Програма захисту заробітної плати (PPP): повний огляд для власників малого бізнесу

Коли пандемія COVID-19 спричинила безпрецедентні економічні виклики для малого бізнесу по всій Америці, федеральний уряд відповів однією з найбільших ініціатив допомоги в історії. Програма захисту заробітної плати (PPP) зрештою розподілила 800 мільярдів доларів, щоб допомогти бізнесу вижити, зберегти працівників та подолати кризу. Якщо ви власник малого бізнесу, який намагається зрозуміти, чим була PPP, як вона працювала або які уроки вона пропонує для майбутніх економічних викликів, цей всебічний посібник розкриє все, що вам потрібно знати.

Що таке Програма захисту заробітної плати?

Програма захисту заробітної плати була федеральною програмою кредитування, створеною згідно із Законом про допомогу, полегшення та економічну безпеку у зв'язку з коронавірусом (CARES) у березні 2020 року. Адміністрована Адміністрацією малого бізнесу (SBA), PPP надавала позики з можливістю прощення малому бізнесу, що постраждав від пандемії, з основною метою збереження робочих місць та забезпечення функціонування підприємств під час локдаунів та економічної невизначеності.

На відміну від традиційних бізнес-позик, кредити PPP були розроблені так, щоб їх можна було анулювати — це означало, що підприємствам не доведеться їх повертати, якщо вони дотримуватимуться певних інструкцій. Це зробило PPP за своєю суттю програмою підтримки фонду оплати праці, замаскованою під позику, що гарантувало підприємствам можливість продовжувати платити працівникам навіть тоді, коли доходи вичерпалися.

Масштаби та хронологія PPP

Програма розгорталася в кілька етапів, оскільки Конгрес реагував на зміну економічних умов:

Перший раунд (квітень 2020 року): Спочатку Конгрес виділив 349 мільярдів доларів, які були вичерпані протягом двох тижнів через величезний попит.

Другий раунд (квітень-серпень 2020 року): Додаткові 320 мільярдів доларів були санкціоновані 27 квітня 2020 року. На відміну від першого раунду, цей транш не був повністю вичерпаний до моменту закриття на початку серпня.

Третій раунд (січень-травень 2021 року): Останній раунд фінансування розпочався на початку січня 2021 року, і за цей період програма зрештою розподілила 800 мільярдів доларів із 813,5 мільярда, асигнованих Конгресом, перш ніж кошти закінчилися 5 травня 2021 року.

До моменту завершення програми 94 відсотки малих підприємств отримали одну або кілька позик PPP, що забезпечило майже повне охоплення відповідного ринку всього за 14 місяців. Дослідження показують, що програма зберегла від 2 до 3 мільйонів людино-років зайнятості, хоча і зі значними витратами — від 169 000 до 258 000 доларів за кожен збережений людино-рік.

Хто мав право на отримання позик PPP?

PPP охопила широке коло суб'єктів, щоб підтримати різноманітні бізнес-структури:

До відповідних заявників належали:

• Малі підприємства з кількістю працівників менше ніж 500 осіб
• Індивідуальні підприємці (ФОП)
• Незалежні підрядники
• Самозайняті особи
• Неприбуткові організації (включаючи організації за кодом 501(c)(3), ветеранські організації 501(c)(19) та племінні бізнеси)
• Певні підприємства в індустрії гостинності та громадського харчування з декількома локаціями (кожна з яких має менше ніж 500 працівників)

Програма була свідомо розроблена як інклюзивна, визнаючи, що сучасна американська зайнятість включає не лише традиційний малий бізнес, але й економіку вільного заробітку (gig economy), фрілансерів та незалежних працівників, які стимулюють значну економічну активність.

Як працювали позики PPP

Суми позик

Позичальники могли отримати суми до 2,5 раза більше за їхні середньомісячні витрати на оплату праці, розраховані за попередні 12 місяців або за 2019 календарний рік. Для сезонних підприємств та компаній в індустрії гостинності спеціальні методи розрахунку дозволяли отримати більш вигідні суми позик.

Максимальна сума позики на одного працівника базувалася на заробітній платі до 100 000 доларів на рік — тобто працівники, які заробляли понад 100 000 доларів, враховувалися лише на рівні цього ліміту для цілей розрахунку позики.

Відсоткова ставка та умови

Позики PPP мали фіксовану відсоткову ставку лише 1%, що значно нижче за більшість комерційних ставок. Якщо позика не була анульована, термін її погашення становив або два роки (для позик, виданих до 5 червня 2020 року), або п’ять років (для позик після цієї дати).

Важливо, що ці позики не потребували застави та особистих гарантій, що усунуло бар'єри, які зазвичай роблять бізнес-кредити недоступними для малих підприємств.

Критичне правило: Вимога щодо 60% витрат на оплату праці

Визначальною особливістю PPP була її структура прощення боргу, орієнтована на фонд оплати праці. Щоб претендувати на повне анулювання позики, позичальники повинні були витратити щонайменше 60% коштів на відповідні витрати на оплату праці.

Відповідні витрати на оплату праці включали:

• Заробітну плату, оклади, комісійні або аналогічні винагороди
• Грошові чайові або їх еквівалент
• Виплати за відпустки, декретні, сімейні, медичні відпустки або лікарняні
• Виплати у зв'язку зі звільненням або розірванням договору
• Групові виплати на охорону здоров'я (включаючи страхові внески)
• Пенсійні виплати
• Державні та місцеві податки, нараховані на винагороду працівників

Решта 40%: Витрати, не пов'язані з оплатою праці

Інші 40% коштів позики могли бути використані на відповідні операційні витрати бізнесу:

• Відсотки за іпотекою (не основна сума) на нерухоме або особисте майно
• Оренда нерухомого або особистого майна
• Комунальні послуги (електроенергія, газ, вода, транспорт, телефон, інтернет)
• Відсотки за іншими борговими зобов'язаннями, що виникли до 15 лютого 2020 року
• Витрати на захист працівників та модифікацію приміщень у зв'язку з пандемією

Ця гнучкість була визнанням того, що для підтримки життєдіяльності бізнесу потрібно більше, ніж просто виплата зарплати — підприємствам потрібно було утримувати свої фізичні об'єкти та забезпечувати роботу основних служб.

Прощення кредиту: ключ до успіху програми PPP

Прощення боргу було найпривабливішою особливістю програми, але воно супроводжувалося специфічними вимогами.

Збереження рівня зайнятості

Щоб претендувати на повне прощення, підприємства повинні були зберігати чисельність працівників та рівень їхньої винагороди. Зокрема:

• Вимога щодо чисельності: Підприємства не могли скорочувати кількість працівників в еквіваленті повної зайнятості (FTE) порівняно з базовим періодом (з 15 лютого по 30 червня 2019 року або з 1 січня по 29 лютого 2020 року).

• Збереження заробітної плати: Для працівників, які заробляють менше ніж 100 000 доларів США на рік, бізнес не міг скорочувати заробітну плату більш ніж на 25% порівняно з останнім повним кварталом перед отриманням кредиту.

Скорочення чисельності персоналу або заробітної плати пропорційно зменшувало суму прощення, створюючи сильний стимул для утримання працівників на допандемічному рівні оплати праці.

Вимоги до документації

Підприємства мали вести ретельну документацію для підтвердження заявок на прощення:

• Звітність про нарахування заробітної плати та податків
• Регіональні декларації про доходи, нарахування зарплати та страхування на випадок безробіття
• Квитанції про оплату, анульовані чеки або виписки з рахунків
• Документація, що підтверджує виплати за покритими витратами (відсотки за іпотекою, оренда, комунальні послуги)

Цей тягар документування, хоч і був необхідним для звітності, створив адміністративні труднощі для підприємств без налагоджених систем бухгалтерського обліку.

PPP та Податковий кредит на утримання працівників (ERC)

Між PPP та Податковим кредитом на утримання працівників (ERC) — ще одним заходом допомоги під час пандемії — існувала складна, але потенційно вигідна взаємодія.

Підприємства не могли претендувати на ERC за ту саму заробітну плату, яка використовувалася для прощення кредиту PPP. Проте стратегічно налаштовані компанії могли максимізувати обидві вигоди шляхом:

1. Використання 60% коштів PPP на витрати з оплати праці (мінімум для прощення)
2. Спрямування решти 40% на витрати, не пов’язані з оплатою праці
3. Запиту на ERC для витрат на оплату праці, які не були покриті програмою PPP

Такий підхід вимагав складного фінансового планування, але міг суттєво збільшити загальний обсяг отриманої допомоги.

Еволюція та вдосконалення програми

Програма PPP не була ідеальною від самого початку. Перші раунди зіткнулися з суттєвою критикою та зазнали важливих покращень:

Початкові виклики

Упередженість на користь великих банків: Спочатку програма покладалася на великі банки як на пріоритетних кредиторів, що ставило у невигідне становище малий бізнес без налагоджених відносин із великими фінансовими установами.

Проблеми рівності: Самозайняті особи та підприємства, що належать меншинам, жінкам і ветеранам, зіткнулися з непропорційними труднощами при отриманні коштів у першому раунді.

Побоювання щодо шахрайства: За оцінками, 15% кредитів PPP отримали шахраї, причому у фінтех-кредиторів спостерігався особливо високий рівень шахрайства.

Коригування курсу

У відповідь на ці проблеми Адміністрація малого бізнесу (SBA) та Конгрес внесли критичні корективи:

• Розширення мережі кредиторів: Було затверджено 600 нових кредиторів, включаючи комерційні банки громад та кредитні спілки, які мали кращі можливості для обслуговування недостатньо представлених верств населення.

• Цільове фінансування: Пізніші раунди спеціально резервували кошти для найдрібніших підприємств та підприємств, що належать меншинам.

• Покращене керівництво: Чіткіші інструкції допомогли самозайнятим особам та незалежним підрядникам розібратися в процесі подання заявки.

Ці зміни значно покращили доступ для власників бізнесу, які раніше були обмежені в можливостях, демонструючи, як оперативні коригування політики можуть підвищити ефективність програми.

Ключові уроки досвіду PPP

Програма PPP пропонує цінні уроки як для власників бізнесу, так і для політиків:

Для власників бізнесу

Ведіть упорядкований фінансовий облік: Підприємства з чіткими системами бухгалтерського обліку швидше обробляли заявки та легше документували прощення. Ті, хто поспіхом збирав записи про заробітну плату, стикалися з затримками та стресом.

Розумійте свої відносини з банками: Доступ до капіталу під час кризи часто залежить від наявних відносин із кредиторами. Побудова цих зв'язків до виникнення надзвичайних ситуацій забезпечує вирішальні переваги.

Будьте в курсі регуляторних змін: Правила PPP швидко змінювалися. Власники бізнесу, які відстежували оновлення, скористалися можливостями, які інші пропустили.

Для розробки політики

Простота має значення: Найефективніші програми допомоги збалансовують підзвітність із доступністю. Надмірно складні вимоги виключають тих, хто потребує допомоги найбільше.

Рівність потребує цілеспрямованості: Без спеціальних заходів для усунення диспропорцій надзвичайні програми можуть посилювати існуючу нерівність, а не пом'якшувати її.

Нагляд та запобігання шахрайству: Пошук балансу між швидким розгортанням та запобіганням шахрайству залишається складним завданням. Достатні ресурси для контролюючих органів можуть стримувати зловживання, зберігаючи швидкий доступ для сумлінних позичальників.

Що PPP означає для майбутніх економічних викликів

Хоча програма PPP завершилася, її структура пропонує шаблон для майбутньої економічної допомоги:

Пряма підтримка зайнятості: Замість сподівань на те, що підтримка бізнесу поступово дійде до працівників, фокус PPP на заробітній платі був безпосередньо спрямований на збереження робочих місць.

Структура прощення: Перетворення кредитів на гранти для позичальників, які дотримуються правил, стимулювало участь, не обтяжуючи підприємства, що борються за виживання, додатковими боргами.

Державно-приватне партнерство: Використання існуючої банківської інфраструктури дозволило швидко розгорнути програму, хоча питання рівності вказують на необхідність покращення різноманітності кредиторів.

Розуміння того, як працювала PPP — як її успіхів, так і недоліків — допомагає власникам бізнесу виступати за ефективніші програми під час майбутніх криз і готувати власну діяльність до швидкого отримання допомоги, коли це буде необхідно.

Спростіть управління своїми фінансами

Як продемонстрував досвід програми PPP, підприємства з впорядкованим фінансовим обліком долали кризу ефективніше. Від документування виплат заробітної плати для заявок на кредит до підтвердження витрат для списання боргу — чітка бухгалтерія стала визначальним фактором між безперешкодним доступом до допомоги та адміністративним жахом.

Незалежно від того, чи готуєтеся ви до наступного економічного виклику, чи просто прагнете ефективніше вести свій бізнес щодня, ведення прозорої фінансової звітності є вкрай важливим. Beancount.io пропонує текстовий бухгалтерський облік (plain-text accounting), який забезпечує повну прозорість і контроль над вашими фінансовими даними — без «чорних скриньок» та прив’язки до конкретного постачальника. Почніть безкоштовно і дізнайтеся, чому розробники та фінансові фахівці переходять на текстовий бухгалтерський облік.