Explicació dels tipus impositius de l'SUI: una guia completa sobre l'assegurança d'atur estatal per a empresaris
Cada propietari d'empresa que contracta empleats s'enfronta a un cost ocult que pot impactar significativament els seus resultats: els impostos de l'assegurança d'atur estatal (SUI). Mentre que la majoria dels emprenedors es centren en els impostos federals i les obligacions de nòmina, els tipus de SUI redueixen silenciosament els beneficis, amb taxes que van des de gairebé el 0% fins a més del 12% depenent del vostre estat i de l'historial de l'empresa.
Entendre com funciona el SUI, què en determina el tipus i com minimitzar legalment la càrrega fiscal pot estalviar milers de dòlars anualment a la vostra empresa. Aquesta guia detalla tot el que els empresaris han de saber sobre els impostos SUI el 2026.
Què és l'impost SUI?
L'Assegurança d'Atur Estatal (SUI), també anomenada Llei de l'Impost d'Atur Estatal (SUTA), és un impost sobre la nòmina obligatori que els empresaris paguen per finançar el programa de prestacions per atur del seu estat. Quan els treballadors perden la feina sense que sigui culpa seva, poden sol·licitar prestacions per atur, que es paguen d'aquest fons.
A diferència de l'impost sobre la renda o la Seguretat Social, el SUI és principalment un impost només per a l'empresari a la majoria d'estats. No reteniu aquest impost dels salaris dels empleats. Tanmateix, tres estats també requereixen contribucions dels empleats:
- Alaska
- Nova Jersey
- Pennsilvània
En aquests estats, haureu de retirar una part de l'impost SUI dels xecs de sou dels empleats, a més de pagar la part de l'empresari.
Com es determinen els tipus de l'impost SUI
El vostre tipus de SUI no és aleatori. Es calcula en funció de diversos factors que varien segons l'estat:
1. Tipus per a nous empresaris
Quan us registreu per primera vegada com a empresari, el vostre estat assigna un tipus estàndard per a les noves empreses. Aquest tipus varia significativament segons l'estat i, de vegades, segons el sector. Per exemple:
- Califòrnia: 3,4% per a nous empresaris
- Florida: 2,7% per a nous empresaris
- Pennsilvània: 3,822% per a sectors no relacionats amb la construcció, 10,5924% per a la construcció
- Nebraska: 1,25% per a la majoria de sectors, 5,4% per a la construcció
2. Valoració de l'experiència
Després d'haver estat en el negoci durant un període de qualificació (generalment 2-3 anys), el vostre estat calcula una valoració de l'experiència basada en el vostre historial de reclamacions d'atur. La fórmula que utilitzen la majoria dels estats és el mètode de la ràtio de reserva:
Ràtio de reserva = Saldo del compte de l'empresari / Mitjana de la nòmina imposable (3 anys)
Si els vostres antics empleats han presentat moltes reclamacions d'atur, la vostra ràtio de reserva disminueix i el vostre tipus augmenta. Per contra, les empreses amb poques reclamacions gaudeixen de tipus més baixos.
3. Classificació del sector
Els sectors amb una alta rotació, com la construcció, l'hoteleria i l'agricultura estacional, sovint s'enfronten a tipus base més elevats perquè històricament generen més reclamacions d'atur.
4. Condicions econòmiques de l'estat
Quan el fons d'atur d'un estat s'esgota, els tipus poden augmentar de manera generalitzada. Califòrnia, per exemple, es manté en el seu calendari de tipus més alt "F" amb un recàrrec legal del 15% perquè la ràtio de reserva del fons de l'estat està per sota del llindar.
Tipus de l'impost SUI per estat el 2026
Aquí teniu un desglossament complet dels tipus de l'impost SUI i les bases salarials per al 2026:
| Estat | Tipus per a nous empresaris | Rang de tipus | Base salarial |
|---|---|---|---|
| Alabama | 2,7% | 0,2% - 6,8% | $8.000 |
| Alaska | 1,50% | 1,0% - 5,4% | $54.200 |
| Arizona | 2,0% | 0,03% - 8,36% | $8.000 |
| Arkansas | 2,0% | 0,2% - 10,1% | $7.000 |
| Califòrnia | 3,4% | 1,5% - 6,2% | $7.000 |
| Colorado | 3,05% | 0,81% - 12,34% | $30.600 |
| Connecticut | 1,9% | 1,10% - 10,00% | $27.000 |
| Delaware | 1,2% | 0,6% - 5,6% | $14.500 |
| Florida | 2,7% | 0,1% - 5,4% | $7.000 |
| Geòrgia | 2,7% | 0,04% - 8,1% | $9.500 |
| Hawaii | 2,4% | 2,4% - 5,6% | $64.500 |
| Idaho | 1,0% | 0,208% - 5,4% | $58.300 |
| Illinois | 3,35% | 0,75% - 7,05% | $14.250 |
| Indiana | 2,5% | 0,5% - 7,4% | $9.500 |
| Iowa | 1,0% | 0,0% - 7,0% | $39.500 |
| Kansas | 1,75% | 0,0% - 6,95% | $15.100 |
| Kentucky | 2,7% - 9,0% | 0,3% - 9,0% | $12.000 |
| Louisiana | Varia | 0,09% - 6,2% | $7.000 |
| Maine | 2,54% | 0,31% - 6,60% | $12.000 |
| Maryland | 1,0% - 2,6% | 0,3% - 7,5% | $8.500 |
| Massachusetts | 2,13% | 0,83% - 12,65% | $15.000 |
| Michigan | 2,7% | 0,06% - 10,3% | $9.000 |
| Minnesota | Variable | 0,4% - 8,9% | $44.000 |
| Mississipí | 1,0% - 1,2% | 0,2% - 5,4% | $14.000 |
| Missouri | 2,376% | 0,0% - 6,0% | $9.000 |
| Montana | 1,0% - 2,0% | 0,0% - 6,12% | $47.300 |
| Nebraska | 1,25% | 0,0% - 5,4% | $9.000 |
| Nevada | 3,0% | 0,25% - 5,4% | $43.700 |
| Nou Hampshire | 1,7% | 0,1% - 7,5% | $14.000 |
| Nova Jersey | 2,8% | 0,5% - 5,8% | $44.800 |
| Nou Mèxic | 1,0% - 1,25% | 0,33% - 6,4% | $31.700 |
| Nova York | 3,4% | 0,4% - 9,9% | $17.600 |
| Carolina del Nord | 1,0% | 0,06% - 5,76% | $34.200 |
| Dakota del Nord | 1,00% - 9,67% | 0,07% - 9,67% | $46.600 |
| Ohio | 2,85% | 0,4% - 10,1% | $9.000 |
| Oklahoma | 1,5% | 0,2% - 5,8% | $25.000 |
| Oregon | 2,4% | 0,9% - 5,4% | $56,700 |
| Pennsilvània | 3,822% | 1,419% - 10,3734% | $10.000 |
| Rhode Island | 1,21% | 0,9% - 9,4% | $31.300 |
| Carolina del Sud | 1,06% | 0,06% - 5,46% | $14.000 |
| Dakota del Sud | 1,20% | 0,0% - 9,5% | $15.000 |
| Tennessee | 2,7% | 0,01% - 2,3% | $7.000 |
| Texas | 2,7% | 0,32% - 6,32% | $9.000 |
| Utah | Varia | 0,1% - 7,1% | $50.700 |
| Vermont | 1,0% | 0,4% - 5,4% | $15.400 |
| Virgínia | 2,5% | 0,1% - 6,2% | $8.000 |
| Washington | Variable | 0,27% - 8,15% | $72.800 |
| Virgínia Occidental | 2,7% | 1,5% - 8,5% | $9.500 |
| Wisconsin | 3,05% - 3,25% | 0,0% - 12,0% | $14.000 |
| Wyoming | Varia | 0,0% - 8,5% | $33.800 |
Tingueu en compte que els estats poden actualitzar aquestes xifres al llarg de l'any. Verifiqueu sempre els tipus actuals amb el Departament de Treball del vostre estat.
Comprendre la base salarial
La base salarial és l'import màxim dels salaris anuals d'un empleat subjecte a l'impost SUI. Una vegada que els ingressos d'un empleat superen aquest llindar, deixeu de pagar l'impost SUI pels seus salaris addicionals d'aquell any.
Per exemple, si sou a Utah amb una base salarial de 50.700 anualment, només pagareu l'impost SUI pels primers 50.700 restants no estan gravats per a finalitats de l'SUI.
Aquesta és la raó per la qual la rotació de personal pot augmentar dràsticament els vostres costos d'SUI. Cada vegada que un empleat marxa i contracteu un substitut, reinicieu el càlcul de la base salarial per al nou empleat, pagant potencialment l'impost SUI per uns salaris que no hauríeu pagat si l'empleat original s'hagués quedat.
Com calcular el vostre impost SUI
La fórmula bàsica és senzilla:
Impost SUI = Salaris subjectes a impostos x La vostra taxa SUI
Suposem que sou un ocupador de Texas amb una taxa del 2,7% i una base salarial de 9.000 :
- Salaris subjectes a impostos: 9.000 $ (el límit de la base salarial)
- Impost SUI: 9.000 per empleat i any
Per a una empresa amb 20 empleats, això representa 4.860 en impostos SUI.
7 estratègies per reduir la vostra taxa SUI
Reduir la vostra taxa SUI requereix un enfocament proactiu en la gestió de la plantilla i l'administració de reclamacions:
1. Reduir la rotació de personal
Cada reclamació de desocupació pot augmentar la vostra qualificació per experiència. Invertiu en la retenció d'empleats mitjançant una compensació competitiva, una cultura de treball positiva i itineraris professionals clars. El cost dels programes de retenció sovint és insignificant en comparació amb l'augment de les taxes SUI.
2. Documentar-ho tot
Mantingueu registres de personal detallats que incloguin:
- Manuals de l'empleat signats amb el reconeixement de les polítiques
- Advertiments per escrit per problemes de rendiment
- Documentació de conductes inapropiades
- Registres d'incompliment de polítiques
Una bona documentació us ajuda a impugnar les reclamacions de desocupació quan els antics empleats van ser acomiadats per causa justificada.
3. Respondre ràpidament a les reclamacions
Quan l'estat us notifiqui una reclamació de desocupació, responeu abans de la data límit amb tota la documentació pertinent. Molts ocupadors perden reclamacions simplement per no complir els terminis o per proporcionar informació incompleta.
4. Impugnar les reclamacions inadequades
No totes les reclamacions de desocupació són vàlides. Els antics empleats acomiadats per falta greu, els que van dimitir voluntàriament o els treballadors que rebutgen una feina adequada poden no ser aptes per rebre prestacions. Reviseu cada reclamació acuradament i apel·leu quan sigui necessari.
5. Realitzar entrevistes de sortida
Documenteu les circumstàncies de cada separació. Tenir un registre escrit de per què un empleat va marxar, incloent-hi les seves pròpies declaracions, pot ser inestimable a l'hora d'impugnar reclamacions.
6. Fer contribucions voluntàries
Alguns estats permeten als ocupadors fer contribucions voluntàries al seu compte de desocupació per reduir la seva taxa impositiva. Si la vostra taxa ha augmentat a causa de les reclamacions, aquesta opció us permet reduir la vostra taxa, cosa que pot costar menys a llarg termini que pagar la taxa més alta.
7. Auditar la vostra notificació de taxa
Quan rebeu la vostra notificació anual de taxa, reviseu-la per si hi ha errors. Verifiqueu que:
- Totes les reclamacions carregades impliquen realment els vostres antics empleats
- Les xifres de salaris i nòmines són exactes
- No s'ha carregat cap reclamació després de la data límit d'apel·lació
- Els càrrecs per prestacions coincideixen amb els vostres registres
Els estats cometen errors, i detectar-los pot evitar que pagueu més del que hauríeu de pagar.
Canvis importants per al 2026
Diversos canvis notables afecten els impostos SUI el 2026:
Nova York elimina el recàrrec
Nova York ha pagat el seu préstec federal de l'assegurança d'atur, eliminant el Recàrrec per l'Avaluació d'Interessos (IAS) que els ocupadors van haver d'afrontar entre el 2021 i el 2024. Això estalvia als ocupadors de NY una mitjana de 100 per empleat el 2027.
Minnesota llança el programa de baixes pagades
El programa de Baixa Familiar i Mèdica Pagada (PFML) de Minnesota entra en vigor l'1 de gener de 2026, integrat amb el sistema SUI de l'estat. Els ocupadors haurien de revisar els seus processos de nòmina per garantir-ne el compliment.
Califòrnia manté el calendari de taxes elevades
Califòrnia continua operant amb el calendari de taxes "F" amb el seu recàrrec del 15% a causa del dèficit en les reserves del fons, la qual cosa significa que els ocupadors de Califòrnia encara s'enfronten a costos d'SUI elevats.
Implicacions del crèdit FUTA
Els ocupadors dels estats amb préstecs federals per desocupació pendents poden veure reduïts els seus crècredits FUTA. La taxa FUTA estàndard és del 6,0%, però els ocupadors solen rebre un crèdit de fins al 5,4% pels pagaments de l'SUI realitzats a temps, reduint la taxa neta al 0,6%. Els estats amb préstecs federals no pagats poden enfrontar-se a reduccions de crèdit que augmenten els costos per a l'ocupador.
Sancions per incompliment
No complir amb les obligacions de l'SUI comporta conseqüències greus:
- Multes: Nova York imposa sancions de fins a 10.000 i 2.500 $ depenent de la mida de la plantilla
- Augment de les taxes: Els pagaments endarrerits o no realitzats poden donar lloc a qualificacions per experiència més altes
- Denegació del crèdit FUTA: És possible que els estats no certifiquin els vostres pagaments de SUTA, fent-vos perdre el crèdit fiscal federal
- Auditories: L'incompliment fa que la vostra empresa sigui objecte d'una vigilància més estreta
- Accions legals: El fracàs continuat en el pagament pot donar lloc a embargaments, exaccions i demandes judicials
Requisits de registre i pagament
Registre de nous ocupadors
Quan contracteu el vostre primer empleat, us heu de registrar a l'agència d'atur del vostre estat. Haurà de proporcionar:
- Informació de l'empresa (nom, adreça, EIN)
- Classificació del sector
- Nombre estimat d'empleats
- Nòmina trimestral estimada
La majoria dels estats assignen la vostra taxa entre 30 i 60 dies després del registre.
Calendari de pagaments
La majoria dels estats requereixen informes i pagaments trimestrals del SUI, que solen vèncer el:
- 30 d'abril (T1)
- 31 de juliol (T2)
- 31 d'octubre (T3)
- 31 de gener (T4)
Alguns estats tenen dates de venciment diferents o permeten la presentació d'informes anuals per a petits ocupadors.
Manteniment de registres
Mantingueu els registres de nòmines durant almenys quatre anys, incloent-hi:
- Noms dels empleats i números de la Seguretat Social
- Salaris pagats i dates
- Contribucions al SUI
- Qualsevol reclamació i correspondència
Mantingueu les vostres finances organitzades des del primer dia
Gestionar els impostos del SUI de manera eficaç requereix registres de nòmines precisos i una visibilitat clara dels vostres costos laborals. A mesura que la vostra plantilla creix, el seguiment d'aquestes obligacions esdevé cada vegada més complex.
Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona una transparència i un control totals sobre les vostres dades financeres. Feu un seguiment de les despeses de nòmines, els passius fiscals i els costos dels empleats amb precisió, tot en un format que podeu auditar i controlar mitjançant un sistema de control de versions. Comenceu de franc i comproveu per què els desenvolupadors i els professionals de les finances estan triant la comptabilitat en text pla.
