توضیح نرخهای مالیاتی SUI: راهنمای کامل بیمه بیکاری ایالتی برای کارفرمایان
هر صاحب کسبوکاری که کارمند استخدام میکند، با هزینهای پنهان مواجه است که میتواند به طور قابل توجهی بر سود خالص آنها تأثیر بگذارد: مالیات بیمه بیکاری ایالتی (SUI). در حالی که بیشتر کارآفرینان بر مالیاتهای فدرال و تعهدات حقوق و دستمزد تمرکز میکنند، نرخهای SUI بیسر و صدا سود را کاهش میدهند؛ نرخهایی که بسته به ایالت و سابقه کسبوکار شما از نزدیک به ۰٪ تا بیش از ۱۲٪ متغیر است.
درک نحوه عملکرد SUI، عوامل تعیینکننده نرخ شما و نحوه کاهش قانونی بار مالیاتی میتواند سالانه هزاران دلار برای کسبوکار شما صرفهجویی کند. این راهنما تمام مواردی را که کارفرمایان باید درباره مالیاتهای SUI در سال ۲۰۲۶ بدانند، تشریح میکند.
مالیات SUI چیست؟
بیمه بیکاری ایالتی (SUI) که به آن قانون مالیات بیکاری ایالتی (SUTA) نیز گفته میشود، یک مالیات بر حقوق اجباری است که کارفرمایان برای تأمین بودجه برنامه مزایای بیکاری ایالت خود پرداخت میکنند. وقتی کارگران بدون تقصیر خود شغلشان را از دست میدهند، میتوانند برای مزایای بیکاری درخواست دهند که از این صندوق پرداخت میشود.
برخلاف مالیات بر درآمد یا تأمین اجتماعی، SUI در بیشتر ایالتها عمدتاً مالیاتی است که فقط توسط کارفرما پرداخت میشود. شما این مالیات را از دستمزد کارکنان کسر نمیکنید. با این حال، سه ایالت به مشارکت کارکنان نیز نیاز دارند:
- آلاسکا
- نیوجرسی
- پنسیلوانیا
در این ایالتها، علاوه بر پرداخت سهم کارفرما، باید بخشی از مالیات SUI را نیز از چکهای حقوق کارکنان کسر کنید.
نحوه تعیین نرخهای مالیات SUI
نرخ SUI شما تصادفی نیست. این نرخ بر اساس چندین فاکتور محاسبه میشود که در هر ایالت متفاوت است:
۱. نرخ کارفرمای جدید
زمانی که برای اولین بار به عنوان کارفرما ثبتنام میکنید، ایالت شما یک نرخ استاندارد برای کسبوکارهای جدید تعیین میکند. این نرخ به طور قابل توجهی بسته به ایالت و گاهی اوقات بسته به صنعت متفاوت است. برای مثال:
- کالیفرنیا: ۳.۴٪ برای کارفرمایان جدید
- فلوریدا: ۲.۷٪ برای کارفرمایان جدید
- پنسیلوانیا: ۳.۸۲۲٪ برای غیرساختمانی، ۱۰.۵۹۲۴٪ برای ساختمانی
- نبراسکا: ۱.۲۵٪ برای بیشتر صنایع، ۵.۴٪ برای ساختوساز
۲. رتبهبندی تجربه
پس از اینکه برای یک دوره واجد شرایط (معمولاً ۲ تا ۳ سال) در کسبوکار بودید، ایالت شما یک رتبهبندی تجربه را بر اساس سابقه مطالبات بیکاری شما محاسبه میکند. فرمولی که بیشتر ایالتها استفاده میکنند روش نسبت ذخیره است:
نسبت ذخیره = مانده حساب کارفرما / میانگین حقوق و دستمزد مشمول مالیات (۳ سال)
اگر کارکنان سابق شما مطالبات بیکاری زیادی ثبت کرده باشند، نسبت ذخیره شما کاهش و نرخ شما افزایش مییابد. برعکس، کسبوکارهایی با مطالبات کم از نرخهای پایینتری برخوردار میشوند.
۳. طبقهبندی صنعت
صنایعی با نرخ جابجایی بالا مانند ساختوساز، هتلداری و کشاورزی فصلی، اغلب با نرخهای پایه بالاتری مواجه هستند زیرا به طور تاریخی مطالبات بیکاری بیشتری ایجاد میکنند.
۴. شرایط اقتصادی ایالت
وقتی صندوق بیکاری یک ایالت کم میشود، ممکن است نرخها در تمام سطوح افزایش یابد. برای مثال، کالیفرنیا همچنان در بالاترین جدول نرخ خود یعنی "F" با جریمه قانونی ۱۵ درصدی قرار دارد، زیرا نسبت ذخیره صندوق ایالتی کمتر از آستانه است.
نرخهای مالیات SUI سال ۲۰۲۶ بر اساس ایالت
در اینجا تجزیه و تحلیل جامع نرخهای مالیات SUI و پایههای دستمزد برای سال ۲۰۲۶ آورده شده است:
| ایالت | نرخ کارفرمای جدید | محدوده نرخ | پایه دستمزد |
|---|---|---|---|
| آلاباما | 2.7% | 0.2% - 6.8% | $8,000 |
| آلاسکا | 1.50% | 1.0% - 5.4% | $54,200 |
| آریزونا | 2.0% | 0.03% - 8.36% | $8,000 |
| آرکانزاس | 2.0% | 0.2% - 10.1% | $7,000 |
| کالیفرنیا | 3.4% | 1.5% - 6.2% | $7,000 |
| کلرادو | 3.05% | 0.81% - 12.34% | $30,600 |
| کنتیکت | 1.9% | 1.10% - 10.00% | $27,000 |
| دلاور | 1.2% | 0.6% - 5.6% | $14,500 |
| فلوریدا | 2.7% | 0.1% - 5.4% | $7,000 |
| جورجیا | 2.7% | 0.04% - 8.1% | $9,500 |
| هاوایی | 2.4% | 2.4% - 5.6% | $64,500 |
| آیداهو | 1.0% | 0.208% - 5.4% | $58,300 |
| ایلینوی | 3.35% | 0.75% - 7.05% | $14,250 |
| ایندیانا | 2.5% | 0.5% - 7.4% | $9,500 |
| آیووا | 1.0% | 0.0% - 7.0% | $39,500 |
| کانزاس | 1.75% | 0.0% - 6.95% | $15,100 |
| کنتاکی | 2.7% - 9.0% | 0.3% - 9.0% | $12,000 |
| لوئیزیانا | متغیر | 0.09% - 6.2% | $7,000 |
| مین | 2.54% | 0.31% - 6.60% | $12,000 |
| مریلند | 1.0% - 2.6% | 0.3% - 7.5% | $8,500 |
| ماساچوست | 2.13% | 0.83% - 12.65% | $15,000 |
| میشیگان | 2.7% | 0.06% - 10.3% | $9,000 |
| مینهسوتا | متغیر | 0.4% - 8.9% | $44,000 |
| میسیسیپی | 1.0% - 1.2% | 0.2% - 5.4% | $14,000 |
| میزوری | 2.376% | 0.0% - 6.0% | $9,000 |
| مونتانا | 1.0% - 2.0% | 0.0% - 6.12% | $47,300 |
| نبراسکا | 1.25% | 0.0% - 5.4% | $9,000 |
| نوادا | 3.0% | 0.25% - 5.4% | $43,700 |
| نیوهمپشایر | 1.7% | 0.1% - 7.5% | $14,000 |
| نیوجرسی | 2.8% | 0.5% - 5.8% | $44,800 |
| نیومکزیکو | 1.0% - 1.25% | 0.33% - 6.4% | $31,700 |
| نیویورک | 3.4% | 0.4% - 9.9% | $17,600 |
| کارولینای شمالی | 1.0% | 0.06% - 5.76% | $34,200 |
| داکوتای شمالی | 1.00% - 9.67% | 0.07% - 9.67% | $46,600 |
| اوهایو | 2.85% | 0.4% - 10.1% | $9,000 |
| اوکلاهما | 1.5% | 0.2% - 5.8% | $25,000 |
| اورگان | 2.4% | 0.9% - 5.4% | $56,700 |
| پنسیلوانیا | 3.822% | 1.419% - 10.3734% | $10,000 |
| رود آیلند | 1.21% | 0.9% - 9.4% | $31,300 |
| کارولینای جنوبی | 1.06% | 0.06% - 5.46% | $14,000 |
| داکوتای جنوبی | 1.20% | 0.0% - 9.5% | $15,000 |
| تنسی | 2.7% | 0.01% - 2.3% | $7,000 |
| تگزاس | 2.7% | 0.32% - 6.32% | $9,000 |
| یوتا | متغیر | 0.1% - 7.1% | $50,700 |
| ورمونت | 1.0% | 0.4% - 5.4% | $15,400 |
| ویرجینیا | 2.5% | 0.1% - 6.2% | $8,000 |
| واشینگتن | متغیر | 0.27% - 8.15% | $72,800 |
| ویرجینیای غربی | 2.7% | 1.5% - 8.5% | $9,500 |
| ویسکانسین | 3.05% - 3.25% | 0.0% - 12.0% | $14,000 |
| وایومینگ | متغیر | 0.0% - 8.5% | $33,800 |
توجه داشته باشید که ایالتها ممکن است این ارقام را در طول سال بهروزرسانی کنند. همیشه نرخهای فعلی را با اداره کار ایالت خود بررسی کنید.
درک پایه دستمزد
پایه دستمزد حداکثر مقدار دستمزد سالانه یک کارمند است که مشمول مالیات SUI میشود. زمانی که درآمد کارمند از این آستانه فراتر رود، پرداخت مالیات SUI برای دستمزدهای اضافی آن سال متوقف میشود.
برای مثال، اگر در یوتا با پایه دستمزد ۵۰,۷۰۰ دلار هستید و کارمند شما سالانه ۸۰,۰۰۰ دلار درآمد دارد، شما فقط برای ۵۰,۷۰۰ دلار اول مالیات SUI میپردازید. ۲۹,۳۰۰ دلار باقیمانده برای اهداف SUI مشمول مالیات نمیشود.
به همین دلیل است که ترک خدمت کارکنان میتواند هزینههای SUI شما را به شدت افزایش دهد. هر بار که کارمندی شرکت را ترک میکند و شما فرد جدیدی را استخدام میکنید، محاسبه پایه دستمزد برای نیروی جدید از ابتدا شروع میشود و به طور بالقوه برای دستمزدهایی که اگر کارمند اصلی میماند پرداخت نمیکردید، مالیات SUI میپردازید.
نحوه محاسبه مالیات SUI
فرمول پایه ساده است:
مالیات SUI = دستمزد مشمول مالیات × نرخ SUI شما
فرض کنید کارفرمایی در تگزاس با نرخ ۲.۷٪ و پایه دستمزد ۹,۰۰۰ دلار هستید. برای کارمندی که ۵۰,۰۰۰ دلار درآمد دارد:
- دستمزد مشمول مالیات: ۹,۰۰۰ دلار (سقف پایه دستمزد)
- مالیات SUI: ۹,۰۰۰ دلار × ۰.۰۲۷ = ۲۴۳ دلار به ازای هر کارمند در سال
برای کسبوکاری با ۲۰ کارمند، این مبلغ سالانه ۴,۸۶۰ دلار مالیات SUI با نرخ استاندارد کارفرمای جدید است. اما اگر رتبهبندی تجربه شما را به حداکثر نرخ ۶.۳۲٪ برساند، همان نیروی کار ۱۱,۳۷۶ دلار در مالیات SUI برای شما هزینه خواهد داشت.
۷ استراتژی برای کاهش نرخ SUI شما
کاهش نرخ SUI نیازمند رویکردی پیشگیرانه در مدیریت نیروی کار و رسیدگی به دعاوی است:
۱. کاهش نرخ جابجایی کارکنان
هر درخواست بیمه بیکاری پتانسیل افزایش رتبهبندی تجربه شما را دارد. با حقوق و مزایای رقابتی، فرهنگ کاری مثبت و مسیرهای شغلی روشن، روی حفظ کارکنان سرمایهگذاری کنید. هزینه برنامههای حفظ کارکنان اغلب در مقایسه با افزایش نرخهای SUI ناچیز است.
۲. مستندسازی همه موارد
سوابق پرسنلی کامل را حفظ کنید، شامل:
- کتابچههای راهنمای امضا شده کارمندان با تایید سیاستها
- اخطارهای کتبی برای مشکلات عملکردی
- مستندات مربوط به سوءرفتار
- سوابق نقض سیاستها
مستندسازی قوی به شما کمک میکند تا در مواردی که کارمندان سابق به دلیل موجه اخراج شدهاند، با درخواستهای بیمه بیکاری مخالفت کنید.
۳. پاسخگویی سریع به درخواستها
وقتی ایالت از یک درخواست بیمه بیکاری به شما اطلاع میدهد، تا مهلت مقرر با تمام مستندات مربوطه پاسخ دهید. بسیاری از کارفرمایان صرفاً به دلیل از دست دادن مهلتها یا ارائه اطلاعات ناقص، در پروندهها شکست میخورند.
۴. اعتراض به درخواستهای نامناسب
هر درخواست بیمه بیکاری معتبر نیست. کارمندان سابقی که به دلیل سوءرفتار شدید اخراج شدهاند، کسانی که داوطلبانه استعفا دادهاند، یا کارگرانی که از پذیرش کار مناسب خودداری میکنند، ممکن است واجد شرایط دریافت مزایا نباشند. هر پرونده را به دقت بررسی کرده و در صورت لزوم درخواست تجدیدنظر کنید.
۵. انجام مصاحبههای خروج
شرایط هر جدایی را مستند کنید. داشتن سابقه کتبی از دلیل رفتن کارمند، شامل اظهارات خودشان، میتواند هنگام اعتراض به درخواستها بسیار ارزشمند باشد.
۶. پرداخت مشارکتهای داوطلبانه
برخی ایالتها به کارفرمایان اجازه میدهند برای کاهش نرخ مالیات خود، مبالغ داوطلبانهای به حساب بیمه بیکاری خود واریز کنند. اگر نرخ شما به دلیل ادعاها افزایش یافته است، این گزینه به شما اجازه میدهد نرخ خود را کاهش دهید که ممکن است در طول زمان هزینه کمتری نسبت به پرداخت با نرخ بالاتر داشته باشد.
۷. حسابرسی ابلاغیه نرخ
وقتی ابلاغیه نرخ سالانه خود را دریافت میکنید، آن را از نظر خطا بررسی کنید. تایید کنید که:
- تمام درخواستهای کسر شده واقعاً مربوط به کارمندان سابق شماست
- ارقام دستمزد و لیست حقوق دقیق هستند
- هیچ درخواستی پس از مهلت تجدیدنظر کسر نشده است
- هزینههای مزایا با سوابق شما مطابقت دارد
ایالتها مرتکب اشتباه میشوند و شناسایی خطاها میتواند از پرداخت مبالغ اضافی جلوگیری کند.
تغییرات مهم سال ۲۰۲۶
چندین تغییر قابل توجه بر مال یاتهای SUI در سال ۲۰۲۶ تاثیر میگذارد:
نیویورک هزینهی اضافی را حذف میکند
نیویورک وام فدرال بیمه بیکاری خود را تسویه کرد و هزینه ارزیابی بهره (IAS) را که کارفرمایان از سال ۲۰۲۱ تا ۲۰۲۴ با آن روبرو بودند، حذف نمود. این امر به طور متوسط ۱۰۰ دلار برای هر کارمند در سال ۲۰۲۶ و ۲۵۰ دلار در سال ۲۰۲۷ برای کارفرمایان نیویورکی صرفهجویی به همراه دارد.
مینهسوتا برنامه مرخصی با حقوق را راهاندازی میکند
برنامه مرخصی خانوادگی و پزشکی با حقوق (PFML) مینهسوتا از اول ژانویه ۲۰۲۶ اجرایی میشود و با سیستم SUI ایالتی ادغام میگردد. کارفرمایان باید فرآیندهای حقوق و دستمزد خود را برای اطمینان از انطباق بررسی کنند.
کالیفرنیا جدول نرخ بالا را حفظ میکند
کالیفرنیا به دلیل کمبود ذخایر صندوق، همچنان با جدول نرخ "F" و ۱۵٪ هزینه اضافی فعالیت میکند، به این معنی که کارفرمایان کالیفرنیایی همچنان با هزینههای SUI بالایی روبرو هستند.
پیامدهای اعتبار FUTA
کارفرمایان در ایالتهایی که وامهای فدرال بیکاری معوق دارند، ممکن است شاهد کاهش اعتبارات FUTA باشند. نرخ استاندارد FUTA ۶.۰٪ است، اما کارفرمایان معمولاً تا ۵.۴٪ اعتبار برای پرداختهای به موقع SUI دریافت میکنند که نرخ خالص را به ۰.۶٪ کاهش میدهد. ایالتهای دارای وامهای فدرال پرداختنشده ممکن است با کاهش اعتبار مواجه شوند که هزینههای کارفرما را افزایش میدهد.
جریمههای عدم رعایت مقررات
عدم انجام تعهدات SUI عواقب جدی به همراه دارد:
- جریمههای نقدی: نیویورک جریمههایی تا ۱۰,۰۰۰ دلار وضع میکند؛ جریمههای ماساچوست بسته به اندازه نیروی کار بین ۲۵ تا ۲,۵۰۰ دلار متغیر است
- افزایش نرخها: پرداختهای دیرکرد یا پرداختنشده میتواند منجر به رتبهبندی تجربه بالاتر شود
- لغو اعتبار FUTA: ایالتها ممکن است پرداختهای SUTA شما را تایید نکنند و باعث شوند اعتبار مالیاتی فدرال را از دست بدهید
- حسابرسها: عدم رعایت مقررات، کسبوکار شما را برای نظارت دقیقتر نشانهگذاری میکند
- اقدامات قانونی: تداوم در عدم پرداخت میتواند منجر به توقیف اموال، جریمههای اجرایی و دعاوی قضایی شود
الزامات ثبتنام و پرداخت
ثبتنام کارفرمای جدید
زمانی که اولین کارمند خود را استخدام میکنید، باید در سازمان بیمه بیکاری ایالت خود ثبتنام کنید. شما موارد زیر را ارائه خواهید داد:
- اطلاعات کسبوکار (نام، آدرس، EIN)
- طبقهبندی صنعت
- تعداد تخمینی کارکنان
- لیست حقوق و دستمزد فصلی تخمینی
اکثر ایالتها نرخ شما را ظرف ۳۰ تا ۶۰ روز پس از ثبتنام تعیین میکنند.
زمانبندی پرداخت
اکثر ایالتها به پرداختها و گزارشهای فصلی SUI نیاز دارند که معمولاً سررسید آنها عبارت است از:
- ۳۰ آوریل (سه ماهه اول)
- ۳۱ ژوئیه (سه ماهه دوم)
- ۳۱ اکتبر (سه ماهه سوم)
- ۳۱ ژانویه (سه ماهه چهارم)
برخی از ایالتها تاریخهای سررسید متفاوتی دارند یا به کارفرمایان کوچک اجازه گزارشدهی سالانه را میدهند.
نگهداری سوابق
سوابق حقوق و دستمزد را حداقل به مدت چهار سال نگه دارید، از جمله:
- نام کارکنان و شمارههای تامین اجتماعی
- دستمزدهای پرداخت شده و تاریخها
- مشارکتهای SUI
- هرگونه ادعا و مکاتبات
امور مالی خود را از روز اول سازماندهی کنید
مدیریت موثر مالیاتهای SUI نیازمند سوابق دقیق حقوق و دستمزد و شفافیت کامل در هزینههای استخدام است. با رشد نیروی کار شما، پیگیری این تعهدات به طور فزایندهای پیچیده میشود.
Beancount.io حسابداری متن-ساده را فراهم میکند که به شما شفافیت و کنترل کامل بر دادههای مالیتان میدهد. هزینههای حقوق و دستمزد، بدهیهای مالیاتی و هزینههای کارکنان را با دقت پیگیری کنید، همگی در قالبی که میتوانید کنترل نسخه و حسا برسی روی آن انجام دهید. بهصورت رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعهدهندگان و متخصصان مالی حسابداری متن-ساده را انتخاب میکنند.
