обере ваш кредит для аудиту:

1. Не панікуйте: Аудити є рутинною процедурою і не обов'язково вказують на проблеми
2. Відповідайте оперативно: Дотримуйтесь усіх термінів надання запитуваної інформації
3. Будьте ретельними: Надавайте повну документацію, навіть якщо вона здається надлишковою
4. Зверніться за професійною допомогою: Розгляньте можливість залучення CPA або юриста з досвідом аудиту PPP
5. Будьте чесними: Прозорість — ваш найкращий захист у разі виникнення помилок

Погляд у майбутнє: податкові наслідки списання

Однією з найпривабливіших особливостей списання кредиту PPP є його податковий режим.

Списані суми не оподатковуються

Списання кредиту PPP не є оподатковуваним доходом на федеральному рівні. Закон про консолідовані асигнування підтвердив, що списані кредити PPP не створюють оподатковуваного доходу, що стало величезним полегшенням для власників малого бізнесу.

Бізнес-витрати залишаються такими, що підлягають вирахуванню

Спочатку Податкова служба США (IRS) зазначала, що витрати, сплачені за рахунок списаних коштів PPP, не підлягатимуть вирахуванню з податків. Проте подальше законодавство роз'яснило, що підприємства можуть вираховувати ці витрати, навіть якщо кредит PPP буде списано, що забезпечує подвійну податкову вигоду.

Особливості оподаткування на рівні штату

Більшість штатів дотримуються федерального режиму та виключають списані кредити PPP з оподатковуваного доходу штату, але є винятки. Проконсультуйтеся з податковим фахівцем, знайомим із податковим законодавством вашого штату, щоб зрозуміти будь-які наслідки на місцевому рівні.

Звітність у податкових деклараціях

За податковий рік, у якому ваш кредит було списано, вам зазвичай не потрібно вказувати факт списання у податковій декларації, але слід зберігати документацію на випадок запитань від IRS. Якщо ваш кредит не буде списано до кінця року, він залишається бізнес-зобов'язанням у вашому обліку до моменту надання списання або погашення кредиту.

Спростіть управління фінансами

Успішне проходження процедури списання кредиту PPP демонструє критичну важливість ведення впорядкованого фінансового обліку. Незалежно від того, чи керуєте ви заявками на державні кредити, готуєтеся до податкового сезону чи просто відстежуєте щоденні витрати бізнесу, наявність надійної системи фінансового обліку робить усе простішим.

Beancount.io пропонує текстовий бухгалтерський облік (plain-text accounting), який забезпечує повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними. На відміну від традиційного бухгалтерського програмного забезпечення з власними базами даних, текстовий облік означає, що ваші фінансові записи є зрозумілими для людини, підтримують контроль версій і ніколи не прив'язані до одного постачальника. Почніть безкоштовно та дізнайтеся, як виглядає сучасний бухгалтерський облік, зручний для розробників.

Прикінцеві думки

Процес списання PPP для самозайнятих осіб простіший, ніж здається на перший погляд. Розуміючи механізм заміни компенсації власнику, обираючи правильну форму, зберігаючи належну документацію та уникаючи поширених помилок, ви зможете успішно подати заявку на списання та позбутися кредитного зобов'язання.

Пам'ятайте, що SBA розробило ці програми, щоб допомогти малому бізнесу вижити в умовах безпрецедентних економічних викликів. Якщо ви отримали кошти PPP і сумлінно використали їх на дозволені бізнес-витрати, ви маєте повне право вимагати списання. Знайдіть час, щоб ретельно підготувати заявку, вести детальний облік і не вагайтеся звертатися за професійною допомогою у разі виникнення складних ситуацій.

Спокій, який приходить після успішного завершення цього процесу — і розуміння того, що ваші фінансові записи належним чином упорядковані — є неоціненним для довгострокового успіху вашого бізнесу.