Налоги SUI: Полное руководство по государственному страхованию от безработицы для работодателей

Каждый владелец бизнеса, нанимающий сотрудников, сталкивается со скрытыми расходами, которые могут существенно повлиять на итоговую прибыль: налоги штата на страхование по безработице (SUI). В то время как большинство предпринимателей сосредоточены на федеральных налогах и обязательствах по расчету заработной платы, ставки SUI незаметно съедают прибыль, варьируясь от почти 0% до более чем 12% в зависимости от вашего штата и истории бизнеса.

Понимание того, как работает SUI, что определяет вашу ставку и как законно минимизировать налоговое бремя, может сэкономить вашему бизнесу тысячи долларов ежегодно. В этом руководстве подробно описано все, что работодателям нужно знать о налогах SUI в 2026 году.

Что такое налог SUI?

Государственное страхование по безработице (SUI), также называемое Законом о государственном налоге на безработицу (SUTA), — это обязательный налог с заработной платы, который работодатели платят для финансирования программы пособий по безработице в своем штате. Когда работники теряют работу не по своей вине, они могут подать заявление на получение пособия по безработице, которое выплачивается из этого фонда.

В отличие от подоходного налога или взносов в систему социального обеспечения, SUI в большинстве штатов является налогом, который платит исключительно работодатель. Вы не удерживаете этот налог из заработной платы сотрудников. Однако три штата требуют взносов и от сотрудников:

• Аляска
• Нью-Джерси
• Пенсильвания

В этих штатах вам нужно будет удерживать часть налога SUI из зарплаты сотрудников в дополнение к уплате доли работодателя.

Как определяются налоговые ставки SUI

Ваша ставка SUI не является случайной. Она рассчитывается на основе нескольких факторов, которые различаются в зависимости от штата:

1. Ставка для новых работодателей

Когда вы впервые регистрируетесь в качестве работодателя, штат назначает стандартную ставку для новых предприятий. Эта ставка существенно различается в зависимости от штата, а иногда и от отрасли. Например:

• Калифорния: 3,4% для новых работодателей
• Флорида: 2,7% для новых работодателей
• Пенсильвания: 3,822% для нестроительных организаций, 10,5924% для строительных организаций
• Небраска: 1,25% для большинства отраслей, 5,4% для строительства

2. Рейтинг опыта (Experience Rating)

После того как вы проработали в течение квалификационного периода (обычно 2–3 года), штат рассчитывает ваш рейтинг опыта на основе истории ваших заявлений на пособие по безработице. Формула, которую использует большинство штатов, — это метод коэффициента резерва:

Коэффициент резерва = Баланс счета работодателя / Средняя налогооблагаемая заработная плата (за 3 года)

Если ваши бывшие сотрудники подали много заявлений на пособие по безработице, ваш коэффициент резерва падает, а ставка растет. И наоборот, предприятия с небольшим количеством обращений пользуются более низкими ставками.

3. Классификация отрасли

Отрасли с высокой текучестью кадров, такие как строительство, гостиничный бизнес и сезонное сельское хозяйство, часто сталкиваются с более высокими базовыми ставками, так как исторически они генерируют больше заявлений на пособие по безработице.

4. Экономические условия штата

Когда фонд по безработице штата истощается, ставки могут вырасти для всех. Калифорния, например, остается на самом высоком графике ставок «F» с установленной законом надбавкой в размере 15%, так как коэффициент резерва фонда штата ниже порогового значения.

Налоговые ставки SUI по штатам на 2026 год

Ниже приведена подробная разбивка налоговых ставок SUI и налогооблагаемой базы на 2026 год:

Штат	Ставка для новых работодателей	Диапазон ставок	Налогооблагаемая база
Алабама	2,7%	0,2% - 6,8%	$8 000
Аляска	1,50%	1,0% - 5,4%	$54 200
Аризона	2,0%	0,03% - 8,36%	$8 000
Арканзас	2,0%	0,2% - 10,1%	$7 000
Калифорния	3,4%	1,5% - 6,2%	$7 000
Колорадо	3,05%	0,81% - 12,34%	$30 600
Коннектикут	1,9%	1,10% - 10,00%	$27 000
Делавэр	1,2%	0,6% - 5,6%	$14 500
Флорида	2,7%	0,1% - 5,4%	$7 000
Джорджия	2,7%	0,04% - 8,1%	$9 500
Гавайи	2,4%	2,4% - 5,6%	$64 500
Айдахо	1,0%	0,208% - 5,4%	$58 300
Иллинойс	3,35%	0,75% - 7,05%	$14 250
Индиана	2,5%	0,5% - 7,4%	$9 500
Айова	1,0%	0,0% - 7,0%	$39 500
Канзас	1,75%	0,0% - 6,95%	$15,100
Кентукки	2,7% - 9,0%	0,3% - 9,0%	$12 000
Луизиана	Варьируется	0,09% - 6,2%	$7 000
Мэн	2,54%	0,31% - 6,60%	$12 000
Мэриленд	1,0% - 2,6%	0,3% - 7,5%	$8 500
Массачусетс	2,13%	0,83% - 12,65%	$15 000
Мичиган	2,7%	0,06% - 10,3%	$9 000
Миннесота	Переменная	0,4% - 8,9%	$44 000
Миссисипи	1,0% - 1,2%	0,2% - 5,4%	$14 000
Миссури	2,376%	0,0% - 6,0%	$9 000
Монтана	1,0% - 2,0%	0,0% - 6,12%	$47 300
Небраска	1,25%	0,0% - 5,4%	$9 000
Невада	3,0%	0,25% - 5,4%	$43 700
Нью-Гэмпшир	1,7%	0,1% - 7,5%	$14 000
Нью-Джерси	2,8%	0,5% - 5,8%	$44 800
Нью-Мексико	1,0% - 1,25%	0,33% - 6,4%	$31 700
Нью-Йорк	3,4%	0,4% - 9,9%	$17 600
Северная Каролина	1,0%	0,06% - 5,76%	$34 200
Северная Дакота	1,00% - 9,67%	0,07% - 9,67%	$46 600
Огайо	2,85%	0,4% - 10,1%	$9 000
Оклахома	1,5%	0,2% - 5,8%	$25 000
Орегон	2,4%	0,9% - 5,4%	$56 700
Пенсильвания	3,822%	1,419% - 10,3734%	$10 000
Род-Айленд	1,21%	0,9% - 9,4%	$31 300
Южная Каролина	1,06%	0,06% - 5,46%	$14 000
Южная Дакота	1,20%	0,0% - 9,5%	$15 000
Теннесси	2,7%	0,01% - 2,3%	$7 000
Техас	2,7%	0,32% - 6,32%	$9 000
Юта	Варьируется	0,1% - 7,1%	$50 700
Вермонт	1,0%	0,4% - 5,4%	$15 400
Вирджиния	2,5%	0,1% - 6,2%	$8 000
Вашингтон	Переменная	0,27% - 8,15%	$72 800
Западная Вирджиния	2,7%	1,5% - 8,5%	$9 500
Висконсин	3,05% - 3,25%	0,0% - 12,0%	$14 000
Вайоминг	Варьируется	0,0% - 8,5%	$33 800

Обратите внимание, что штаты могут обновлять эти данные в течение года. Всегда проверяйте текущие ставки в Департаменте труда вашего штата.

Понимание налогооблагаемой базы

Налогооблагаемая база (wage base) — это максимальная сумма годовой заработной платы сотрудника, с которой уплачивается налог SUI (страхование от безработицы штата). Как только заработок сотрудника превышает этот порог, вы прекращаете платить налог SUI с его дополнительных доходов за этот год.

Например, если вы находитесь в штате Юта, где налогооблагаемая база составляет $50 700, а ваш сотрудник зарабатывает $80 000 в год, вы платите налог SUI только с первых $50 700. Оставшиеся $29 300 налогом SUI не облагаются.

Именно поэтому текучесть кадров может значительно увеличить ваши расходы на SUI. Каждый раз, когда сотрудник увольняется и вы нанимаете нового, расчет налогооблагаемой базы для нового сотрудника начинается заново, что потенциально заставляет вас платить налог SUI с зарплаты, которую вы бы не облагали налогом, если бы остался прежний сотрудник.

Как рассчитать налог SUI

Базовая формула проста:

Налог SUI = Облагаемая заработная плата x Ваша ставка SUI

Предположим, вы работодатель в Техасе со ставкой 2,7% и налогооблагаемой базой $9 000. Для сотрудника, зарабатывающего $50 000:

• Облагаемая заработная плата: $9 000 (предел налогооблагаемой базы)
• Налог SUI: $9 000 x 0,027 = $243 на одного сотрудника в год

Для бизнеса с 20 сотрудниками это составляет $4 860 в год в виде налогов SUI по стандартной ставке для новых работодателей. Но если ваш рейтинг опыта (experience rating) поднимет ставку до максимальных 6,32%, тот же штат сотрудников обойдется вам в $11 376 налогов SUI.

7 стратегий по снижению вашей ставки SUI

Снижение ставки SUI требует активного подхода к управлению персоналом и администрированию страховых претензий:

1. Снизьте текучесть кадров

Каждая претензия по безработице потенциально повышает ваш рейтинг опыта. Инвестируйте в удержание сотрудников через конкурентоспособную оплату труда, позитивную корпоративную культуру и четкие карьерные пути. Стоимость программ удержания часто меркнет по сравнению с возросшими ставками SUI.

2. Документируйте всё

Ведите тщательный кадровый учет, включая:

• Подписанные руководства для сотрудников с подтверждением ознакомления с правилами
• Письменные предупреждения о проблемах с производительностью
• Документирование дисциплинарных проступков
• Записи о нарушениях корпоративной политики

Наличие надежной документации помогает вам оспаривать претензии по безработице, когда бывшие сотрудники были уволены по уважительной причине (за виновные действия).

3. Своевременно отвечайте на претензии

Когда штат уведомляет вас о претензии по безработице, ответьте в установленный срок, предоставив всю необходимую документацию. Многие работодатели проигрывают дела просто из-за пропуска дедлайнов или предоставления неполной информации.

4. Оспаривайте необоснованные претензии

Не каждая претензия по безработице является законной. Бывшие сотрудники, уволенные за грубые проступки, те, кто уволился по собственному желанию, или работники, отказывающиеся от подходящей работы, могут не иметь права на пособие. Внимательно проверяйте каждую претензию и подавайте апелляцию, когда это уместно.

5. Проводите выходные интервью

Документируйте обстоятельства каждого увольнения. Наличие письменной записи о том, почему сотрудник ушел, включая его собственные заявления, может быть бесценным при оспаривании претензий.

6. Делайте добровольные взносы

Некоторые штаты позволяют работодателям делать добровольные взносы на свой счет по безработице, чтобы снизить налоговую ставку. Если ваша ставка выросла из-за большого количества претензий, этот вариант позволяет «выкупить» более низкую ставку, что в долгосрочной перспективе может стоить дешевле, чем уплата налога по высокой ставке.

7. Проверяйте уведомление о ставке

Когда вы получаете ежегодное уведомление о ставке, проверьте его на наличие ошибок. Убедитесь, что:

• Все начисленные претензии действительно относятся к вашим бывшим сотрудникам
• Данные о заработной плате и ведомостях точны
• Никакие претензии не были начислены после крайнего срока апелляции
• Начисления пособий соответствуют вашим записям

Государственные органы тоже совершают ошибки, и своевременное обнаружение неточностей может уберечь вас от переплаты.

Важные изменения в 2026 году

В 2026 году на налоги SUI повлияют несколько заметных изменений:

Нью-Йорк отменяет дополнительные сборы

Нью-Йорк выплатил федеральный кредит по страхованию от безработицы, отменив сбор за начисление процентов (IAS), с которым работодатели сталкивались в 2021–2024 годах. Это сэкономит работодателям Нью-Йорка в среднем $100 на сотрудника в 2026 году и $250 на сотрудника в 2027 году.

Миннесота запускает программу оплачиваемых отпусков

Программа оплачиваемых семейных и медицинских отпусков (PFML) в Миннесоте вступает в силу 1 января 2026 года и интегрируется с системой SUI штата. Работодателям следует пересмотреть свои процессы расчета заработной платы для обеспечения соответствия требованиям.

Калифорния сохраняет график высоких ставок

Калифорния продолжает работать по графику ставок «F» с 15-процентной надбавкой из-за дефицита резервного фонда, что означает, что работодатели Калифорнии по-прежнему сталкиваются с повышенными расходами на SUI.

Последствия для налогового кредита FUTA

Работодатели в штатах с непогашенными федеральными кредитами по безработице могут столкнуться с сокращением налоговых кредитов FUTA. Стандартная ставка FUTA составляет 6,0%, но работодатели обычно получают кредит до 5,4% за своевременные платежи SUI, что снижает чистую ставку до 0,6%. Штаты с невыплаченными федеральными кредитами могут столкнуться с сокращением этого кредита, что увеличит расходы работодателей.

Штрафы за несоблюдение требований

Невыполнение обязательств по SUI влечет за собой серьезные последствия:

• Штрафы: Нью-Йорк налагает штрафы до $10 000; в Массачусетсе штрафы варьируются от $25 до $2 500 в зависимости от размера штата.
• Повышение ставок: Просроченные или пропущенные платежи могут привести к повышению рейтинга опыта.
• Отказ в кредите FUTA: Штаты могут не подтвердить ваши платежи SUTA, в результате чего вы потеряете федеральный налоговый кредит.
• Аудиты: Несоблюдение требований делает ваш бизнес объектом более пристального внимания.
• Судебные иски: Продолжающаяся неуплата может привести к наложению ареста на имущество, взысканиям и судебным процессам.

Требования к регистрации и оплате

Регистрация нового работодателя

При найме первого сотрудника вы должны зарегистрироваться в агентстве по страхованию от безработицы вашего штата. Вам потребуется предоставить:

• Информацию о бизнесе (название, адрес, EIN)
• Классификацию отрасли
• Оценочное количество сотрудников
• Оценочный квартальный фонд оплаты труда

Большинство штатов назначают ставку в течение 30–60 дней после регистрации.

График платежей

Большинство штатов требуют ежеквартальных выплат SUI и отчетов, которые обычно подаются до:

• 30 апреля (Q1)
• 31 июля (Q2)
• 31 октября (Q3)
• 31 января (Q4)

В некоторых штатах установлены другие сроки или разрешена ежегодная отчетность для малых работодателей.

Ведение документации

Храните записи по расчету заработной платы не менее четырех лет, включая:

• Имена сотрудников и номера социального страхования
• Выплаченную заработную плату и даты
• Взносы SUI
• Любые претензии и корреспонденцию

Держите свои финансы в порядке с первого дня

Эффективное управление налогами SUI требует точного учета заработной платы и четкой видимости расходов на персонал. По мере роста штата отслеживание этих обязательств становится все более сложным.

Beancount.io предлагает учет в текстовом формате (plain-text accounting), который обеспечивает полную прозрачность и контроль над вашими финансовыми данными. Точно отслеживайте расходы на заработную плату, налоговые обязательства и затраты на сотрудников в формате, который поддерживает версионный контроль и аудит. Начните бесплатно и узнайте, почему разработчики и финансовые специалисты выбирают текстовый учет.