Программа защиты заработной платы: полный обзор для владельцев малого бизнеса

Когда пандемия COVID-19 принесла беспрецедентные экономические трудности малому бизнесу по всей Америке, федеральное правительство ответило одной из крупнейших инициатив по оказанию помощи в истории. Программа защиты зарплаты (Paycheck Protection Program, PPP) в конечном итоге распределила 800 миллиардов долларов, чтобы помочь предприятиям выжить, удержать сотрудников и преодолеть кризис. Если вы владелец малого бизнеса и пытаетесь понять, что такое PPP, как она работала или какие уроки она предлагает для будущих экономических вызовов, это всеобъемлющее руководство подробно описывает все, что вам нужно знать.

Что такое Программа защиты зарплаты?

%3A%20%D0%9F%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D1%8B%D0%B9%20%D0%BE%D0%B1%D0%B7%D0%BE%D1%80%20%D0%B4%D0%BB%D1%8F%20%D0%B2%D0%BB%D0%B0%D0%B4%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D1%86%D0%B5%D0%B2%20%D0%BC%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D0%B1%D0%B8%D0%B7%D0%BD%D0%B5%D1%81%D0%B0)

Программа защиты зарплаты была федеральной кредитной программой, созданной в соответствии с законом CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act) в марте 2020 года. PPP под управлением Управления по делам малого бизнеса (SBA) предоставляла прощаемые кредиты малым предприятиям, пострадавшим от пандемии, с основной целью сохранения рабочих мест и продолжения деятельности предприятий во время локдаунов и экономической неопределенности.

В отличие от традиционных бизнес-кредитов, займы PPP были разработаны как списываемые — это означало, что предприятиям не нужно было их возвращать, если они соблюдали определенные правила. Это сделало PPP, по сути, программой поддержки фонда оплаты труда, замаскированной под кредит, гарантируя, что предприятия смогут продолжать платить сотрудникам, даже когда выручка иссякла.

Масштабы и сроки PPP

Программа развертывалась в несколько этапов, по мере того как Конгресс реагировал на меняющиеся экономические условия:

Первый раунд (апрель 2020 г.): Конгресс изначально выделил 349 миллиардов долларов, которые были исчерпаны в течение двух недель из-за огромного спроса.

Второй раунд (апрель-август 2020 г.): 27 апреля 2020 года было санкционировано выделение дополнительных 320 миллиардов долларов. В отличие от первого раунда, этот транш не был полностью исчерпан к моменту закрытия в начале августа.

Третий раунд (январь-май 2021 г.): Последний раунд финансирования стартовал в начале января 2021 года. В итоге программа распределила 800 миллиардов долларов из 813,5 миллиарда, выделенных Конгрессом, прежде чем средства закончились 5 мая 2021 года.

К завершению программы 94 процента малых предприятий получили один или несколько кредитов PPP, достигнув почти полного охвата подходящего рынка всего за 14 месяцев. Исследования показывают, что программа сохранила от 2 до 3 миллионов человеко-лет занятости, хотя и со значительной стоимостью от 169 000 до 258 000 долларов за один сохраненный человеко-год.

Кто имел право на кредиты PPP?

PPP охватила широкий круг лиц для поддержки различных структур бизнеса:

В число подходящих заявителей входили:

• Малые предприятия с числом сотрудников менее 500
• Индивидуальные предприниматели
• Независимые подрядчики
• Самозанятые лица
• Некоммерческие организации (включая 501(c)(3), организации ветеранов 501(c)(19) и предприятия коренных народов (Tribal businesses))
• Определенные предприятия в сфере гостеприимства и общественного питания с несколькими филиалами (в каждом менее 500 сотрудников)

Программа была намеренно разработана как инклюзивная, признавая, что современная американская занятость включает не только традиционный малый бизнес, но и гиг-экономику, фрилансеров и независимых работников, которые обеспечивают значительную экономическую активность.

Как работали кредиты PPP

Суммы кредитов

Заемщики могли получить кредиты в размере до 2,5 средних ежемесячных расходов на оплату труда, рассчитанных на основе либо предыдущих 12 месяцев, либо календарного 2019 года. Для сезонных предприятий и организаций в сфере гостеприимства специальные методы расчета позволяли получить более выгодные суммы кредита.

Максимальная сумма кредита на одного сотрудника основывалась на заработной плате до 100 000 долларов в год — таким образом, сотрудники, зарабатывающие более 100 000 долларов, учитывались только в пределах этого лимита при расчете кредита.

Процентная ставка и условия

Кредиты PPP имели фиксированную процентную ставку всего 1%, что значительно ниже большинства коммерческих кредитных ставок. Если кредит не списывался, срок его погашения составлял либо два года (для кредитов, выданных до 5 июня 2020 года), либо пять лет (для кредитов, выданных после этой даты).

Важно отметить, что эти кредиты не требовали залога и личных поручительств, что устраняло барьеры, которые обычно делают бизнес-кредиты недоступными для мелких предприятий.

Критическое правило: требование 60% на оплату труда

Определяющей особенностью PPP была структура списания, ориентированная на выплату заработной платы. Чтобы иметь право на полное списание кредита, заемщики должны были потратить не менее 60% средств займа на соответствующие расходы на оплату труда.

Соответствующие расходы на оплату труда включали:

• Оклад, заработную плату, комиссионные или аналогичные вознаграждения
• Чаевые наличными или их эквивалент
• Оплату отпусков, отпусков по уходу за ребенком, семейных, медицинских отпусков или больничных
• Выплаты при увольнении или сокращении
• Групповые медицинские льготы (включая страховые взносы)
• Пенсионные выплаты
• Налоги штата и местные налоги, начисляемые на вознаграждение сотрудников

Остальные 40%: расходы, не связанные с оплатой труда

Остальные 40% средств кредита могли быть направлены на соответствующие непроизводственные бизнес-расходы:

• Проценты по ипотеке (не основная сумма) на недвижимое или движимое имущество
• Арендная плата за недвижимое или движимое имущество
• Коммунальные услуги (электричество, газ, вода, транспорт, телефон, интернет)
• Проценты по другим долговым обязательствам, возникшим до 15 февраля 2020 года
• Расходы на защиту работников и модификацию помещений

Такая гибкость была признана необходимой, поскольку для поддержания жизнеспособности бизнеса требовалось не только платить зарплату — предприятиям нужно было сохранять свои физические площади и оплачивать основные услуги.

Прощение кредита: ключ к эффективности программы PPP

Прощение было самой привлекательной чертой программы, но оно сопровождалось определенными требованиями.

Сохранение уровня занятости

Чтобы претендовать на полное прощение, предприятия должны были сохранять численность персонала и уровень вознаграждения. В частности:

• Требование к численности персонала: Предприятия не могли сокращать количество сотрудников в эквиваленте полной занятости (FTE) по сравнению с базовым периодом (с 15 февраля по 30 июня 2019 года или с 1 января по 29 февраля 2020 года).

• Сохранение заработной платы: Для сотрудников, зарабатывающих менее 100 000 долларов в год, предприятия не могли снижать заработную плату более чем на 25% по сравнению с последним полным кварталом перед получением кредита.

Сокращение численности персонала или заработной платы приводило к пропорциональному уменьшению суммы прощения, что создавало сильный стимул для удержания сотрудников на допандемийном уровне оплаты труда.

Требования к документации

Предприятиям необходимо было вести строгую документацию для подтверждения заявок на прощение:

• Налоговые декларации по фонду оплаты труда
• Отчетность штата по подоходному налогу, фонду оплаты труда и страхованию от безработицы
• Квитанции об оплате, аннулированные чеки или выписки по счетам
• Документация, подтверждающая оплату покрываемых расходов (проценты по ипотеке, аренда, коммунальные услуги)

Это бремя документирования, хотя и необходимое для подотчетности, создало административные трудности для предприятий без налаженных систем бухгалтерского учета.

PPP и налоговый кредит на удержание сотрудников (ERC)

Между PPP и налоговым кредитом на удержание сотрудников (ERC), отдельной мерой помощи в период пандемии, существовало сложное, но потенциально выгодное взаимодействие.

Предприятия не могли претендовать на ERC по тем же выплатам, которые использовались для прощения кредита PPP. Однако стратегически мыслящие компании могли максимизировать обе выгоды путем:

1. Использования 60% средств PPP на расходы по оплате труда (минимум для прощения)
2. Направления оставшихся 40% на расходы, не связанные с оплатой труда
3. Заявления на получение ERC по расходам на оплату труда, не покрытым программой PPP

Такой подход требовал тщательного финансового планирования, но позволял существенно увеличить общий объем полученной помощи.

Эволюция и совершенствование программы

Программа PPP не была идеальной с самого начала. Первые раунды столкнулись со значительной критикой и претерпели важные улучшения:

Начальные трудности

Предвзятость в пользу крупных банков: Первоначально программа опиралась на крупные банки в качестве приоритетных кредиторов, что ставило в невыгодное положение малый бизнес без налаженных отношений с крупными финансовыми институтами.

Вопросы справедливости: Самозанятые лица и предприятия, принадлежащие меньшинствам, женщинам и ветеранам, столкнулись с несоразмерными трудностями при доступе к средствам в первом раунде.

Опасения по поводу мошенничества: По оценкам, 15% кредитов PPP получили мошенники, причем у финтех-кредиторов показатели мошенничества были особенно высокими.

Корректировка курса

В ответ на эти проблемы Администрация малого бизнеса (SBA) и Конгресс внесли критические коррективы:

• Расширение сети кредиторов: Было одобрено 600 новых кредиторов, включая общественные банки и кредитные союзы, которые лучше подходят для обслуживания недостаточно охваченных групп населения.

• Целевое финансирование: В последующих раундах финансирование было специально зарезервировано для самых малых предприятий и предприятий, принадлежащих меньшинствам.

• Улучшенное руководство: Более четкие инструкции помогли самозанятым лицам и независимым подрядчикам разобраться в процессе подачи заявки.

Эти изменения значительно улучшили доступ для владельцев бизнеса из недостаточно охваченных групп, продемонстрировав, как оперативные корректировки политики могут повысить эффективность программы.

Ключевые уроки опыта PPP

Программа PPP дает ценные уроки как для владельцев бизнеса, так и для законодателей:

Для владельцев бизнеса

Поддерживайте организованную финансовую отчетность: Предприятия с четкими системами бухгалтерского учета быстрее обрабатывали заявки и легче документировали прощение. Те, кто в спешке собирал отчеты по зарплате, сталкивались с задержками и стрессом.

Понимайте свои отношения с банками: Доступ к капиталу во время кризиса часто зависит от существующих отношений с кредитором. Создание этих связей до возникновения чрезвычайных ситуаций дает решающие преимущества.

Будьте в курсе нормативных изменений: Правила PPP быстро менялись. Владельцы бизнеса, следившие за актуальными рекомендациями, использовали возможности, которые упустили другие.

Для разработки политики

Простота имеет значение: Самые эффективные программы помощи балансируют между подотчетностью и доступностью. Излишне сложные требования исключают тех, кто больше всего нуждается в помощи.

Справедливость требует намеренности: Без конкретных мер по устранению диспропорций чрезвычайные программы могут усиливать существующее неравенство, а не смягчать его.

Надзор и предотвращение мошенничества: Балансирование быстрого развертывания с предотвращением мошенничества остается сложной задачей. Достаточные ресурсы для надзорных органов могут сдерживать злоупотребления, сохраняя при этом быстрый доступ для законных заемщиков.

Что PPP значит для будущих экономических вызовов

Хотя программа PPP завершена, ее структура служит образцом для будущих мер экономической помощи:

Прямая поддержка занятости: Вместо надежды на то, что поддержка бизнеса дойдет до работников, фокус PPP на фонде оплаты труда был направлен непосредственно на сохранение рабочих мест.

Структура прощения: Преобразование кредитов в гранты для добросовестных заемщиков стимулировало участие, не обременяя испытывающие трудности предприятия дополнительными долгами.

Государственно-частное партнерство: Использование существующей банковской инфраструктуры позволило обеспечить быстрое развертывание, хотя проблемы справедливости указывают на необходимость расширения разнообразия кредиторов.

Понимание того, как работала PPP — как ее успехов, так и недостатков — помогает владельцам бизнеса выступать за более эффективные программы в будущих кризисах и подготавливать собственные операции к быстрому получению помощи в случае необходимости.

Упростите управление финансами

Как показал опыт программы PPP, компании с организованной финансовой отчетностью справлялись с кризисом эффективнее. От документирования фонда оплаты труда для заявок на кредит до подтверждения расходов для списания задолженности — четкий бухгалтерский учет стал решающим фактором, определившим разницу между беспрепятственным получением помощи и административным кошмаром.

Независимо от того, готовитесь ли вы к очередным экономическим вызовам или просто стремитесь к более эффективному повседневному ведению бизнеса, поддержание прозрачности финансовых записей имеет первостепенное значение. Beancount.io предлагает систему учета в текстовом формате (plain-text accounting), которая обеспечивает полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными — без «черных ящиков» и привязки к конкретному поставщику. Начните пользоваться бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты переходят на plain-text accounting.