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Tax Filing
Tax filing procedures, deadlines, and best practices
IRS FIREシステム停止：1099およびW-2申告者がIRISについて知るべきこと
IRSは2026年12月31日にFIRE電子申告システムを廃止し、すべての1099およびW-2申告者は2026課税年度の申告についてIRISへの切り替えが必須となります。新しい送信者管理コードの承認だけでも45日以上かかる場合があります。
2026年度1099-NEC申告シーズン：2,000ドルの基準値、IRIS電子申告、および累積ペナルティを回避する方法
2026年課税年度より、1099-NECの報告基準額が600ドルから2,000ドルに引き上げられ、IRSはFIREシステムをIRISポータルに置き換えます。W-9の収集、TIN照合、バックアップ源泉徴収、電子申告、および§6721と§6722に基づき累積するフォームごとのペナルティを回避するための実務的なワークフローを解説します。
1099-Rフォームのボックス7（分配コード）の解説
1099-Rフォームのボックス7には、退職金口座からの分配金が課税対象か、非課税か、あるいは10%の早期引出罰金が課されるかを決定する1文字または2文字のコードが記載されています。このガイドでは、認定慈善団体への寄付（QCD）のための新しいコードYを含む、すべての数字とアルファベットのコード、および納税者に過剰な負担を強いる可能性のあるコードの誤りについて解説します。
Form 1310の解説：生存配偶者、遺言執行者、相続人が、1年にも及ぶIRSの遅延を回避して亡くなった納税者の最終還付金を受け取る方法
Form 1310は、遺族が亡くなった納税者の還付金を請求するために使用するIRSのフォームです。このガイドでは、提出が必要な対象者、パートIの3つの請求者区分、添付すべき書類（および手元に保管すべき書類）、そして多くの紙ベースの申告者が直面する6〜12ヶ月の遅延を回避する方法について解説します。
1099-K報告基準の変更：ギグワーカーとオンライン販売者が2026年に向けて知っておくべきこと
2026年度の税制において、フォーム1099-Kの報告基準は20,000ドルかつ200件以上の取引に戻りましたが、フォームが届くかどうかにかかわらず、すべての収入を報告する必要があります。このガイドでは、誰が1099-Kを受け取るのか、Box 1aの総額を課税所得に照合する方法、およびスケジュールCまたはスケジュール1への記入箇所について解説します。
様式 4506-T および 4506-C：住宅ローンと SBA 融資のための IRS 納税証明書
様式 4506-T、様式 4506-C、様式 8821、および 5 種類の IRS 納税証明書の詳細な解説。住宅ローンや SBA 融資の実行前に貸し手が必要とする情報や、本人確認の保留、氏名の不一致、記録なしエラーなどのクロージングを遅らせる問題を回避する方法について。
Form 8865 外国パートナーシップ報告：4つの申告者カテゴリー、1万ドルの罰金トラップ、および2026年に米国人がコンプライアンスを維持する方法
Form 8865は、米国人に対し、支配外国パートナーシップ、資産拠出、および10%以上の持分変動の報告を義務付けています。未提出の場合、パートナーシップ1件につき年間1万ドルの罰金に加え、外国税額控除の10%削減、さらに30日ごとに加算され最大5万ドルに達する罰金が科せられます。
7,500ドルのEV税額控除が終了：2026年の自動車購入者が知っておくべき第30D条の突然の終了について
連邦政府による7,500ドルのクリーンビークルクレジットは、OBBBAに基づき、予定より7年早い2025年9月30日に終了しました。第30D条の拘束力のある契約の例外、ディーラー譲渡の回収リスク、2025年取得者のためのフォーム8936の提出、州の代替プログラム、および2026年のEV購入者が期待すべきことについて解説します。
2026年版 AOTC対生涯学習税額控除：二重受給を避けつつ2,500ドルまたは2,000ドルの最適な教育税額控除を選択する方法
AOTCは学生1人あたり最大2,500ドル（うち1,000ドルが還付可能）、生涯学習税額控除は1申告あたり最大2,000ドルです。本稿では、2026年版のフォーム8863および1098-Tに基づき、各控除の有利な選択条件、還付可能なAOTCを可能にするペル・グラントの選択、529プランとの調整方法、そして2年から10年のIRSによる受給禁止措置を招く恐れのある4つの間違いについて解説します。
フォーム2290とHVUT：トラック事業者が8月31日の期限までに重重量車両利用税を申告する方法
フォーム2290は、課税対象総重量が55,000ポンド以上の車両に対する年間の物品税を通じて、連邦高速道路の維持費を賄うものです。オーナーオペレーターやフリートはトラック1台につき最大550ドルの納税義務があり、8月31日までに申告する必要があります。申告が遅れると月4.5%の罰金が発生し、DMV（車両管理局）の登録が停止されます。
簡素化された申告コンプライアンス手続き：非意図的な米国納税者が、多額の罰金を回避しながらFBAR、Form 8938、および3年分の遅延申告に追いつく方法
非意図的な米国納税者がIRSの簡素化された申告コンプライアンス手続き（SFCP）を利用して、FBAR、Form 8938、および3年分の遅延申告に追いつく方法を解説します。国外居住者向けのSFOPではペナルティがゼロ、国内居住者向けのSDOPでは1回限りの5%の雑多なオフショア・ペナルティで済みます。また、非意図性の証明（Certification）で何を実証すべきかについても説明します。
フォーム990、990-EZ、および990-N：非営利団体が適切な年次申告書を選択し、免税資格の自動取消を回避する方法
総収入が5万ドル以下の非営利団体はフォーム990-Nを、収入20万ドル未満かつ資産50万ドル未満の団体は990-EZを、それ以外は通常の990を提出します。本ガイドでは、基準額、期限、1日最大120ドルの延滞罰則、および免税資格を失う3年間の自動取消ルールについて解説します。