Für die Lohnabrechnung im Kalenderjahr 2026 schuldet jeder Arbeitgeber mit versicherungspflichtigem Lohn staatliche Arbeitslosenversicherung (SUI/SUTA). Ihre Rechnung beträgt steuerpflichtige Löhne × Ihr zugewiesener Satz, gedeckelt auf die Bemessungsgrundlage des Bundesstaates. Die folgende Tabelle verwendet die Wesentlichen Bestimmungen der staatlichen Arbeitslosenversicherungsgesetze – Januar 2026 des US-Arbeitsministeriums (DOL) für Bemessungsgrundlagen und veröffentlichte Bänder für Neuarbeitgeber- bzw. Erfahrungssätze (geprüft 15.09.2026). Ihr zugewiesener Satz stammt jedoch ausschließlich aus der jährlichen Satzmitteilung Ihres Bundesstaates – erfinden Sie niemals einen Satz.
Jedes Unternehmen, das Mitarbeiter einstellt, steht vor diesen Lohnnebenkosten. Die Sätze können je nach Bundesstaat und Schadenshistorie von nahezu null bis weit über 10 % reichen. Das Verständnis der Bemessungsgrundlage, der Funktionsweise des Erfahrungssatzes und der Anfechtung ungerechtfertigter Ansprüche kann Tausende pro Jahr einsparen.
Was ist die SUI-Steuer?
Die staatliche Arbeitslosenversicherung (State Unemployment Insurance, SUI), auch als State Unemployment Tax Act (SUTA) bezeichnet, ist eine verpflichtende Lohnsteuer, die Arbeitgeber zur Finanzierung des Arbeitslosenversicherungsprogramms ihres Bundesstaates zahlen. Wenn Arbeitnehmer ohne eigenes Verschulden ihren Arbeitsplatz verlieren, können sie Arbeitslosengeld beantragen, das aus diesem Fonds gezahlt wird.
Im Gegensatz zur Einkommensteuer oder Sozialversicherung ist SUI in den meisten Bundesstaaten in erster Linie eine reine Arbeitgebersteuer. Sie behalten diese Steuer nicht vom Lohn der Arbeitnehmer ein. Allerdings verlangen drei Bundesstaaten auch Arbeitnehmerbeiträge:
- Alaska
- New Jersey
- Pennsylvania
In diesen Bundesstaaten müssen Sie zusätzlich zum Arbeitgeberanteil einen Teil der SUI-Steuer von den Gehältern der Arbeitnehmer einbehalten.
Wie die SUI-Steuersätze bestimmt werden
Ihr SUI-Satz ist nicht willkürlich. Er wird auf der Grundlage mehrerer Faktoren berechnet, die je nach Bundesstaat variieren:
1. Satz für Neuarbeitgeber
Wenn Sie sich erstmals als Arbeitgeber registrieren, weist Ihnen Ihr Bundesstaat einen Standardsatz für neue Unternehmen zu. Dieser Satz variiert erheblich je nach Bundesstaat und manchmal nach Branche. Zum Beispiel (DOL Januar 2026; geprüft 15.09.2026):
- Kalifornien: 3,4 % für Neuarbeitgeber
- Florida: 2,7 % für Neuarbeitgeber
- Pennsylvania: 3,822 % für Nicht-Baugewerbe (Baugewerbe-Sätze sind höher)
- Nebraska: 1,25 % für die meisten Branchen (Baugewerbe und Hochsteuergruppen weichen ab)
2. Erfahrungssatz (Experience Rating)
Nachdem Sie eine Qualifikationsphase (in der Regel 2–3 Jahre) im Geschäft waren, berechnet Ihr Bundesstaat einen Erfahrungssatz auf der Grundlage Ihrer Historie von Arbeitslosenansprüchen. Die Formel, die die meisten Bundesstaaten verwenden, ist die Reservequotenmethode:
Reservequote = Arbeitgeberkontostand / Durchschnittliche steuerpflichtige Lohnsumme (3 Jahre)
Wenn ehemalige Mitarbeiter viele Arbeitslosenansprüche geltend gemacht haben, sinkt Ihre Reservequote und Ihr Satz steigt. Umgekehrt profitieren Unternehmen mit wenigen Ansprüchen von niedrigeren Sätzen.
3. Branchenklassifikation
Branchen mit hoher Fluktuation wie Baugewerbe, Gastgewerbe und saisonale Landwirtschaft sehen sich oft höheren Basissätzen gegenüber, da sie historisch gesehen mehr Arbeitslosenansprüche erzeugen.
4. Wirtschaftliche Lage des Bundesstaates
Wenn der Arbeitslosenfonds eines Bundesstaates zur Neige geht, können die Sätze allgemein steigen. Kalifornien zum Beispiel befindet sich weiterhin auf seinem höchsten Satzplan „F“ mit einem gesetzlichen Zuschlag von 15 %, weil die Reservequote des Staatsfonds unter dem Schwellenwert liegt.
SUI-Steuersätze 2026 nach Bundesstaat
Die unten aufgeführten Bemessungsgrundlagen und Satzbänder stammen aus dem DOL-Bericht „Wesentliche Bestimmungen“ vom Januar 2026 (in Kraft ab 1. Januar 2026; geprüft 15.09.2026). Erfahrungssatz-Spannen schließen viele staatliche Zuschläge und FUTA-Credit-Reduktionszusätze aus – maßgeblich ist Ihre Satzmitteilung. Die Neuarbeitgeber-Sätze sind die DOL-Basissätze; Baugewerbe- oder Industriesätze können höher sein.
| Bundesstaat | Satz für Neuarbeitgeber | Satzspanne (Erfahrung) | Bemessungsgrundlage |
|---|---|---|---|
| Alabama | 2,70 % | 0,20 % – 5,40 % | 8.000 $ |
| Alaska | 1,00 % | 1,00 % – 5,40 % | 54.200 $ |
| Arizona | 2,00 % | 0,03 % – 8,36 % | 8.000 $ |
| Arkansas | 2,00 % | 0,20 % – 10,10 % | 7.000 $ |
| Kalifornien | 3,40 % | 1,50 % – 6,20 % | 7.000 $ |
| Colorado | 1,53 % | 0,56 % – 7,34 % | 30.600 $ |
| Connecticut | 1,90 % | 1,10 % – 9,90 % | 27.000 $ |
| Delaware | 1,00 % | Siehe Hinweis unten | 14.500 $ |
| Florida | 2,70 % | 0,10 % – 5,40 % | 7.000 $ |
| Georgia | 2,64 % | 0,04 % – 8,10 % | 9.500 $ |
| Hawaii | 2,40 % | Siehe Hinweis unten | 64.500 $ |
| Idaho | 1,00 % | 0,208 % – 5,40 % | 58.300 $ |
| Illinois | 2,80 % | 0,75 % – 7,05 % | 14.250 $ |
| Indiana | 2,50 % | 0,50 % – 7,40 % | 9.500 $ |
| Iowa | 1,00 % | 0,00 % – 5,40 % | 20.400 $ |
| Kansas | 1,75 % | 0,00 % – 6,95 % | 15.100 $ |
| Kentucky | 2,70 % | 0,30 % – 9,00 % | 12.000 $ |
| Louisiana | Branchendurchschnitt | 0,09 % – 6,00 % | 7.000 $ |
| Maine | 2,23 % | 0,00 % – 6,29 % | 12.000 $ |
| Maryland | 2,60 % | 0,30 % – 7,50 % | 8.500 $ |
| Massachusetts | 2,42 % | 0,94 % – 14,37 % | 15.000 $ |
| Michigan | 2,70 % | 0,06 % – 10,30 % | 9.000 $ |
| Minnesota | Branchendurchschnitt | 0,40 % – 9,30 % | 44.000 $ |
| Mississippi | 1,00 % | 0,00 % – 5,40 % | 14.000 $ |
| Missouri | 2,376 % | 0,00 % – 6,00 % | 9.000 $ |
| Montana | Branchendurchschnitt | 0,00 % – 6,12 % | 47.300 $ |
| Nebraska | 1,25 % | 0,00 % – 5,40 % | 9.000 $ / 24.000 $* |
| Nevada | 2,95 % | 0,25 % – 5,40 % | 43.700 $ |
| New Hampshire | 2,70 % | 0,10 % – 7,00 % | 14.000 $ |
| New Jersey | 2,80 % | 0,50 % – 5,80 % | 44.800 $ |
| New Mexico | Branchendurchschnitt | 0,33 % – 5,40 % | 34.800 $ |
| New York | 4,025 % | 2,025 % – 9,825 % | 17.600 $ |
| North Carolina | 1,00 % | 0,06 % – 5,76 % | 34.200 $ |
| North Dakota | 1,00 % | 0,07 % – 9,67 % | 46.600 $ |
| Ohio | 2,70 % | 0,40 % – 10,10 % | 9.000 $ |
| Oklahoma | 1,50 % | 0,20 % – 5,80 % | 25.000 $ |
| Oregon | 2,40 % | 0,90 % – 5,40 % | 56.700 $ |
| Pennsylvania | 3,822 % | 0,75 % – 8,95 % | 10.000 $ |
| Rhode Island | 1,00 % | 0,69 % – 9,19 % | 30.800 $ / 32.300 $* |
| South Carolina | 1,00 % | 0,00 % – 5,40 % | 14.000 $ |
| South Dakota | 1,20 % | 0,00 % – 8,52 % | 15.000 $ |
| Tennessee | 2,70 % | 0,01 % – 10,00 % | 7.000 $ |
| Texas | 2,70 % | 0,32 % – 6,32 % | 9.000 $ |
| Utah | Branchendurchschnitt | 0,20 % – 7,20 % | 50.700 $ |
| Vermont | 1,00 % | 0,40 % – 5,40 % | 15.400 $ |
| Virginia | 2,50 % | 0,10 % – 6,20 % | 8.000 $ |
| Washington | Branchendurchschnitt | 0,00 % – 5,40 %** | 78.200 $ |
| West Virginia | 2,70 % | 1,50 % – 7,50 % | 9.500 $ |
| Wisconsin | 2,50 % | 0,00 % – 10,70 % | 14.000 $ |
| Wyoming | Branchendurchschnitt | 0,10 % – 8,50 % | 33.800 $ |
* Nebraska und Rhode Island weisen Arbeitgebergruppen mit hohen Steuern bzw. hohen Ansprüchen eine höhere Bemessungsgrundlage zu (DOL Jan 2026).
** Das veröffentlichte Erfahrungssatzband für Washington variiert mit dem staatlichen Plan; bestätigen Sie dies auf Ihrer ESD-Satzmitteilung.
Bundesstaaten ohne sauber veröffentlichtes Erfahrungssatzband in Sekundärprüfungen
Zum 15.09.2026 konnten wir die Bemessungsgrundlagen für alle 50 Bundesstaaten in der DOL-Zusammenstellung vom Januar 2026 bestätigen. Wir veröffentlichen keine geschätzte Erfahrungssatzspanne für:
- Delaware – Das DOL listet einen Neuarbeitgeber-Satz und eine Bemessungsgrundlage; unabhängige Zusammenstellungen aus Mitte 2026 kennzeichneten die Erfahrungs-Min-/Max-Werte weiterhin als TBD. Verwenden Sie die Arbeitgeber-Satzmitteilung des Delaware Department of Labor – Division of Unemployment Insurance (erneut geprüft 15.09.2026).
- Hawaii – Gleiches Muster: Bemessungsgrundlage 64.500 $ und Neuarbeitgeber-Satz von 2,40 % erscheinen im DOL; bestätigen Sie den Erfahrungsplan auf der Website der Hawaii DLIR Unemployment Insurance, bevor Sie eine Spanne angeben (erneut geprüft 15.09.2026).
Schätzen Sie niemals einen fehlenden Satz. Wenn das Portal Ihres Bundesstaates den benötigten Zeitplan für 2026 noch nicht veröffentlicht hat, vermerken Sie dies auf Ihrer internen Checkliste und warten Sie auf die offizielle Mitteilung.
Stichprobenartig geprüfte Landesbehörden-Seiten am 15.09.2026
Gleichen Sie die DOL-Zusammenfassung immer mit der Seite Ihrer Behörde und Ihrer postalisch zugestellten Satzmitteilung ab:
| Bundesstaat | Behörden-Seite (geprüft 15.09.2026) |
|---|---|
| Kalifornien | EDD Arbeitgeber-Lohnsteuern |
| Florida | Florida DEO / Reemployment Assistance Steuer |
| New York | NY Department of Labor – Unemployment Insurance |
| Texas | Texas Workforce Commission – Steuersätze |
| Illinois | IDES Arbeitgeber-Services |
| Pennsylvania | PA Office of Unemployment Compensation – Arbeitgeber |
FUTA bleibt separat zu betrachten (in der Regel ein Netto-Nettosatz von 0,6 % nach dem staatlichen Credit, sofern Ihr Bundesstaat nicht auf einer Credit-Reduktionsliste steht) – siehe Pub. 15.
Die Bemessungsgrundlage verstehen
Die Bemessungsgrundlage ist der Höchstbetrag des Jahreslohns eines Mitarbeiters, der der SUI-Steuer unterliegt. Sobald das Einkommen eines Mitarbeiters diesen Schwellenwert überschreitet, zahlen Sie für dieses Jahr keine SUI-Steuer mehr auf den darüber hinausgehenden Lohn.
Wenn Sie beispielsweise in Utah mit einer Bemessungsgrundlage von 50.700 $ ansässig sind und Ihr Mitarbeiter 80.000 $ jährlich verdient, zahlen Sie nur SUI-Steuer auf die ersten 50.700 $. Die restlichen 29.300 $ werden für SUI-Zwecke nicht besteuert.
Deshalb kann Mitarbeiterfluktuation Ihre SUI-Kosten drastisch erhöhen. Jedes Mal, wenn ein Mitarbeiter geht und Sie einen Ersatz einstellen, beginnt die Bemessungsgrundlagenberechnung für den Neueinstieg von vorn, und Sie zahlen möglicherweise SUI-Steuer auf Löhne, die Sie nicht gezahlt hätten, wenn der ursprüngliche Mitarbeiter geblieben wäre.
So berechnen Sie Ihre SUI-Steuer
Die grundlegende Formel ist einfach:
SUI-Steuer = Steuerpflichtige Löhne × Ihr SUI-Satz
Angenommen, Sie sind ein Arbeitgeber in Texas mit einem Satz von 2,7 % und einer Bemessungsgrundlage von 9.000 $. Für einen Mitarbeiter, der 50.000 $ verdient:
- Steuerpflichtige Löhne: 9.000 $ (die Bemessungsgrundlagenobergrenze)
- SUI-Steuer: 9.000 $ × 0,027 = 243 $ pro Mitarbeiter und Jahr
Für ein Unternehmen mit 20 Mitarbeitern sind das 4.860 $ jährlich an SUI-Steuern beim standardmäßigen Neuarbeitgeber-Satz. Aber wenn Ihr Erfahrungssatz Sie auf den maximalen Satz von 6,32 % bringt, kostet dieselbe Belegschaft 11.376 $ an SUI-Steuern.
7 Strategien zur Senkung Ihres SUI-Satzes
Die Senkung Ihres SUI-Satzes erfordert einen proaktiven Ansatz beim Personalmanagement und bei der Bearbeitung von Ansprüchen:
1. Mitarbeiterfluktuation reduzieren
Jeder Arbeitslosenanspruch kann Ihren Erfahrungssatz erhöhen. Investieren Sie in die Mitarbeiterbindung durch wettbewerbsfähige Vergütung, eine positive Unternehmenskultur und klare Karrierewege. Die Kosten von Bindungsprogrammen verblassen oft im Vergleich zu erhöhten SUI-Sätzen.
2. Alles dokumentieren
Führen Sie gründliche Personalakten, einschließlich:
- Unterschriebene Mitarbeiterhandbücher mit Richtlinienbestätigungen
- Schriftliche Abmahnungen bei Leistungsproblemen
- Dokumentation von Fehlverhalten
- Aufzeichnungen über Richtlinienverstöße
Eine starke Dokumentation hilft Ihnen, Arbeitslosenansprüche anzufechten, wenn ehemalige Mitarbeiter aus wichtigem Grund entlassen wurden.
3. Rechtzeitig auf Ansprüche reagieren
Wenn der Bundesstaat Sie über einen Arbeitslosenanspruch benachrichtigt, antworten Sie bis zur Frist mit allen relevanten Unterlagen. Viele Arbeitgeber verlieren Ansprüche nur, weil sie Fristen versäumen oder unvollständige Informationen liefern.
4. Unberechtigte Ansprüche anfechten
Nicht jeder Arbeitslosenanspruch ist gültig. Ehemalige Mitarbeiter, die wegen groben Fehlverhaltens entlassen wurden, solche, die freiwillig gekündigt haben, oder Arbeitnehmer, die zumutbare Arbeit ablehnen, können für Leistungen nicht in Frage kommen. Prüfen Sie jeden Anspruch sorgfältig und legen Sie bei Bedarf Berufung ein.
5. Austrittsgespräche führen
Dokumentieren Sie die Umstände jeder Trennung. Ein schriftliches Protokoll darüber, warum ein Mitarbeiter das Unternehmen verlassen hat, einschließlich seiner eigenen Aussagen, kann bei der Anfechtung von Ansprüchen von unschätzbarem Wert sein.
6. Freiwillige Beiträge leisten
Einige Bundesstaaten erlauben Arbeitgebern, freiwillige Beiträge zu ihrem Arbeitslosenkonto zu leisten, um ihren Steuersatz zu senken. Wenn Ihr Satz aufgrund von Ansprüchen gestiegen ist, können Sie mit dieser Option Ihren Satz „einkaufen“ (buy down), was auf Dauer weniger kosten kann als die Zahlung des höheren Satzes.
7. Ihre Satzmitteilung prüfen
Wenn Sie Ihre jährliche Satzmitteilung erhalten, prüfen Sie sie auf Fehler. Vergewissern Sie sich, dass:
- Alle belasteten Ansprüche tatsächlich Ihre ehemaligen Mitarbeiter betreffen
- Die Lohn- und Gehaltszahlen korrekt sind
- Keine Ansprüche nach der Berufungsfrist belastet wurden
- Die Leistungsbelastungen mit Ihren Aufzeichnungen übereinstimmen
Bundesstaaten machen Fehler, und das Erkennen von Fehlern kann verhindern, dass Sie mehr zahlen als nötig.
Wichtige Änderungen 2026
Mehrere bemerkenswerte Änderungen betreffen die SUI-Steuern im Jahr 2026:
New York schafft Zuschlag ab
New York hat sein bundesstaatliches Arbeitslosenversicherungsdarlehen zurückgezahlt und damit den Interest Assessment Surcharge (IAS) abgeschafft, mit dem Arbeitgeber von 2021–2024 konfrontiert waren. Das spart Arbeitgebern in New York 2026 durchschnittlich 100 $ pro Mitarbeiter und 2027 250 $ pro Mitarbeiter.
Minnesota startet Programm für bezahlte Freistellung
Minnesotas Paid Family and Medical Leave (PFML)-Programm tritt am 1. Januar 2026 in Kraft und ist in das SUI-System des Bundesstaates integriert. Arbeitgeber sollten ihre Lohnabrechnungsprozesse überprüfen, um die Einhaltung sicherzustellen.
Kalifornien behält hohen Satzplan bei
Kalifornien bleibt aufgrund von Reservenunterdeckung auf Satzplan „F“ mit seinem 15-%-Zuschlag, was bedeutet, dass Arbeitgeber in Kalifornien weiterhin erhöhte SUI-Kosten tragen.
FUTA-Credit-Auswirkungen
Arbeitgeber in Bundesstaaten mit ausstehenden bundesstaatlichen Arbeitslosendarlehen können reduzierte FUTA-Credits erleben. Der Standard-FUTA-Satz beträgt 6,0 %, aber Arbeitgeber erhalten in der Regel einen Credit von bis zu 5,4 % für rechtzeitige SUI-Zahlungen, wodurch sich der Nettosatz auf 0,6 % reduziert. Bundesstaaten mit unbezahlten Bundesdarlehen können Credit-Reduktionen ausgesetzt sein, die die Kosten für Arbeitgeber erhöhen.
Strafen bei Nichteinhaltung
Die Nichterfüllung von SUI-Verpflichtungen hat ernste Konsequenzen:
- Geldbußen: New York verhängt Strafen von bis zu 10.000 $; die Strafen in Massachusetts reichen von 25 $ bis 2.500 $ je nach Belegschaftsgröße
- Erhöhte Sätze: Verspätete oder ausbleibende Zahlungen können zu höheren Erfahrungssätzen führen
- FUTA-Credit-Verlust: Bundesstaaten können Ihre SUTA-Zahlungen nicht zertifizieren, wodurch Sie den bundesstaatlichen Steuercredit verlieren
- Prüfungen: Nichteinhaltung macht Ihr Unternehmen für genauere Prüfungen anfällig
- Rechtliche Schritte: Anhaltende Zahlungsunfähigkeit kann zu Pfandrechten, Pfändungen und Klagen führen
Registrierungs- und Zahlungsanforderungen
Registrierung als Neuarbeitgeber
Wenn Sie Ihren ersten Mitarbeiter einstellen, müssen Sie sich bei der Arbeitslosenbehörde Ihres Bundesstaates registrieren. Sie müssen angeben:
- Geschäftsdaten (Name, Adresse, EIN/USt-IdNr.)
- Branchenklassifikation
- Geschätzte Anzahl der Mitarbeiter
- Geschätzte vierteljährliche Lohnsumme
Die meisten Bundesstaaten weisen Ihren Satz innerhalb von 30–60 Tagen nach der Registrierung zu.
Zahlungsplan
Die meisten Bundesstaaten verlangen vierteljährliche SUI-Zahlungen und -Berichte, in der Regel fällig bis:
-
- April (Q1)
-
- Juli (Q2)
-
- Oktober (Q3)
-
- Januar (Q4)
Einige Bundesstaaten haben andere Fälligkeitstermine oder erlauben kleine Arbeitgeber die jährliche Berichterstattung.
Aufzeichnungspflichten
Führen Sie Lohnabrechnungsunterlagen mindestens vier Jahre lang, einschließlich:
- Namen und Sozialversicherungsnummern der Mitarbeiter
- Gezahlte Löhne und Daten
- SUI-Beiträge
- Alle Ansprüche und Korrespondenz
Halten Sie Ihre Finanzen von Anfang an organisiert
Eine effektive Verwaltung der SUI-Steuern erfordert genaue Lohnabrechnungsunterlagen und klare Transparenz über Ihre Personalkosten. Wenn Ihre Belegschaft wächst, wird die Nachverfolgung dieser Verpflichtungen zunehmend komplexer.
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