Kompletný federálny daňový kalendár na rok 2026, ktorý potrebuje každý majiteľ malej firmy
Zmeškanie jediného daňového termínu môže stáť vašu firmu stovky — alebo dokonca tisíce — dolárov na pokutách a úrokoch. IRS si účtuje sankciu za nepodanie priznania vo výške 5 % z nezaplatených daní za každý mesiac omeškania a sankcie za nedoplatky pri zmeškaných splátkach odhadovanej dane sa rýchlo sčítavajú. Napriek tomu sú majitelia malých firiem každý rok zaskočení termínmi, o ktorých ani nevedeli.
Pravdou je, že „daňová sezóna“ nie je len obdobie od januára do apríla. Pre majiteľov malých firiem trvajú daňové povinnosti po celý rok: štvrťročné odhadované platby, informačné daňové priznania, hlásenia o zamestnaneckých daniach a ročné daňové priznania majú svoje vlastné termíny. Zmeškanie ktoréhokoľvek z nich vytvára kaskádu problémov, ktoré siahajú ďaleko za samotnú pokutu.
Tento sprievodca uvádza každý kritický federálny daňový termín pre rok 2026, usporiadaný mesiac po mesiaci, aby ste si mohli vopred naplánovať prácu a premenili dodržiavanie daňových predpisov zo zdroja stresu na zvládnuteľnú rutinu.
Január 2026: Začnite rok správne
Január udáva tón celému vášmu daňovému roku. Hneď na začiatku prichádza niekoľko dôležitých termínov.
15. január — Splatnosť odhadovanej dane za štvrtý štvrťrok 2025 (formulár 1040-ES). Ak ste živnostník, freelancer alebo partner, ktorý dlhuje odhadované dane, toto je vaša posledná splátka za predchádzajúci daňový rok. Túto platbu môžete vynechať, ak podáte daňové priznanie za rok 2025 a zaplatíte celý zostatok do 2. februára.
31. január — Zamestnávatelia musia doručiť formulár W-2 všetkým zamestnancom. Firmy musia tiež odoslať formulár 1099-NEC nezávislým dodávateľom (kontraktorom), ktorým bolo počas roka 2025 vyplatených 600 USD alebo viac. Keďže 31. január v roku 2026 pripadá na sobotu, skutočný termín sa posúva na 2. februára.
Čo urobiť tento mesiac
- Zhromaždite všetky záznamy o príjmoch a výdavkoch za rok 2025
- Odsúhlaste svoje bankové výpisy a výpisy z kreditných kariet so svojím účtovníctvom
- Overte, či sú informácie o dodávateľoch a zamestnancoch správne pre prípravu formulárov W-2 a 1099
- Skontrolujte svoje platby odhadovanej dane za rok 2025, aby ste zistili, či ste nezaplatili menej, než ste mali
Február 2026: Informačné priznania
2. február — Predĺžený termín na doručenie formulárov W-2 a 1099-NEC (kvôli sobote 31. januára). Tieto formuláre musia byť do tohto dátumu podané aj na Správu sociálneho zabezpečenia (W-2) a IRS (1099-NEC).
28. február — Ak podávate v papierovej forme, do tohto termínu musia byť na IRS doručené formuláre 1099-MISC, 1099-INT, 1099-DIV a ďalšie informačné priznania. Ak podávate elektronicky, lehota sa predlžuje do 31. marca.
Čo urobiť tento mesiac
- Potvrďte, že všetky formuláre W-2 a 1099 boli odoslané a podané
- Začnite s organizáciou dokumentácie k daňovému priznaniu vašej firmy
- Naplánujte si stretnutie so svojím daňovým poradcom alebo účtovníkom (CPA), ak nejakého využívate
Marec 2026: Daňové priznania partnerstiev a S korporácií
16. marec — Termín na podanie daňových priznaní pre partnerstvá (formulár 1065) a S korporácie (formulár 1120-S). Štandardný termín je 15. marec, ale keďže v roku 2026 pripadá na nedeľu, termín sa presúva na pondelok 16. marca. Do tohto dátumu musia byť partnerom a akcionárom poskytnuté aj Prílohy K-1 (Schedule K-1).
Ak potrebujete viac času, podajte formulár 7004 na automatické šesťmesačné predĺženie lehoty. Odklad vám dáva čas na podanie až do 15. septembra, ale nepredlžuje lehotu na zaplatenie akejkoľvek dlžnej dane.
Čo urobiť tento mesiac
- Podajte daňové priznania pre partnerstvá a S korporácie alebo požiadajte o odklad
- Distribuujte K-1 všetkým partnerom a akcionárom
- Začnite pripravovať svoje osobné daňové priznanie s využitím informácií z K-1
Apríl 2026: Deň daní a ďalšie termíny
- apríl je najdôležitejším dátumom v daňovom kalendári, kedy sa v ten istý deň stretáva viacero termínov.
15. apríl — Tento jediný dátum prináša niekoľko povinností:
- Daňové priznania k dani z príjmov fyzických osôb (formulár 1040) za rok 2025
- Daňové priznania C korporácií (formulár 1120) za rok 2025
- Daňové priznania živnostníkov (podávané v Prílohe C spolu s formulárom 1040)
- Splátka odhadovanej dane za prvý štvrťrok 2026 (formulár 1040-ES)
- Žiadosti o odklad daňového priznania musia byť podané (formulár 4868 pre jednotlivcov, formulár 7004 pre korporácie)
- Posledný deň na príspevky do IRA za rok 2025 (tradičné aj Roth)
- Posledný deň na príspevky do HSA za rok 2025
Porozumenie odkladom
Podanie žiadosti o odklad vám dáva šesť mesiacov navyše na odoslanie priznania, ale nepredlžuje termín na zaplatenie dane. Musíte odhadnúť a zaplatiť akúkoľvek dlžnú daň do 15. apríla, aby ste sa vyhli úrokom a pokutám. Považujte odklad za dodatočný čas na prípravu dokumentov, nie za dodatočný čas na zaplatenie.
Čo urobiť tento mesiac
- Podajte všetky splatné priznania alebo požiadajte o odklady
- Urobte svoju prvú platbu odhadovanej dane na rok 2026
- Vložte prostriedky na dôchodkové účty (IRA) a účty zdravotného sporenia (HSA) za rok 2025
- Nastavte si v kalendári pripomienky na nadchádzajúce termíny štvrťročných platieb
Jún 2026: Odhadované dane za druhý štvrťrok
15. jún — Splatnosť odhadovanej dane za druhý štvrťrok 2026. Táto platba pokrýva príjmy zarobené od 1. apríla do 31. mája. Napriek tomu, že pokrýva len dva mesiace príjmov, suma platby sa zvyčajne vypočítava ako jedna štvrtina vašej ročnej odhadovanej daňovej povinnosti.
Čo urobiť tento mesiac
- Vypočítajte si predpokladanú platbu dane na základe vášho doterajšieho príjmu od začiatku roka
- Upravte svoje odhady, ak sa váš príjem výrazne zmenil oproti vašim pôvodným prognózam
- Zhodnoťte svoju finančnú situáciu v polovici roka a zvážte, či sú vaše zrážky alebo predpokladané platby správne nastavené
September 2026: Tretí štvrťrok a odložené priznania
September prináša dva dôležité termíny v tom istom týždni.
15. september — Termín predpokladanej platby dane za tretí štvrťrok 2026. Táto platba pokrýva príjmy zarobené od 1. júna do 31. augusta.
15. september — Predĺžený termín pre daňové priznania partnerstiev (Formulár 1065) a S korporácií (Formulár 1120-S). Ak ste v marci požiadali o odklad, vaše priznanie je splatné teraz.
Čo urobiť tento mesiac
- Podajte všetky odložené daňové priznania pre partnerstvá alebo S korporácie
- Uhraďte tretiu predpokladanú platbu dane
- Začnite s koncoročným daňovým plánovaním: skontrolujte svoj predpokladaný ročný príjem a identifikujte odpočty, ktoré si ešte môžete uplatniť alebo urýchliť
Október 2026: Odložené priznania fyzických osôb a C korporácií
15. október — Predĺžený termín pre daňové priznania k dani z príjmov fyzických osôb (Formulár 1040) a C korporácií (Formulár 1120). Ak ste v apríli požiadali o odklad, vaše priznanie musí byť podané do tohto dátumu.
Čo urobiť tento mesiac
- Podajte všetky zostávajúce odložené priznania
- Skontrolujte prípadné pokuty alebo úroky, ktoré mohli vzniknúť, ak ste v apríli zaplatili menej, než ste mali
- Začnite premýšľať o koncoročných daňových stratégiách pre aktuálny rok
December 2026: Koncoročné plánovanie
15. december — Termín predpokladanej platby dane za štvrtý štvrťrok 2026 len pre C korporácie. Jednotlivci a majitelia prietokových subjektov majú čas do 15. januára 2027.
31. december — Posledný deň na vykonanie mnohých opatrení na zníženie dane pre daňový rok 2026:
- Uskutočnite nákupy pre podnikanie, ktoré spĺňajú podmienky pre odpočty podľa oddielu 179 (v roku 2026 až do výšky 2,56 milióna USD)
- Prispejte do dôchodkových plánov sponzorovaných zamestnávateľom (401(k), príspevky zamestnávateľa do SEP IRA)
- Predplaťte si odpočítateľné výdavky, ak je to výhodné pre vašu daňovú pozíciu
- Venujte dary na charitu
Čo urobiť tento mesiac
- Maximalizujte odpočty pred koncom roka
- Vypracujte predbežnú daňovú prognózu na odhad vašej daňovej povinnosti za rok 2026
- Uistite sa, že vaše účtovníctvo je aktuálne, aby januárová príprava prebehla hladko
Kľúčové daňové zmeny v roku 2026, ktoré ovplyvnia váš kalendár
Niekoľko zmien v daňových zákonoch v roku 2026 ovplyvňuje to, koľko dlhujete a čo si môžete odpočítať:
Zvýšenie stropu odpočtu SALT — Strop odpočtu štátnych a miestnych daní (SALT) sa v roku 2026 zvyšuje z 10 000 USD na 40 000 USD, čo je významná zmena pre majiteľov firiem v štátoch s vysokým zdanením.
Odpočet QBI sa stáva trvalým — Odpočet kvalifikovaného podnikateľského príjmu (20 % príjmu z prietokových subjektov) je teraz trvalý, s minimálnym odpočtom 400 USD pre daňovníkov s QBI aspoň 1 000 USD.
Rozšírenie oddielu 179 — Limit pre okamžitý odpis nákladov sa zvyšuje na 2,56 milióna USD pre nákupy kvalifikovaného firemného vybavenia a majetku.
Limity príspevkov na HSA — Príspevky na individuálne zdravotné sporiace účty (HSA) stúpajú na 4 400 USD a pri rodinnom krytí na 8 750 USD, čo ponúka ďalšie možnosti daňovo zvýhodneného sporenia.
Tieto zmeny môžu ovplyvniť vaše štvrťročné výpočty predpokladanej dane. Ak ste zvyknutí platiť každý štvrťrok rovnakú sumu, prepočítajte si ju podľa nových pravidiel.
Ako nikdy nezmeškať daňový termín
Nastavte si systém štvrťročnej kontroly
Namiesto toho, aby ste na dane mysleli raz ročne, vytvorte si štvrťročný návyk:
- Po skončení každého štvrťroka skontrolujte svoje príjmy a výdavky za dané obdobie
- Vypočítajte si predpokladanú platbu dane na základe skutočných výsledkov, nie podľa čísel z minulého roka
- Uhraďte platbu aspoň týždeň pred termínom, aby ste počítali s časom na spracovanie
- Aktualizujte svoje prognózy na zvyšok roka
Použite pravidlo „bezpečného prístavu“ (Safe Harbor)
Ak prostredníctvom predpokladaných platieb a zrážok zaplatíte aspoň 100 % celkovej daňovej povinnosti z minulého roka (110 %, ak váš upravený hrubý príjem presiahol 150 000 USD), nebudú vám hroziť pokuty za nedoplatok – aj keď pri podávaní priznania budete dlhovať viac. Toto pravidlo „bezpečného prístavu“ vám poskytuje predvídateľné minimum pre vaše štvrťročné platby.
Udržujte svoje záznamy aktuálne
Najväčšou príčinou stresu počas daňovej sezóny je doháňanie mesiacov neodovzdaných účteniek a nespárovaných transakcií. Udržiavanie finančných záznamov v reálnom čase – alebo aspoň mesačne – eliminuje hektické naháňanie a znižuje šancu, že zmeškáte dôležité odpočty.
Vedzte, kedy vyhľadať pomoc
Daňový softvér funguje dobre pre jednoduché podnikanie s operáciami v jednom štáte. Ak však máte zamestnancov vo viacerých štátoch, komplexné štruktúry subjektov, významné investičné príjmy alebo medzinárodné transakcie, certifikovaný účtovník (CPA) alebo daňový poradca vám môže ušetriť peniaze nájdením stratégií, ktoré by ste sami prehliadli.
Rýchly prehľad: Zhrnutie federálnych daňových termínov na rok 2026
| Dátum | Termín |
|---|---|
| 15. jan | Predpokladaná platba dane za 4. štvrťrok 2025 |
| 2. feb | Termín pre W-2 a 1099-NEC (príjemcom a IRS) |
| 16. mar | Termín priznaní pre partnerstvá a S korporácie |
| 31. mar | Termín pre elektronické podanie 1099-MISC a iných informačných priznaní |
| 15. apr | Termín priznaní fyzických osôb a C korporácií; predpokladaná daň za 1. štvrťrok 2026; termín na predĺženie |
| 15. jún | Predpokladaná platba dane za 2. štvrťrok 2026 |
| 15. sep | Predpokladaná daň za 3. štvrťrok 2026; termín odložených priznaní partnerstiev/S korporácií |
| 15. okt | Termín odložených priznaní fyzických osôb a C korporácií |
| 15. dec | Predpokladaná daň za 4. štvrťrok 2026 (iba C korporácie) |
| 31. dec | Posledný deň pre väčšinu opatrení na zníženie dane za rok 2026 |
Majte svoje daňové povinnosti pod kontrolou
Rozdiel medzi majiteľmi firiem, ktorí sa obávajú daňového obdobia, a tými, ktorí ho zvládajú s istotou, spočíva v jednej veci: v celoročnej organizovanosti. Keď sú vaše finančné záznamy aktuálne a termíny vopred naplánované, dodržiavanie daňových predpisov sa stáva rutinnou súčasťou vášho podnikania, a nie každoročnou krízou.
Beancount.io poskytuje textové účtovníctvo (plain-text accounting), ktoré vám ponúka úplný prehľad o financiách vašej firmy – každá transakcia je sledovaná, každá kategória usporiadaná a všetko je pod kontrolou verzií, takže vždy presne viete, kam smerovali vaše peniaze. Začnite zadarmo a urobte zo svojho najbližšieho daňového obdobia to doteraz najjednoduchšie.
