تقویم کامل مالیات فدرال ۲۰۲۶ که هر صاحب کسبوکار کوچکی به آن نیاز دارد
از دست دادن حتی یک مهلت مالیاتی میتواند برای کسبوکار شما صدها یا حتی هزاران دلار جریمه و بهره در پی داشته باشد. IRS بابت عدم تسلیم اظهارنامه، جریمهای معادل ۵٪ از مالیات پرداختنشده را برای هر ماه تاخیر در نظر میگیرد و جریمههای کمپرداختی در اقساط مالیات برآوردی نیز به سرعت انباشته میشوند. با این حال، هر ساله بسیاری از صاحبان کسبوکارهای کوچک به دلیل مهلتهایی که از وجودشان بیخبر بودند، غافلگیر میشوند.
واقعیت این است که «فصل مالیاتی» فقط از ژانویه تا آوریل نیست. برای صاحبان کسبوکارهای کوچک، تعهدات مالیاتی در تمام طول سال جریان دارد: پرداختهای برآوردی فصلی، اظهارنامههای اطلاعاتی، پروندههای مالیات بر استخدام و اظهارنامههای سالانه هر کدام مهلتهای خاص خود را دارند. از دست دادن هر یک از آنها زنجیرهای از مشکلات را ایجاد میکند که فراتر از خودِ جریمه است.
این راهنما تمام مهلتهای حیاتی مالیات فدرال برای سال ۲۰۲۶ را به صورت ماه به ماه ارائه میدهد تا بتوانید از قبل برنامهریزی کنید و پایبندی به قوانین مالیاتی را از یک منبع استرس به یک روال قابل مدیریت تبدیل کنید.
ژانویه ۲۰۲۶: شروع درست سال
ژانویه حال و هوای کل سال مالیاتی شما را تعیین میکند. چندین مهلت مهم در اوایل این ماه فرا میرسند.
۱۵ ژانویه — مهلت پرداخت مالیات برآوردی سه ماهه چهارم سال ۲۰۲۵ (فرم 1040-ES). اگر مالک انفرادی، فریلنسر یا شریک هستید که مالیات برآوردی بدهکار است، این آخرین قسط شما برای سال مالیاتی قبل است. اگر اظهارنامه سال ۲۰۲۵ خود را تا ۲ فوریه ارسال کرده و کل مانده را پرداخت کنید، میتوانید از این پرداخت صرفنظر کنید.
۳۱ ژانویه — کارفرمایان باید فرم W-2 را به تمام کارکنان ارائه دهند. کسبوکارها همچنین باید فرم 1099-NEC را برای پیمانکاران مستقلی که در طول سال ۲۰۲۵ مبلغ ۶۰۰ دلار یا بیشتر به آنها پرداخت شده است، ارسال کنند. از آنجایی که ۳۱ ژانویه ۲۰۲۶ مصادف با شنبه است، مهلت واقعی به ۲ فوریه منتقل میشود.
کارهایی که باید در این ماه انجام دهید
- تمام سوابق درآمد و هزینه سال ۲۰۲۵ را جمعآوری کنید
- صورتحسابهای بانکی و کارت اعتباری خود را با سوابق حسابداری خود مطابقت دهید (Reconcile کنید)
- صحت اطلاعات پیمانکاران و کارکنان را برای تهیه W-2 و 1099 تایید کنید
- پرداختهای مالیات برآوردی سال ۲۰۲۵ خود را بررسی کنید تا مشخص شود آیا کمپرداختی داشتهاید یا خیر
فوریه ۲۰۲۶: اظهارنامههای اطلاعاتی
۲ فوریه — مهلت تمدید شده برای ارائه W-2 و 1099-NEC (به دلیل مصادف شدن ۳۱ ژانویه با شنبه). این فرمها همچنین باید تا این تاریخ به اداره تامین اجتماعی (W-2) و IRS (1099-NEC) ارسال شوند.
۲۸ فوریه — در صورت ارسال کاغذی، فرمهای 1099-MISC، 1099-INT، 1099-DIV و سایر اظهارنامههای اطلاعاتی باید به IRS تحویل داده شوند. اگر به صورت الکترونیکی فایل میکنید، این مهلت تا ۳۱ مارس تمدید میشود.
کارهایی که باید در این ماه انجام دهید
- تایید کنید که تمام فرمهای W-2 و 1099 ارسال و ثبت شدهاند
- سازماندهی مدارک اظهارنامه مالیاتی کسبوکار خود را آغاز کنید
- اگر از آمادهکننده مالیات یا حسابدار رسمی (CPA) استفاده میکنید، با او وقت ملاقات تنظیم کنید
مارس ۲۰۲۶: اظهارنامههای شرکتها ی تضامنی و S-Corp
۱۶ مارس — اظهارنامههای مالیاتی برای شرکتهای تضامنی (فرم 1065) و شرکتهای سهامی نوع S (فرم 1120-S) سررسید میشوند. مهلت استاندارد ۱۵ مارس است، اما چون در سال ۲۰۲۶ با یکشنبه مصادف شده، مهلت به دوشنبه ۱۶ مارس منتقل میشود. جداول K-1 نیز باید تا این تاریخ به شرکا و سهامداران ارائه شود.
اگر به زمان بیشتری نیاز دارید، فرم 7004 را برای تمدید خودکار ششماهه ارسال کنید. تمدید به شما تا ۱۵ سپتامبر برای تسلیم اظهارنامه فرصت میدهد، اما زمان پرداخت مالیات بدهکار را تمدید نمیکند.
کارهایی که باید در این ماه انجام دهید
- اظهارنامههای شراکت و S-corp را ارسال کنید یا درخواست تمدید بدهید
- جداول K-1 را بین تمام شرک ا و سهامداران توزیع کنید
- آمادهسازی اظهارنامه مالیاتی شخصی خود را با استفاده از اطلاعات K-1 آغاز کنید
آوریل ۲۰۲۶: روز مالیات و پس از آن
۱۵ آوریل مهمترین تاریخ در تقویم مالیاتی است که چندین مهلت مختلف در یک روز به هم میرسند.
۱۵ آوریل — این تاریخ واحد شامل چندین تعهد است:
- مهلت ارسال اظهارنامههای مالیات بر درآمد انفرادی (فرم 1040) برای سال ۲۰۲۵
- مهلت ارسال اظهارنامههای شرکتهای سهامی عام (C-corp) (فرم 1120) برای سال ۲۰۲۵
- مهلت ارسال اظهارنامههای مالکیت انفرادی (ثبت شده در جدول C همراه با فرم 1040)
- مهلت اولین پرداخت مالیات برآوردی سال ۲۰۲۶ (فرم 1040-ES)
- درخواستهای تمدید مالیاتی باید ثبت شوند (فرم 4868 برای افراد، فرم 7004 برای شرکتها)
- آخرین روز برای مشارکت در IRA سال ۲۰۲۵ (سنتی و روت)
- آخرین روز برای مشارکت در HSA سال ۲۰۲۵
درک تمدیدها (Extensions)
ثبت درخواست تمدید به شما شش ماه زمان اضافی برای ارائه اظهارنامه میدهد، اما مهلت پرداخت شما را تمدید نمیکند. شما باید مالیات تخمینی بدهکار را تا ۱۵ آوریل برآورد و پرداخت کنید تا از بهره و جریمه جلوگیری شود. تمدید را به عنوان زمان اضافی برای کارهای اداری در نظر بگیرید، نه زمان اضافی برای پرداخت.
کارهایی که باید در این ماه انجام دهید
- تمام اظهارنامههای سررسید شده را ارسال کنید یا درخواست تمدید بدهید
- اولین پرداخت مالیات برآوردی خود را برای سال ۲۰۲۶ انجام دهید
- حسابهای بازنشستگی (IRA) و حسابهای پسانداز سلامت (HSA) خود را برای سال ۲۰۲۵ شارژ کنید
- یادآورهای تقویم را برای مهلتهای پرداخت فصلی آینده تنظیم کنید
ژوئن ۲۰۲۶: مالیاتهای برآوردی سه ماهه دوم
۱۵ ژوئن — دومین قسط مالیات برآوردی سال ۲۰۲۶ سررسید میشود. این پرداخت درآمدهای کسب شده از ۱ آوریل تا ۳۱ مه را پوشش میدهد. با وجود اینکه این دوره تنها دو ماه از درآمد را شامل میشود، مبلغ پرداخت معمولاً به صورت یکچهارم از کل بدهی مالیاتی برآوردی سالانه محاسبه میشود.
کارهایی که باید در این ماه انجام دهید
- محاسبه پرداخت تخمینی مالیات بر اساس درآمد سال جاری تا به امروز
- تعدیل تخمینها در صورتی که درآمد شما نسبت به پیشبینیهای اولیه تغییر چشمگیری داشته است
- بررسی وضعیت مالی میاندوره و ارزیابی اینکه آیا کسر مالیات از منبع یا پرداختهای تخمینی شما در مس یر درست قرار دارند یا خیر
سپتامبر ۲۰۲۶: سه ماهه سوم و اظهارنامههای تمدید شده
سپتامبر دو ضربالاجل مهم را در یک هفته به همراه دارد.
۱۵ سپتامبر — موعد پرداخت تخمینی مالیات مرحله سوم سال ۲۰۲۶. این پرداخت شامل درآمد کسبشده از ۱ ژوئن تا ۳۱ اوت است.
۱۵ سپتامبر — آخرین مهلت تمدید شده برای اظهارنامه شرکتهای تضامنی (فرم ۱۰۶۵) و شرکتهای سهامی نوع S (فرم ۱۱۲۰-S). اگر در ماه مارس درخواست تمدید داده بودید، اظهارنامه شما اکنون باید ارسال شود.
کارهایی که باید در این ماه انجام دهید
- ارسال اظهارنامههای تمدید شده شرکتهای تضامنی یا نوع S
- انجام سومین پرداخت تخمینی مالیات
- شروع برنامهریزی مالیاتی پایان سال: بررسی درآمد سالانه پیشبینی شده و شناسایی کسوراتی که همچنان میتوانید مطالبه یا تسریع کنید
اکتبر ۲۰۲۶: اظهارنامههای تمدید شده اشخاص حقیقی و شرکتهای سهامی نوع C
۱۵ اکتبر — آخرین مهلت تمدید شده برای اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی (فرم ۱۰۴۰) و شرکتهای سهامی نوع C (فرم ۱۱۲۰). اگر در ماه آوریل درخواست تمدید داده بودید، اظهارنامه شما باید تا این تاریخ ارسال شود.
کارهایی که باید در این ماه انجام دهید
- ارسال تمامی اظهارنامههای تمدید شده باقیمانده
- بررسی هرگونه جریمه یا بهرهای که ممکن است به دلیل عدم پرداخت کامل در ماه آوریل انباشته شده باشد
- شروع تامل درباره استراتژیهای مالیاتی پایان سال برای سال جاری
دسامبر ۲۰۲۶: برنامهریزی پایان سال
۱۵ دسامبر — موعد پرداخت تخمینی مالیات مرحله چهارم ۲۰۲۶ فقط برای شرکتهای سهامی نوع C. اشخاص حقیقی و مالکان نهادهای عبوری (pass-through) تا ۱۵ ژانویه ۲۰۲۷ فرصت دارند.
۳۱ دسامبر — آخرین روز برای انجام بسیاری از اقدامات کاهشدهنده مالیات برای سال مالیاتی ۲۰۲۶:
- انجام خریدهای تجاری که واجد شرایط کسورات ماده ۱۷۹ هستند (تا ۲.۵۶ میلیون دلار در سال ۲۰۲۶)
- واریز به طرحهای بازنشستگی تحت حمایت کارفرما (401(k)، سهم کارفرما در SEP IRA)
- پیشپرداخت هزینههای قابل کسر در صورتی که به نفع وضعیت مالیاتی شما باشد
- انجام کمکهای خیری ه
کارهایی که باید در این ماه انجام دهید
- حداکثر کردن کسورات پیش از پایان سال
- اجرای یک پیشبینی مالیاتی اولیه برای تخمین بدهی مالیاتی سال ۲۰۲۶
- اطمینان از بهروز بودن دفترداری (Bookkeeping) تا آمادهسازی در ماه ژانویه به آرامی انجام شود
تغییرات کلیدی مالیاتی ۲۰۲۶ که بر تقویم شما تأثیر میگذارد
چندین تغییر در قوانین مالیاتی در سال ۲۰۲۶ بر میزان بدهی و موارد قابل کسر شما تأثیر میگذارد:
افزایش سقف کسر مالیات SALT — سقف کسر مالیات ایالتی و محلی از ۱۰,۰۰۰ دلار به ۴۰,۰۰۰ دلار در سال ۲۰۲۶ افزایش مییابد که تغییری چشمگیر برای صاحبان کسبوکار در ایالتهای با مالیات بالا محسوب میشود.
دائمی شدن کسر مالیات QBI — کسر درآمد کسبوکار واجد شرایط (۲۰٪ از درآمد نهادهای عبوری) اکنون دائمی شده است، با حداقل کسر ۴۰۰ دلار برای مؤدیانی که حداقل ۱,۰۰۰ دلار درآمد QBI دارند.
گسترش ماده ۱۷۹ — حد نصاب هزینهکرد فوری برای خرید تجهیزات و املاک تجاری واجد شرایط به ۲.۵۶ میلیون دلار افزایش مییابد.
محدودیتهای واریز HSA — سهم فردی در حسابهای پسانداز سلامت (HSA) به ۴,۴۰۰ دلار و برای پوشش خانوادگی به ۸,۷۵۰ دلار افزایش مییابد که فرصتهای بیشتری برای پسانداز با مزایای مالیاتی فراهم میکند.
این تغییرات ممکن است بر محاسبات مالیات تخمینی فصلی شما تأثیر بگذارد. اگر عادت دارید در هر فصل مبلغ یکسانی پرداخت کنید، بر اساس قوانین جدید مجدداً محاسبه کنید.
چگونه هرگز یک ضربالاجل مالیاتی را از دست ندهیم
راهاندازی سیستم بررسی فصلی
به جای اینکه سالی یک بار به فکر مالیات باشید، یک عادت فصلی ایجاد کنید:
۱. پس از پایان هر فصل، درآمدها و هزینههای خود را برای آن دوره مرور کنید. ۲. پرداخت تخمینی مالیات خود را محاسبه کنید؛ بر اساس نتایج واقعی، نه بر اساس اعداد سال گذشته. ۳. پرداخت را انجام دهید؛ حداقل یک هفته قبل از ضربالاجل تا زمان لازم برای پردازش لحاظ شود. ۴. پیشبینیهای خود را بهروز کنید برای باقیمانده سال.
استفاده از قانون پناهگاه امن (Safe Harbor Rule)
اگر حداقل ۱۰۰٪ از کل بدهی مالیاتی سال گذشته خود را از طریق پرداختهای تخمینی و کسر از منبع پرداخت کنید (۱۱۰٪ اگر درآمد ناخالص تعدیلشده شما بیش از ۱۵۰,۰۰۰ دلار بوده است)، با جریمه عدم پرداخت مواجه نخواهید شد—حتی اگر در زمان ارسال اظهارنامه، مبلغ بیشتری بدهکار باشید. این قانون «پناهگاه امن» به شما یک کف قابل پیشبینی برای پرداختهای فصلیتان میدهد.
سوابق خود را بهروز نگه دارید
بزرگترین عامل استرس در فصل مالیات، رسیدگی به ماهها رسید بایگانی نشده و تراکنشهای تطبیق نیافته است. نگهداری سوابق مالی بهصورت لحظهای—یا حداقل ماهانه—نیاز به تکاپوی لحظه آخری را از بین برده و احتمال از دست دادن کسورات را کاهش میدهد.
بدانید چه زمانی کمک بگیرید
نرمافزارهای مالیاتی برای کسبوکارهای ساده با فعالیت در یک ایالت به خوبی کار میکنند. اما اگر در چندین ایالت کارمند دارید، ساختارهای شرکتی پیچیده دارید، درآمد سرمایهگذاری قابل توجه یا تراکنشهای بینالمللی دارید، یک حسابدار رسمی (CPA) یا وکیل مالیاتی میتواند با یافتن استراتژیهایی که خودتان ممکن است نادیده بگیرید، در هزینههای شما صرفهجویی کند.
مرجع سریع: خلاصه ضربالاجلهای مالیاتی فدرال ۲۰۲۶
| تاریخ | ضربالاجل |
|---|---|
| ۱۵ ژانویه | پرداخت مالیات تخمینی Q4 ۲۰۲۵ |
| ۲ فوریه | موعد W-2 و 1099-NEC (به گیرندگان و IRS) |
| ۱۶ مارس | موعد اظهارنامه شرکتهای تضامنی و نوع S |
| ۳۱ مارس | مهلت ارسال الکترونیکی برای 1099-MISC و سایر اظهارنامههای اطلاعاتی |
| ۱۵ آوریل | موعد اظهارنامه اشخاص حقیقی و شرکتهای نوع C؛ مالیات تخمینی Q1 ۲۰۲۶؛ مهلت تمدید |
| ۱۵ ژوئن | پرداخت مالیات تخمینی Q2 ۲۰۲۶ |
| ۱۵ سپتامبر | مالیات تخمینی Q3 ۲۰۲۶؛ موعد اظهارنامههای تمدید شده تضامنی/نوع S |
| ۱۵ اکتبر | موعد اظهارنامههای تمدید شده اشخاص حقیقی و شرکتهای نوع C |
| ۱۵ دسامبر | مالیات تخمینی Q4 ۲۰۲۶ (فقط شرکتهای نوع C) |
| ۳۱ دسامبر | آخرین روز برای اکثر اقدامات کاهشدهنده مالیات ۲۰۲۶ |
بر تعهدات مالیاتی خود مسلط بمانید
تفاوت بین صاحبان کسبوکاری که از فصل مالیات میترسند و کسانی که آن را با اعتمادبهنفس مدیریت میکنند، تنها در یک چیز است: منظم ماندن در تمام طول سال. وقتی سوابق مالی شما بهروز باشد و ضربالاجلهایتان از قبل تعیین شده باشند، رعایت قوانین مالیاتی به جای یک بحران سالانه، به بخشی روتین از مدیریت کسبوکار شما تبدیل میشود.
Beancount.io حسابداری متنمحور را ارائه میدهد که به شما دید کاملی نسبت به امور مالی کسبوکارتان میدهد؛ هر تراکنش پیگیری میشود، هر دستهبندی منظم است و همه چیز تحت کنترل نسخه قرار دارد تا همیشه دقیقاً بدانید پولتان کجا رفته است. رایگان شروع کنید و فصل مالیاتی بعدی خود را به سادهترین فصل تا به امروز تبدیل کنید.
