小規模ビジネス給与計算の完全ガイド：知っておくべきすべてのこと

雇用主の3人に1人が給与計算のミスをしており、その修正には平均291ドルの費用がかかります。すでに厳しい利益率で運営している中小企業にとって、給与計算の問題は、時間、資金、そして従業員の信頼を奪う高額で厄介な問題になりかねません。

給与計算の実行は、単に小切手を切るだけではありません。賃金の計算、正しい税額の源泉徴収、申告期限の遵守、連邦・州・地方自治体の規制への準拠など、多岐にわたる責任が伴います。誤りがあれば、IRS（内国歳入庁）からの罰則や従業員からの訴訟、あるいはその両方に直面する可能性があります。

このガイドでは、初期登録から継続的なコンプライアンスまで、中小企業の給与計算のセットアップと実行について知っておくべきすべてのことを解説します。

給与計算（Payroll）とは何か、なぜ重要なのか？

給与計算には、従業員の名簿と、彼らに分配する総報酬の2つの側面があります。「給与計算を実行する」プロセスには、従業員の給与計算、福利厚生の管理、税金の源泉徴収、およびそれらの税金の適切な政府機関への納付が含まれます。

給与計算を正しく行うことが重要な理由はいくつかあります。

• 法的コンプライアンス: 連邦法および州法により、特定の源泉徴収、報告、および支払要件が義務付けられています。
• 従業員の満足度: 労働者の半数近くが、給与計算のトラブルを経験した後、新しい仕事を探し始めるとされています。
• 財務の安定性: 給与計算の誤りに対するIRSの罰則は、中小企業のキャッシュフローに甚大な打撃を与える可能性があります。
• 企業の評判: 給与計算の問題は、従業員、ベンダー、および潜在的な採用候補者からの信頼を損なう可能性があります。

給与計算のセットアップ：最初のステップ

最初の従業員に給料を支払う前に、いくつかの不可欠なセットアップ作業を完了する必要があります。

雇用主識別番号（EIN）の取得

EINは、本質的に企業の社会保障番号にあたります。ビジネス用の銀行口座の開設、税申告、および合法的な従業員への支払いに必要です。

EINの申請はIRSを通じて無料で行えます。オンライン申請は即時に承認され、ファックスによる申請は約4営業日、郵送による申請は最大1か月かかる場合があります。

州および地方自治体への登録

ビジネスの形態や所在地によっては、州や地方の税務識別番号の登録が必要になる場合があります。納税義務は管轄区域によって大きく異なるため、州の歳入庁または税務部門に確認してください。

重要なステップの一つは、連邦電子納税システム（EFTPS）への登録です。ほぼすべての連邦税の預託は電子的に行う必要があり、このアカウントを事前に設定しておくことで、申告直前の混乱を防ぐことができます。

労災保険の設定

ほとんどの州では、従業員が一定数に達すると労災保険（Workers' compensation insurance）への加入が義務付けられています。要件は州によって異なるため、固有の義務を調査してください。法的に義務付けられていない場合でも、労災保険に加入することは、職場での負傷による財務的影響から従業員と企業の両方を守ることになります。

新規採用者の報告

連邦法および州法により、雇用主は新規採用者および再雇用者を、通常は採用日から20日以内に適切な機関に報告することが義務付けられています。州によってはより迅速な報告を求めている場合があるため、地域の要件を確認してください。

給与税の理解

給与税は、給与計算の実行において最も複雑な側面の一つです。従業員の給与から特定の税金を源泉徴収し、雇用主として他の税金を直接支払う責任があります。

従業員から源泉徴収される税金

連邦所得税: 金額は各従業員のW-4フォームと所得によって決まります。正しい源泉徴収額を決定するには、IRS刊行物15-Tを使用します。

社会保障税: 従業員は、年間課税対象賃金限度額（2025年は176,100ドル）までの賃金の6.2%を支払います。雇用主も同額の6.2%を負担します。

メディケア税: 従業員と雇用主の両方が、すべての賃金の1.45%を上限なしで支払います。年収が200,000ドルを超える従業員は、追加で0.9%のメディケア税を支払います。

州および地方所得税: 要件は所在地によって異なります。所得税のない州もあれば、複数の税率区分を持つ複雑なシステムを採用している州もあります。

雇用主が負担する税金

連邦失業税（FUTA）: 雇用主は、各従業員の賃金のうち最初の7,000ドルに対して6%を支払います。ほとんどの雇用主は州の失業税を支払うことで最大5.4%の控除を受けられ、実効FUTA税率は0.6%（従業員1人あたり年間最大42ドル）に軽減されます。

州失業税（SUTA）: 税率と課税対象賃金は州によって異なり、多くの場合、経験料率（離職率などに基づく評価）に依存します。失業保険の請求が少ない雇用主は、通常、低い税率が適用されます。

社会保障税およびメディケア税の事業主負担: 両方の税について従業員の拠出額と同額を負担します。つまり、FICA（連邦保険寄付法）としての総負担額は、各従業員の賃金の7.65%になります。

給与計算実行の5つのステップ

セットアップが完了したら、給与計算の実行は各給与支払期ごとに一貫したプロセスに従います。

ステップ1：総支給額の計算

時給制の従業員の場合は、労働時間に時給を掛けます。月給制の従業員の場合は、年俸を給与支払回数で割ります。残業代、ボーナス、歩合（コミッション）、その他の報酬を含めることを忘れないでください。

タイムシート、時間管理ソフトウェア、またはスケジューリングシステムを使用して、労働時間を正確に記録してください。正確な時間記録は、賃金紛争が発生した場合に雇用主を保護し、従業員に正しく支払うことを保証するのに役立ちます。

ステップ2：源泉徴収額と控除額の決定

各従業員のW-4フォームと適用される税率に基づいて、所得税の源泉徴収額を計算します。また、以下のような任意の控除項目も差し引きます。

• 健康保険料
• 退職金積立（401(k)、IRA）
• 生命保険
• フレキシブル・スペンディング・アカウント（FSA）
• 賃金の差し押さえ（該当する場合）

ステップ3：手取り額の計算

総支給額からすべての源泉徴収額と控除額を差し引き、各従業員の手取り額を決定します。計算内容を再確認してください。ここでのミスは従業員の家計に直結します。

ステップ4：支払いの実行

定められたスケジュールに従って従業員に支払います。ほとんどの企業は、以下のいずれかの頻度を使用しています。

• 週払い（Weekly）: 年間52回
• 隔週払い（Biweekly）: 年間26回
• 月2回払い（Semi-monthly）: 年間24回（通常は1日と15日）
• 月払い（Monthly）: 年間12回

州法によって最低支払い頻度が規定されていることが多いため、地域の要件を確認してください。口座振込（ダイレクトデポジット）が最も効率的で安全な支払い方法ですが、従業員によっては紙の小切手を好む場合もあります。

ステップ5：税金の納付と必要書類の提出

源泉徴収した税金は、納付スケジュール（ルックバック期間中の納税額に応じて毎月または週2回）に従って納付してください。納付が遅れると、未払額の2%から15%の罰金が課せられます。

主な給与関連のフォームは以下の通りです。

• Form 941: 所得税、社会保障税、メディケア税を報告するために四半期ごとに提出
• Form 940: FUTA（連邦失業税）を報告するために毎年提出
• Form W-2: 1月31日までに各従業員に提供され、年間の賃金と源泉徴収額を表示
• Form W-3: すべてのW-2を社会保障局（SSA）に送信するための書類

避けるべき一般的な給与計算のミス

頻発するエラーを理解することで、コストのかかる問題を回避できます。

労働者の分類ミス

従業員を誤って独立業務請負人（コントラクター）として分類することは、最も高くつく給与計算のミスの一つです。IRS（内国歳入庁）や州当局は分類ミスの事例を積極的に追及しており、一部の州では違反1件につき25,000ドル以上の罰金が科される可能性があります。

労働者の分類に関するIRSのガイドラインを注意深く確認してください。一般的に、いつ、どこで、どのように働くかを雇用主が管理している場合、その人は請負人ではなく従業員である可能性が高いです。

残業代の計算ミス

公正労働基準法（FLSA）は、非免除（non-exempt）従業員に対し、週40時間を超えて働いた時間について、通常の1.5倍の賃金を支払うことを義務付けています。カリフォルニア州、アラスカ州、ネバダ州など一部の州では、1日8時間を超える労働に対して残業代を義務付ける追加要件があります。

労働時間を正確に追跡し、どの従業員が残業代の対象となるかを把握してください。免除（exempt）従業員（通常、特定の基準を満たす月給制の管理職や専門職）は残業代を受け取りませんが、本来は対象となる従業員を誤って免除として分類すると、未払い賃金の請求や罰金が発生する可能性があります。

税金の納付期限の徒過

給与税の納付が遅れると、遅延期間に応じて未払額の2%から15%の罰金が課せられます。Form 941の提出が遅れると、1ヶ月あたり5%（最大25%まで）の罰金が課せられます。これらの費用はすぐに膨れ上がりますが、適切な計画を立てれば完全に回避可能です。

各期限の少なくとも1週間前にカレンダーのリマインダーを設定しましょう。年初にすべての四半期および年間の提出日をマークしておきます。

古い税率の使用

税率、賃金ベースの上限、および源泉徴収票は毎年変更されます。前年の税率を使用すると源泉徴収額が不正確になり、修正が必要になるだけでなく、過少支払いによる罰金が課せられる可能性もあります。

毎年1月にIRS Publication 15 (Circular E) を確認し、最新の連邦税率を把握してください。州固有の更新については、各州の税務当局に確認してください。

州固有の要件の無視

各州には、最低賃金、残業代、有給休暇、税の源泉徴収に関する独自の給与規則があります。複数の州で事業を展開している場合、この複雑さはさらに増します。

お住まいの州の具体的な要件を調査するか、複数の州のコンプライアンスを自動的に処理する給与計算プロバイダーを利用することを検討してください。

小規模企業向けの給与計算オプション

給与管理にはいくつかの選択肢があり、それぞれコストや所要時間が異なります。

自力での給与計算（DIY）

自分で給与計算を行うのは直接的な費用が最も抑えられますが、かなりの時間と注意を必要とします。最新の税率を把握し、源泉徴収額を手動で計算し、必要なすべてのフォームを自分で提出する必要があります。

この方法は、給与計算のニーズが単純で、数字やコンプライアンス要件に慣れているオーナーがいる非常に小規模なビジネスに最適です。

給与計算ソフトウェア

クラウドベースの給与計算ソフトウェアは、計算、税務申告、支払いを自動化します。ほとんどのプラットフォームは従業員1人あたり月額4ドルから8ドル程度であり、成長中のビジネスにとっても手頃な価格です。

優れた給与計算ソフトウェアを使用することで、エラーを最大80%削減し、コンプライアンスを自動的に処理できます。一般的なオプションには、Gusto、QuickBooks Payroll、ADP Runなどがあります。

給与計算アウトソーシングサービス

フルサービス型の給与計算プロバイダーは、計算から税金の納付、年末の申告まで、すべてを代行します。ソフトウェア単体よりもコストはかかりますが、安心感を得られるだけでなく、ビジネスの他の優先事項に時間を割くことができます。

複雑な給与計算が必要な場合、複数の州で事業を展開している場合、あるいは単にこの業務を完全に委託したい場合は、フルサービスプロバイダーを検討してください。

正確な給与記録の保持

IRS（米連邦税務局）の推奨に従い、詳細な給与記録を少なくとも4年間保管してください。不可欠な記録には以下が含まれます。

• 従業員情報（氏名、住所、社会保障番号）
• W-4フォーム
• 勤務時間と賃金率
• 各期間の総支給額と手取り額
• 源泉徴収税と預け入れ記録
• 福利厚生の控除
• 提出したすべてのフォームのコピー

監査や従業員からの問い合わせに備えて、記録を従業員別および年別に整理してください。正確でアクセス可能であれば、デジタル記録でも問題ありません。

2025-2026年の給与計算に関するアップデート

以下の最新の変更点を確認してください。

社会保障賃金ベース（Social Security Wage Base）: 2025年の上限は176,100ドルで、前年から引き上げられました。2026年については、発表時に更新された上限を確認してください。

報告の閾値: 2026年に行われる支払いから、1099-NECおよび1099-MISCの報告義務が生じる基準額が600ドルから2,000ドルに引き上げられます。

W-2提出期限: 2025年分のW-2の提出期限は2026年1月31日です。この日が土曜日にあたるため、実際の期限は2026年2月2日に移動します。

残業代の報告: 新しい規定により、2025年からW-2における正確な残業時間の追跡と報告が義務付けられます。

給与経費を正確に追跡する

給与管理には、賃金自体から雇用主負担の税金、ソフトウェアやサービスの利用料に至るまで、収益に直接影響を与える継続的な経費が発生します。これらのコストを明確に記録しておくことは、予算編成、タックスプランニング、そして真の労働コストの把握に役立ちます。Beancount.io は、財務データの完全な透明性と管理を可能にするプレーンテキスト会計を提供します。ブラックボックスやベンダーロックインはありません。無料で始めることができ、開発者や財務のプロフェッショナルがなぜプレーンテキスト会計に移行しているのか、その理由をぜひ確かめてください。