#tax-filing
Tax filing procedures, deadlines, and best practices
در 6 آوریل 2026، IRS پورتال رایگان حساب مالیاتی کسبوکار خود را به مشارکتها، سازمانهای معاف از مالیات و نهادهای دولتی گسترش داد و به یک مقام تعیینشده امکان داد موجودی حساب را مشاهده کند، اعلامیه تأیید EIN را دانلود کند و بهجای ارسال فرمهای کاغذی، پرداختها را بهصورت آنلاین انجام دهد.
از آوریل 2026، صاحبان مشاغل مستقل و موجران بریتانیا که مجموع درآمد ناخالص آنها بیش از £50,000 باشد، باید بهجای یک اظهارنامه سالانه خوداظهاری، بهصورت فصلی بهروزرسانیهای دیجیتال برای HMRC ارسال کنند؛ تنها در سال نخست، تأخیر در ارسال بدون جریمه خواهد بود.
IRS Direct File برای فصل تشکیل اظهارنامه سال ۲۰۲۶ بازنمیگردد؛ IRS Free File، FreeTaxUSA، Cash App Taxes، VITA و MilTax همچنان گزینههای رایگان هستند، اما فقط برخی از آنها بهطور کامل از Schedule C برای فریلنسرها و صاحبان کسبوکارهای کوچک پشتیبانی میکنند.
اکنون IRS از کسبوکارها میخواهد در صورت صدور مجموعاً ۱۰ فرم گزارشدهی اطلاعاتی یا بیشتر — شامل W-2ها، 1099-NECها، 1099-MISCها و موارد دیگر، همگی با هم محاسبه شوند — ثبت الکترونیکی انجام دهند. در اینجا روش صحیح شمارش، جریمه ۳۴۰ دلاری به ازای هر فرم برای اظهارنامههای سال ۲۰۲۶، زمان اعمال معافیت سختی (فرم 8508) و نحوه ثبت الکترونیکی رایگان از طریق سامانه IRIS توضیح داده شده است.
دیر رسیدن فرم K-1 قاعده است، نه استثنا — تمدید فرم 7004 اظهارنامه مشارکتها و شرکتهای S-corp، و هر فرم K-1 وابسته به آنها را تا ۱۵ سپتامبر به تعویق میاندازد؛ یعنی درست پنج ماه پس از مهلت شخصی ۱۵ آوریل. راهحل یک برنامه عملیاتی ساده است: فرم 4868 را تکمیل کنید، دستکم ۹۰٪ از برآورد نیکنیتانه خود را پرداخت کنید، و پس از رسیدن ارقام واقعی با فرم 1040-X اصلاحیه ثبت کنید.
خدمات برنزه کردن داخل سالن مشمول ۱۰٪ مالیات غیرمستقیم فدرال هستند که به صورت فصلی در فرم ۷۲۰ بخش دوم IRS گزارش میشود، و سالنهایی که آن را در یک حساب بدهی اختصاصی جداسازی نمیکنند و بستههای ترکیبی را به تفکیک نمیآورند، همانهایی هستند که بازرسان به آنها توجه میکنند.
درآمد حاصل از مبادله در لحظه جابجایی کالا یا خدمات، مشمول مالیات بر اساس ارزش بازار منصفانه است و برای صاحبان مشاغل انفرادی، این درآمد وارد بخش درآمدهای ناخالص Schedule C شده و حتی در صورت عدم دریافت فرم 1099-B، مالیات خویشفرمایی ۱۵.۳ درصدی را در پی دارد.
سازمان IRS سیستم پروندهسازی الکترونیکی FIRE را در تاریخ 31 دسامبر 2026 بازنشسته میکند و همه پروندهکنندگان فرمهای 1099 و W-2 را ملزم میسازد تا برای اظهارنامههای سال مالی 2026 به IRIS روی آورند؛ صرفاً تأیید یک کد کنترل ارسالکننده جدید (Transmitter Control Code) میتواند 45 روز یا بیشتر طول بکشد.
برای سال مالیاتی ۲۰۲۶، آستانه گزارشدهی 1099-NEC از ۶۰۰ دلار به ۲,۰۰۰ دلار افزایش یافته و IRS سامانه IRIS را جایگزین FIRE کرده است. یک گردش کار عملی برای جمعآوری W-9، مطابقت TIN، مالیات تکلیفی، ثبت الکترونیکی و اجتناب از جریمههای هر فرم که تحت بندهای ۶۷۲۱ و ۶۷۲۲ انباشته میشوند.
کادر ۷ فرم 1099-R شامل یک کد یک یا دو کاراکتری است که تعیین میکند آیا توزیع بازنشستگی مشمول مالیات است، بدون جریمه است یا مشمول ۱۰٪ جریمه برداشت زودهنگام میشود. این راهنما هر کد عددی و حرفی، از جمله کد جدید Y برای توزیعهای خیریه واجد شرایط و خطاهای کدگذاری که باعث دریافت هزینههای اضافی از مودیان میشود را توضیح میدهد.
فرم ۱۳۱۰ فرمی از IRS است که بازماندگان برای مطالبه استرداد مالیاتی مودی متوفی از آن استفاده میکنند. این راهنما توضیح میدهد که چه کسی باید آن را پر کند، سه گزینه بخش اول مربوط به مدعیان، مدارک پیوستی (و مدارکی که باید نزد خود نگه دارید) و نحوه اجتناب از تاخیرهای ۶ تا ۱۲ ماهه که گریبانگیر اکثر ارسالکنندگان نسخههای کاغذی میشود را شرح میدهد.
برای سال مالیاتی ۲۰۲۶، آستانه فرم ۱۰۹۹-K به ۲۰,۰۰۰ دلار و بیش از ۲۰۰ تراکنش بازگشت، اما شما همچنان باید تمام درآمد خود را، چه فرمی دریافت کنید یا نه، گزارش دهید. این راهنما توضیح میدهد که چه کسی فرم ۱۰۹۹-K دریافت میکند، چگونه کادر 1a را از درآمد ناخالص به درآمد مشمول مالیات تطبیق دهید و اعداد در کجای جدول C یا جدول ۱ قرار میگیرند.
